软件产品增值税超税负退税.docx

1、软件产品增值税超税负退税软件产品增值税超税负退税 杭州市下城区国家税务局2011年纳税人版软件产品增值税超税负退税资料目录1、 退（抵）税申请审批表一式四份； 2、企业退税申请报告3、税收完税凭证复印件4、软件产品退税资格认定文件复印件5、软件产品增值税超税负退税计算表6、超税负退税软件产品销售清单7、超税负退税软件产品收入成本汇总表8、增值税即征即退企业退税相关指标变动计算表备注：增值税一般纳税人对销售其自行开发生产的软件产品，按17的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3的部分，申请办理增值税即征即退。政策依据：国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知 (国税发20051

2、29号)财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知 （财税2011100号） 复印件大小以A4纸为标准，并在复印件上注明“与原件相符，供办理涉税事项专用”，同时加盖公司公章。退（抵）税申请审批表纳税人名称： 下城标准有限公司 退税类型： 软件产品退税纳税人识别号：330106768240833 税 种： 增值税申请退还方式：退库 申请退税额： 57400.00元 序号征收品目品目名称税票号码税款所属期起税款所属期止税额1商业（17%）商业（17%）330010*8942011-01-012011-01-3180000.0023退 税 原 因2011年1月我公司符合退税条件的软件产品收入4

3、10000.00元，销售软件产品已纳税额69700.00元，增值税实际税负超过3的部分应退税额为57400.00元，特申请退税。 纳税人法定代表人：张龙 经办人 ：王研 2011年2月22日 税务机关意见初审意见：核准退税税种： 核准退税幅度： 核准退税期限： 核准退税方式： 经办人： 负责人： 税务机关 年 月 日 年 月 日 年 月 日复审意见： 经办人： 负责人： 年 月 日 年 月 日 主管税务机关意见： 局长： 税务机关 年 月 日 审批意见： 经办人： 负责人： 税务机关（签章）年 月 日 年 月 日 退税申请报告下城区国家税务局： 我公司软件产品标准自动化单元操作软件V1.0和标

4、准自动化仿真建模软件V1.0 分别于2009年1月19日、2010年3月20日被“浙江省信息产业厅”认定为独立软件和嵌入式软件，证书编号分别为“浙DGY-2009-0063和浙DGY-2009-0064，并已取得贵局审核同意的软件产品增值税超税负退税的资格。 2011年1月我公司符合退税条件的软件产品收入410000.00元，销售软件产品已纳增值税税额69700.00元，经计算，增值税实际税负超过3的部分应退税额为57400.00元。 特此申请退税，望批准！ 下城标准有限公司2011年2月22日与原件相符，供办理涉税事项专用中 华 人 民 共 和 国税 收 通 用 缴 款 书隶属关系：区注册类

5、型：私营有限责任公司 填发日期:2011-02-12 征收机关: 杭州市下城区国家税务局税源管理三科代缴单位(人)代 码33010314335480X预算科目编 码101010102全 称下城标准有限公司名 称私企增值税开户银行杭州市石桥农村信用合作社石桥分社级 次中央75%县区25%帐 号110101*0000000收款国库杭州市国库下城区支库（202）税款所属时期:2011-01-01至2011-01-31税款限缴日期:2011-05-18品 目名 称课 税数 量计 税 金 额 或销 售 收 入税 率 或单位税额已 缴 或扣 除 额实缴金额商业（17%）0500000.00 0.17000

6、0 0 80000.00 金额合计捌万元80000.00缴款单位(人)(盖 章)经办人(章)税务机关(盖 章) 填票人(章)上列款项已收妥并划转收款单位帐户国库(银行)签章备注:征收机关：杭州市下城区国家税务局税源管理三科 系统税票号码：330010*894与原件相符，供办理涉税事项专用关于下城标准有限公司软件产品要求增值税超税负退税的批复下城标准有限公司:你公司要求软件产品增值税超税负退税的报告收悉。根据财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税2011100号）的规定，经审核，同意你公司自行开发生产销售的软件产品：标准自动化单元操作软件V1.0和标准自动化仿真建模软件V1.0自

7、2011年1月至2011年12月可享受增值税实际税负超过3%的部分予以退还政策。新登记软件产品需报经批准后方可享受该政策。所退税款应用于研究开发软件产品和扩大再生产。根据国家税务总局关于印发的通知（国税发2005129号）和财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税2011100号）的规定，你公司开发销售软件产品必须单独核算和纳税申报，并按规定分摊其进项税额。如有不符规定的，不得享受税收优惠政策。特此批复。二一一年月日 软件产品增值税超税负退税计算表所属期间： 2011年1月企业名称（盖章）:下城标准有限公司金额单位：元（保留二位）税务登记证号:330106768240833项目序

8、号1月月月全年累计主营业务收入1700000.00 700000.00 增值税应税收入2610000.00 610000.00 其 中独立销售软件的产品收入3210000.00210000.00组合式及系统集成软件产品组合式及系统集成软件总收入4=5+80单独开具发票软件收入50 软件未单独开具发票硬件销售（外购）成本60 硬件销售收入70计算的软件收入80 嵌入式软件单独开具发票软件收入9软件未单独开具发票计算的软件收入10200000.00200000.00软件成本11嵌入式产品总成本12181818.19181818.19软件产品总收入13=3+4+9+10410000.00 41000

9、0.00 本期可享受超税负退税软件总收入14410000.00 410000.00 其中: 本期申请以前月份的可退软件收入15可享受超税负退税软件销项税额16=14*17%69700.0069700.00软件产品的进项税额17其中: 可享受超税负退税软件进项税额18可享受超税负退税软件应纳税额19=16-1869700.00 69700.00 已纳增值税税额2080000.00 80000.00 其中:软件产品已纳税额2169700.00 69700.00 应退税额2257400.00 57400.00 已退税额23有关事项说明经计算，本期应退税额为57400.00元。经办人： 王 研 法人代

10、表：张 龙 2011年2月22日税务机关审核意见 经办人： 负责人： 年 月 日超税负退税软件产品销售清单所属月份2011年1月企业名称(盖章): 下城标准有限公司税务登记证号: 330106768240833 金额单位:元(保留二位)序号销售已登记软件产品名称版本发票开具的名称软硬件收入(对应发票）其中：软件产品收入硬件（系 统）成本软件成本发票号码开票日期入帐日期入帐凭证号购货单位名称合同编号交货日期合同金额备注1标准自动化单元操作软件V1.0标准自动化单元操作软件V1.05000050000z000010012011.01.112011.01 1山水自动化系统有限公司KT-2011-00

11、012011.01 3000002标准自动化单元操作软件V1.0标准自动化单元操作软件V1.06000060000z000010022011.01.132011.01 1山水自动化系统有限公司KT-2011-00012011.01 3000003标准自动化单元操作软件V1.0标准自动化单元操作软件V1.0100000100000z000010042011.01.272011.01 1山水自动化系统有限公司KT-2011-00012011.01 3000004标准自动化仿真建模软件V1.0标准控制系统(含标准自动化仿真建模软件V1.0)1000005000045454.55z0000100320

12、10.01.152011.01 2泰山自动化系统有限公司KT-2011-00022011.01 4680005标准自动化仿真建模软件V1.0标准控制系统(含标准自动化仿真建模软件V1.0)300000150000136363.64z000010052010.01.312011.01 2泰山自动化系统有限公司KT-2011-00022011.01 468000本月合计610000410000181818.19- 填表人：王萍 填表日期：2011-02-22注： 1、开具的是增值税专用发票在发票号码前加“z,开票与入帐所属月份应一致，按每项软件的开票日期先后顺序分类填列。 2、按每个软件产品为类别，以销售时间顺序填列 3、收入为不含增值税的收入，以前月份销货退回冲减本期收入，并以负数填列。超税负退税软件产品收入成本汇总表所属月份2011年1月企业名称(盖章):下城标准有限公司税务登记证号: 330106768240833金额单位:元（保留二位）项 目序号软件销售收入软件成本硬件、系统集成销售收入未经生产加工硬件、系统外购成本经生产加工硬件、系统销售成本其中:直接原材料成本本月