江苏会计继续教育Word格式文档下载.docx

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13.月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制（

银行存款余额调节表

出纳交接表

现金盘点表

资金报告表

14.关于会计与出纳的区别，下列说法正确的是（

出纳工作全部是围绕企业现金和银行存款工作展开的。

会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作出纳是管钱不管账的工作

会计和出纳都是账实兼管的工作

15.银行承兑汇票的出票人既是承兑人。

16.银行承兑汇票的背书可以间断，间断空白处需红线打叉。

17.多栏式账簿一般用于收入，成本，费用明细账等。

18.会计账簿是一种具有专门格式的（）。

簿籍

凭证

单据

文书

19.下列各项中，会计账簿按用途分类不包括（）。

序时账

日记账

分类账

备查账

20.现金交款单由出纳填写，其中日期、单位全称、账号、金额大小写、款项来源为必填项

目，交款人为可填可不填项目。

（）正确

21.出纳人员收取现金款项时，可以不用开具收款收据，直接放入企业保险柜里随时支取。

22.出纳人员需按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定，办理外汇出纳业务。

23.关于存现业务，下列表述不恰当的是（

出纳去银行存现之前，需要将送存的票币整点清楚

银行存款凭证填写包括日期、单位全称等

存现要填写银行存款凭证

现金交款单由单位内部交款人员填写

24.关于现金的收支，下列表述不正确的是（

开户单位从银行提取现金，应当写明用途

开户单位可以“坐支”现金

开户单位现金收入应当于当日送存开户银行

开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付

25.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。

26.总账、原材料明细账、债权债务明细账可以每年不必更换新账簿。

27.下列各项中，不属于会计账簿分类标准的是（

用途

外形特征

来源

账页格式

28.关于下列收款收据，表述不恰当的是（

收款收据属于企业内部自制单据

收款后可以不用当面清单现金

收款收据联次有差异，但主要内容大致相同

收款收据格式比较多样化

29.企业的工资表属于外来原始凭证。

30.下列关于员工借款、还款、报销业务表述不恰当的是（

部分企业根据业务可以采用“白条抵库”处理借款业务

员工还款大多都是以报销的形式为主

员工归还借款时，出纳必须开具相关的证明给员工

员工归还借款时，需根据借款台账核销借款信息

31.银行承兑汇票付款期限从承兑汇票出票日起至到期日止，最长不得超过（

）个月。

9

6

1

3

32.承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

33.由于银行支付系统升级实务中转账支票也可以用于异地结算。

34.下列事项中，可以使用库存现金支付的是（

购买固定资产

支付货款

支付个人劳务报酬

缴纳税款

35.下列关于库存现金的表述，正确的是（

存放于企业财会部门

由会计人员经管

用于大额货款支付

限额由企业管理人员确定

36.出纳员需按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

37.出纳人员要根据原始凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

38.

银行承兑汇票的持票人向开户银行发出委托收款时，需携带银行承兑汇票的（

第一联

第四联

第三联

第二联

39.

下列属于企业员工借款流程的有（

出纳审核后付款

员工还款后归还借款单

借款人填写借款单

审核审批流程

40.

每月末，出纳需将登记的现金和银行日记账与会计登记的总账进行核对。

41.承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

42.结账时需在日记账本月合计下面通栏划双红线。

43.银行存款日记账由企业（）负责登记。

出纳人员

会计主管

会计人员

会计人员和出纳人员均可

44.下列对基本银行存款账户，表述错误的是（

所有选项都不对

一个企业可以开立多个基本存款账户

是存款人办理现金收付的账户

是存款人办理日常转账结算

45.出纳人员在收支现金款项时必须当面点清款项，及时报出数额。

46.转账支票是专门制作的用于支取现金的一种支票。

47.总账、原材料明细账、债权债务明细账可以每年不必更换新账簿。

48.下列关于支票的书写，2018年12月26日书写正确的是（）。

贰零壹捌年壹拾贰月贰拾陆日

贰零壹捌年拾贰月贰拾六日

贰零壹捌年壹拾贰月贰拾六日

二零一八年拾贰月二十六日

49.出纳人员收取现金款项时，可以不用开具收款收据，直接放入企业保险柜里随时支取。

50.出纳可以临时借用企业库存现金，及时归还。

51.记账凭证是根据审核无误的单据，按照经济业务事项的内容加以分类并载有会计分录的

会计凭证。

52.

下列银行承兑汇票表述中，不恰当的是（

需对企业资信和财务状况要进行调查

可以背书转让

可使用银行承兑汇票支付货款

向银行申请即可办理

53.

下列有关会计和出纳的区别，表述不正确的是（

出纳与会计都属于企业的财务人员

会计一般可分为记账会计、成本会计、税务会计等

分工不同，工作内容有异

会计负责登记现金和银行存款日记账

54.

单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。

55.

银行承兑汇票在全国范围内都可以使用，由银行负责承兑，不可以背书转让。

56.在三栏式账户的余额栏前，如未印明方向的，在余额栏登记负数余额，可以使用红色墨

水记账。

《政府会计制度》衔接的处理规定--中小学校

1.事业单位会计要素不包括（）。

资产

负债

收入

费用

2.事业单位会计一般以收付实现制为基础，经营业务（含应收应付业务）可采用权责发生制。

3.不属于新政府会计制度净资产科目的有（）。

财政应返还额度

累计盈余

本期盈余分配

专用基金

4.单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分

离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信。

5.政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，由政府会计主体控制的，预期能够产生

服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源是（）。

净资产

6.行政事业单位资产的计量属性主要包括历史成本、重置成本、现值、公允价值和名义金额。

7.根据新政府会计制度，事业单位旧制度中的“应付账款”科目，在新制度下拆分为

3个

会计科目，其中不包括（）。

应付票据

应付账款

预收账款

预付账款

8.负债是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，预期会导致经济资源流出政府

会计主体的潜在义务。

9.预算结余不包括（）。

资金结存

本期盈余

财政拨款结转

财政拨款结余

10.净资产金额取决于资产和负债的计量。

11.中小学固定资产折旧年限不可能是（）。

50年

8年

6年

7年

12.中小学校食堂实行独立核算或对食堂收支等主要业务实行独立核算的，年末应当将食堂

的报表信息并入学校相关报表的相应项目，并抵销中小学校与食堂的内部业务或事项对中小

学校报表的影响。

13.将原账的“银行存款”科目余额中属于新制度规定受托代理资产的金额，转入（

受托代理负债

银行存款-受托代理资产

存货

14.中小学校在原账的“存货”科目中核算了属于新制度规定的受托代理物资的，应当将原

账的“存货”科目余额中属于受托代理物资的金额，转入新账的“受托代理负债”科目。

15.登记新账时，按照确定的盘盈资产及其成本，分别借记有关资产科目，按照盘盈资产成本的合计金额，贷记（）。

营业外收入累计盈余事业结余

非财政补助结余分配

16.新制度设置了“其他结余”和“非财政拨款结余分配”科目。

由于这两个科目年初无余额，在新旧制度转换时，无需对“其他结余”和“非财政拨款结余分配”科目进行新账年初余额登记。

《现金流量表分析》

1.现金流量表的编制基础是（

权责发生制

收付实现制

永续盘存制

实地盘存制

2.企业倒闭主要是因为缺乏现金，而并非盈利不足。

3.下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容的是（

短期股票投资

短期债券投资

库存现金

结算户存款

4.现金流量表的编制基础是权责发生制。

5.衡量和评价偿债能力最稳健、最能说明问题的项目是（

所有者权益

净利润

现金流量

6.下列选项中，不属于信心十足的成长型公司特征的是（

净利润及经营活动现金净流入持续快速增长

投资活动现金大幅增加

大量买回自家股票，发放大量现金股利

长期负债增加，不进行现金增资

7.筹资活动现金流量净额今年比上年减少，是因为今年筹资活动现金流出量大于上年筹资活动现金流出量。

8.下列选项中，不属于稳健的绩优公司特征的是（）。

净利润及经营活动现金流量持续增长，但幅度不大

经营活动现金流入大于投资活动现金支出

9.经营衰退的夕阳公司往往投资活动现金不增长反而下降，甚至不断处理资产以取得现金。

10.下列关于经营活动现金流量的表述，不正确的是（）。

企业经营活动中的所有交易和事项所产生的现金流量

企业现金的主要来源

相对于净利润而言，更能反映企业的经营成果

只要经营活动产生的现金流量大于零，就能说明企业盈利

11.“支付给职工以及为职工支付的现金”项目是企业现金流出的一个经常性项目，金额通常波动较大。

12.

企业购买股票时，

实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，

反映在现金

流量表中的项目是（

投资所支付的现金

收到的其他与投资活动有关的现金

收回投资所收到的现金

支付的其他与投资活动有关的现金

13.

无论对内投资活动还是对外投资活动，产生的现金流量均应有较强的计划性。

14.

下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（

发行债券

分配股利

吸收权益性投资

购建固定资产

15.

投资活动是指导致公司资本及债务规模和结构发生变化的活动。

16.对内投资是指扩大再生产或转产投资，即购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。

17.企业采用间接法确定现金流量时，在一定基础上，通过对若干项目的调整，最终计算确

定经营活动产生的现金流量净额。

这个基础是（）。

营业利润

现金流量净量净额

利润总额

18.现金流量不仅可用于分析企业还本付息和股利支付的能力、评价企业的财务弹性，而且

可以用于评估企业的盈利质量。

（）

19.利润表和现金流量表都归集企业的收入和支出，但是反映的角度不同。

20.下列各项中，不属于经营活动现金流出中支付各项税费的是（）。

土地增值税

印花税

所得税

计入固定资产的耕地占用税

21.关于现金流量表的分析目的，下列说法错误的是（）。

掌握现金变动状况与原因

分析企业盈利质量

判断企业获取现金的能力

了解企业财务状况的变动情况及变动原因

22.企业用现金支付的业务招待费应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映。

23.企业的现金流入量中，经营活动的现金流入量应当占大部分的比例，特别是其销售商品、

提供劳务收到的现金所占比重应明显高于其他的业务活动流入的现金所占的比重。

24.现金流量表是反映企业一定时点现金及现金等价物流入和流出信息的一张静态报表。

25.企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损益，属于经营活动产生的损益，

所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，无需调整。

26.一般情况下，“支付其他与经营活动有关的现金”项目不具有稳定性，数额不应过多。

27.筹资活动现金流量净额今年比上年减少，是因为今年筹资活动现金流出量大于上年筹资

活动现金流出量。

28.下列选项中，属于总流出结构的是（）。

筹资活动现金流出各具体项目的构成情况

投资活动现金流出各具体项目的构成情况

经营活动现金流出各具体项目的构成情况

投资活动现金流出量占现金流出总量的比重

29.衡量和评价偿债能力最稳健、最能说明问题的项目是（

30.利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。

31.危机四伏的地雷公司往往大量买回自家股票，发放大量现金股利。

32.下列项目中，属于现金等价物的是（）。

3个月到期的债券投资库存商品

工程物资

33.对筹资活动现金流量的质量分析，主要应关注筹资活动的现金流量与经营活动、投资活

动现金流量之和的适应程度。

34.销售商品、提供劳务收到的现金反映企业销售商品、

销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额。

提供劳务收到的现金，

但是不包含

35.没有现金流支持的利润就不算利润，没有利润支持的销售额就不算销售额。

36.

本期退回的增值税应反映在现金流量表中的项目是（

收到的税费返还

支付的其他与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金

支付的各项税费

37.

下列关于采用间接法确定现金流量以净利润为起点进行调节的原因，

表述错误的是（）。

计算简单

有些交易或事项虽然与净利润没有直接关系，但属于经营活动，如用现金购买存货

净利润主要来自于经营活动,“净利润”与“经营活动现金流量”有着必然的联系，但又存

在差异

与净利润有关的交易或事项不一定涉及现金，如计提的资产减值准备等

现金流量表按照权责发生制来归集企业的收入和支出。

“收到的税费返还”项目通常数额不大，对经营活动现金流入量影响也不大。

下列关于“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的说法，不正确的是（

反映企业销售商品、提供劳务应收的现金

与利润表中的营业收入项目两者相差不大，说明企业会计账面上的收入额已经有效、及时地转成了实际现金的流入

企业现金流入的主要来源，通常具有数额大、所占比例高的特点

反映本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务而在本期收到的现金和本期预收的款项减去本期销售又在本期退回的商品和前期销售而在本期退回的商品支

付的现金的余额

41.一般情况下，“收到其他与经营活动有关的现金”项目具有稳定性且数额较大。

42.应收票据贴现产生的现金流量属于（）。

经营活动现金流量

不涉及现金收支的筹资活动

筹资活动现金流量

投资活动现金流量

43.以下属于投资活动产生的现金流量的是（）。

融资租赁所支付的现金

吸收权益性投资收到的现金

支付的所得税款

44.企业一定期间的现金流量可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。

45.企业一定期间的现金流量可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动

的现金流量。

46.下列各项中，会影响现金流量净额变动的是（）。

用现金支付购买材料款

从银行提取现金

用原材料对外投资

用固定资产清偿债务

47.现金流量表中，现金流量的正确分类方法是（）。

经营活动、投资活动和筹资活动

经营活动和金融活动

现金流入、现金流出和非现金活动

直接现金流量和间接现金流量

48.间接法是以利润总额为出发点，通过对若干项目的调整，最终计算确定经营活动产生的

现金流量净额的一种方法。

（）错误

49.下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（

销售商品收到的现金

分得股利所收到的现金

发生筹资费用所支付的现金

发行债券收到的现金

50.下列各项中，不属于支付给职工以及为职工支付的现金的是（

补贴

支付在建工程人员的工资

奖金

津贴

51.折旧和摊销项目，实际没有支付现金的费用和损失项目，在计量过程中需要运用的会计

职业判断会比较多，所以对于金额较大、变化显著的项目应结合财务报表附注中的内容、相

关会计政策以及其他主表进行详细分析，以判断是否存在操纵会计利润的行为。

采用间接列报法将净利润调节为经营活动的现金流量净额时，

主要需要调整的项目不包

括（）。

实际没有支付现金的费用

经营性应收应付项目的增减变动

实际没有收到现金的收益

经营活动产生的损益

经营活动产生的现金流量大于零，说明企业盈利。

下列项目中，不属于现金流量表中投资活动的是（

购买商品

购置固定资产

股票投资

购置无形资产

55.当投资活动产生的现金净流量接近于零时，企业基本呈扩张态势，分析时应关注其投资

方向对企业未来发展的影响以及企业战略实施与遵守情况。

56.下列关于经营活动现金流量净额与净利润关系的表述中，不正确的是（）。

造成企业净利润与经营活动产生的现金流量净额可能在某一期间并不协调一致

利润表是按照权责发生制编制的，而现金流量表是按照收付实现制来编制的，所以两者反映的经济实质不同

从长期来看，净利润和经营活动产生的现金流量在一段很长时间内的累计结果应该趋于一

致

如果利润表显示企业盈利，而经营活动现金流量项目中现金流入不多时，

就说明企业的经营

收入并未全部变成现金，其资金运转缺乏效率

57.

期末存货比期初存货少，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当剔除。

58.

经营活动是指企业除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，

是企业取得净利润的

主要来源。

59.

下列关于投资活动现金流量的表述，不正确的是（

衰退期，一般会对固定资产等长期投资进行处置，投资现金净现金流量一般会大于零初创期和成长期，企业会有大规模的投资活动，投资现金流量通常小于零

成长期，企业的投资活动和收益并存，投资现金流量通常等于零

投资活动现金流量是指企业长期资产的构建和不包括现金等价物范围在内的投资及其处置活动产生的现金流量

60.为了揭示本期现金流量与前期或预计现金流