营改增后纳税人选择供应商比价的算法和工具Word下载.docx

营改增后纳税人选择供应商比价的算法和工具Word下载.docx

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一般纳税人供应价格是100，提供增值税专用发票，则不含税价格是：

100/1.17=85.47，增值税额是14.53，由此：

成本中是85.47，因为14.53增值税是进项税额，可以抵12%（假设是城建7%、教育费附加3%、地方教育附加2%）=14.53*12%=1.74，这也是减少了利润表中的附加税费的支出。

综上，85.47-1.74=83.73，即这是最终的一个成本费用的列支，那此时如果小规模纳税人供应价格在无法提供专用发票的时候，其价格在83.73以下就是可以的，这是理论上的经济平衡点。

当然，如果说这个供应商就是独一份，而且每年在银行存款数亿元，人家不给专用发票，我们还是要高兴的去说，你们的筹划做的真好，要好好跟你们学习!

!

对于不同的情形，小编总结如下：

一般纳税人抵扣率

小规模纳税人抵扣率

价格优惠临界点（含税）

17%

3%

86.55%

83.73%

13%

90.05%

87.12%

11%

91.90%

88.90%

6%

96.82%

93.66%

5%

93.91%

即如一般纳税人开具17%税率的扣税凭证，小规模纳税人只能开具普通发票时，则小规模纳税人供应价格（总价）在一般纳税人供应价格（总价）83.73%时，即对于利润表结果是一样的，如果再低就更有利了。

小编寄语：

不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。

千万不要再考试通过之后，放松学习。

财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。

要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。

有证书知识比别人多了一个选择。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

（四）工具先行

有了上面的比例，直接比较就可以了，但是如果还挺懒的，不愿意打计算器，那就用大力税手的计算器吧

http:

//.dlsstax/index.php?

m=Index&

amp;

c=Category&

a=index&

mid=1&

cid=466?

#2

附录是小编整理的抵扣清单，具体同志们参考使用。

事项

一般纳税人税率/简易率自开（不同采购）

小规模纳税人征收率代开

说明

工资薪金

*

不得抵扣

职工福利费

不得抵扣，但如置装费等工作性质的是可以抵扣的，福利性质的班车租赁、修理及汽油不得抵扣

职工教育经费

17%或6%或11%或13%

视购买的对象判断进行处理

工会经费

无抵扣

社保

住房公积金

业务招待费

17%或13%或6%

对于货物类的礼品，需要视同销售，尽量取得抵扣，但不抵扣不影响视同销售的判断，2014年总局稽查局检查农行和建行要求对此作增值税的视同销售，除此之外不得抵扣

业务宣传费

同上

政府行政性收费

员工商业保险

认为福利性质未明确之前暂不建议抵扣

财产保险

租车费

绿植租摆

有形动产租赁

办公用品

水费

13%或3%

电费

注意换购增值税专用发票

不动产及不动产在建工程

11%或17%或5%

取得抵扣票据的当期（第1个月）和第13个月各60%和40%

住宿费用

高速公路通行费

11%或3%

2016年5月1日至7月31日，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额&

divide;

（1+3%）&

times;

一级公路、二级公路、桥、闸通行费

11%或5%

同上，一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额&

（1+5%）&

租房

个人出租可以代开增值税专用发票

劳务派遣

6%或5%

3%或5%

可以全额开6%，也可以差额开5%（不含代收工薪支出）

装修、装饰、修缮

部分情形一般纳税人可以用简易

软件购买

软件开发服务

银行手续费

贷款服务

餐饮费

差旅费

娱乐服务

居民日常服务

加油费

小汽车

海关进口增值税

17%或13%

租入打印机

研究开发费用

17%或6%等

物业费

可以抵扣，不含餐厅福利性质的

代扣代缴境外服务费的增值税

党团

图书、报纸

13%或免税

设计服务

咨询服务

监理服务

培训服务

运输费

会议费

6%或11%

有服务的为6%，只租会议室的11%

维修费

印刷费

资料费

电信

11%和6%

基础电信和增值电信各11%和6%

邮政

防暑降温费

通常采购货物，办公室人员的注意进项转出不得抵扣，认为是福利性质

劳动保护费

可以抵扣，办公室人员的注意进项转出不得抵扣，认为是福利性质

运钞费

银行所用，当下对于是安保服务还是运输服务不是很明确

安全保护服务

律师费

软件维护费

外部劳务

个人服务不能代开专用发票，不能抵扣

收派服务

6%，3%

收派是指一个城市之内的收、整理及发派，对于快递公司而言，城市之间的适用运输业务，这是个奇怪的思考方式，但为了平稳彼此间的利益也是没有办法