软件产品增值税超税负退税.docx

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软件产品增值税超税负退税

软件产品增值税超税负退税

杭州市下城区国家税务局

2011年纳税人版

软件产品增值税超税负退税资料目录

1、《退（抵）税申请审批表》一式四份；

2、企业退税申请报告

3、税收完税凭证复印件

4、软件产品退税资格认定文件复印件

5、软件产品增值税超税负退税计算表

6、超税负退税软件产品销售清单

7、超税负退税软件产品收入成本汇总表

8、增值税即征即退企业退税相关指标变动计算表

备注：

增值税一般纳税人对销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分，申请办理增值税即征即退。

政策依据：

《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）

《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

复印件大小以A4纸为标准，并在复印件上注明“与原件相符，供办理涉税事项专用”，同时加盖公司公章。

退（抵）税申请审批表

纳税人名称：

下城标准有限公司退税类型：

软件产品退税

纳税人识别号：

330106768240833税种：

增值税

申请退还方式：

退库申请退税额：

57400.00元

序号

征收品目

品目名称

税票号码

税款所属期起

税款所属期止

税额

1

商业（17%）

商业（17%）

330010*********894

2011-01-01

2011-01-31

80000.00

2

3

退税原因

2011年1月我公司符合退税条件的软件产品收入410000.00元，销售软件产品已纳税额69700.00元，增值税实际税负超过3％的部分应退税额为57400.00元，特申请退税。

纳税人

法定代表人：

张龙经办人：

王研2011年2月22日

税务

机关

意见

初审意见：

核准退税税种：

核准退税幅度：

核准退税期限：

核准退税方式：

经办人：

负责人：

税务机关

年月日年月日年月日

复审意见：

经办人：

负责人：

年月日年月日

主管税务机关意见：

局长：

税务机关

年月日

审批意见：

经办人：

负责人：

税务机关（签章）

年月日年月日

退税申请报告

下城区国家税务局：

我公司软件产品标准自动化单元操作软件V1.0和标准自动化仿真建模软件V1.0分别于2009年1月19日、2010年3月20日被“浙江省信息产业厅”认定为独立软件和嵌入式软件，证书编号分别为“浙DGY-2009-0063和浙DGY-2009-0064，并已取得贵局审核同意的软件产品增值税超税负退税的资格。

2011年1月我公司符合退税条件的软件产品收入410000.00元，销售软件产品已纳增值税税额69700.00元，经计算，增值税实际税负超过3％的部分应退税额为57400.00元。

特此申请退税，望批准！

下城标准有限公司

2011年2月22日

与原件相符，供办理涉税事项专用

中华人民共和国

税收通用缴款书

隶属关系：

区

注册类型：

私营有限责任公司填发日期:

2011-02-12征收机关:

杭州市下城区国家税务局税源管理三科

代缴单位（人）

代码

33010314335480X

预算科目

编码

101010102

全称

下城标准有限公司

名称

私企增值税

开户银行

杭州市石桥农村信用合作社石桥分社

级次

中央75%县区25%

帐号

110101*********0000000

收款国库

杭州市国库下城区支库（202）

税款所属时期:

2011-01-01至2011-01-31

税款限缴日期:

2011-05-18

品目

名称

课税

数量

计税金额或

销售收入

税率或

单位税额

已缴或

扣除额

实缴金额

商业（17%）

0

500000.00

0.170000

　0

80000.00

金额合计

捌万元

80000.00

缴款单位（人）

（盖章）

经办人（章）

税务机关

（盖章）填票人（章）

上列款项已收妥并划转收款单位帐户

国库（银行）签章

备注:

征收机关：

杭州市下城区国家税务局税源管理三科系统税票号码：

330010*********894

与原件相符，供办理涉税事项专用

关于下城标准有限公司

软件产品要求增值税超税负退税的批复

下城标准有限公司:

你公司要求软件产品增值税超税负退税的报告收悉。

根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）的规定，经审核，同意你公司自行开发生产销售的软件产品：

标准自动化单元操作软件V1.0和标准自动化仿真建模软件V1.0自2011年1月至2011年12月可享受增值税实际税负超过3%的部分予以退还政策。

新登记软件产品需报经批准后方可享受该政策。

所退税款应用于研究开发软件产品和扩大再生产。

根据《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发[2005]129号）和《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的规定，你公司开发销售软件产品必须单独核算和纳税申报，并按规定分摊其进项税额。

如有不符规定的，不得享受税收优惠政策。

特此批复。

二○一一年××月×日

软件产品增值税超税负退税计算表

所属期间：

2011年1月

企业名称（盖章）:

下城标准有限公司

金额单位：

元（保留二位）

税务登记证号:

330106768240833

项目

序号

1月

月

月

全年累计

主营业务收入

1

700000.00

700000.00

增值税应税收入

2

610000.00

610000.00

其中

独立销售软件的产品收入

3

210000.00

210000.00

组合式及系统集成软件产品

组合式及系统集成软件总收入

4=5+8

0

单独开具发票软件收入

5

0

软件未单独开具发票

硬件销售（外购）成本

6

0

硬件销售收入

7

0

计算的软件收入

8

0

嵌入式软件

单独开具发票软件收入

9

软件未单独开具发票

计算的软件收入

10

200000.00

200000.00

软件成本

11

嵌入式产品总成本

12

181818.19

181818.19

软件产品总收入

13=3+4+9+10

410000.00

410000.00

本期可享受超税负退税软件总收入

14

410000.00

410000.00

其中:

本期申请以前月份的可退软件收入

15

可享受超税负退税软件销项税额

16=14*17%

69700.00

69700.00

软件产品的进项税额

17

其中:

可享受超税负退税软件进项税额

18

可享受超税负退税软件应纳税额

19=16-18

69700.00

69700.00

已纳增值税税额

20

80000.00

80000.00

其中:

软件产品已纳税额

21

69700.00

69700.00

应退税额

22

57400.00

57400.00

已退税额

23

有

关

事

项

说

明

经计算，本期应退税额为57400.00元。

经办人：

王研

法人代表：

张龙

2011年2月22日

税

务

机

关

审

核

意

见

经办人：

负责人：

年月日

超税负退税软件产品销售清单

所属月份2011年1月

企业名称（盖章）:

下城标准有限公司

税务登记证号:

330106768240833　

金额单位:

元（保留二位）

序号

销售已登记软件产品名称版本

发票开具的名称

软硬件收入（对应发票）

其中：

软件产品收入

硬件（系统）成本

软件成本

发票号码

开票日期

入帐日期

入帐凭证号

购货单位名称

合同编号

交货日期

合同金额

备注

1

标准自动化单元操作软件V1.0

标准自动化单元操作软件V1.0

50000

50000

z00001001

2011.01.11

2011.01

1

山水自动化系统有限公司

KT-2011-0001

2011.01

300000

2

标准自动化单元操作软件V1.0

标准自动化单元操作软件V1.0

60000

60000

z00001002

2011.01.13

2011.01

1

山水自动化系统有限公司

KT-2011-0001

2011.01

300000

3

标准自动化单元操作软件V1.0

标准自动化单元操作软件V1.0

100000

100000

z00001004

2011.01.27

2011.01

1

山水自动化系统有限公司

KT-2011-0001

2011.01

300000

4

标准自动化仿真建模软件V1.0

标准控制系统（含标准自动化仿真建模软件V1.0）

100000

50000

45454.55

z00001003

2010.01.15

2011.01

2

泰山自动化系统有限公司

KT-2011-0002

2011.01

468000

5

标准自动化仿真建模软件V1.0

标准控制系统（含标准自动化仿真建模软件V1.0）

300000

150000

136363.64

z00001005

2010.01.31

2011.01

2

泰山自动化系统有限公司

KT-2011-0002

2011.01

468000

本月合计

610000

410000

181818.19

---

---

---

---

---

---

---

---

---

填表人：

王萍填表日期：

2011-02-22

注：

1、开具的是增值税专用发票在发票号码前加“z",开票与入帐所属月份应一致，按每项软件的开票日期先后顺序分类填列。

2、按每个软件产品为类别，以销售时间顺序填列

3、收入为不含增值税的收入，以前月份销货退回冲减本期收入，并以负数填列。

超税负退税软件产品收入成本汇总表

所属月份2011年1月

企业名称（盖章）:

下城标准有限公司

税务登记证号:

330106768240833

金额单位:

元（保留二位）

项目

序号

软件销售收入

软件成本

硬件、系统

集成销售收入

未经生产加工硬件、系统外购成本

经生产加工硬件、

系统销售成本

其中:

直接原材料成本

本月