会计入门会计分录的编制实例及T型账户汇总表利润表Word文件下载.docx
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42．向银行提取现金38000元,用以发放工资。
４３．以现金３800０元发放工资。
44．售于二厂Ａ产品１00件，价款３６0０0元，增值税率１7%,货款尚未收到。
45．以现金30元支付A产品销售搬运费。
４6．以银行支票支付职工医药费3１20元。
4７.银行支票支付本月份电费４ 770元。
其中车间生产用电３ ９７8元,管理部门用电７９2元。
４8．以银行支票支付本月份水费3８0元，其中车间用水216元,管理部用水1６４元。
49．结算本月职工工资38 ０00元,其中生产工人工资27 ２00元（Ａ产品工人工资12800元,Ｂ产品工人工资14 400元）；
车间技术、管理人员工资5８00元;
行政管理部门人员工资5000元。
５0．计提本月固定资产折旧3780元，其中车间用固定资产折旧2500元，行政管理部门固定资产折旧1２80元。
５1.摊销本月份应负担的行政管理费用240元。
52.预提本月份应负担银行借款利息600元。
53.结转本月份制造费用，按生产工人工资比例分配计入A、Ｂ产品生产成本。
５4．结转已完工A产品300件，B产品400件的实际生产成本。
55.结转已销产品生产成本：
A产品每件１26.4６元，B产品每件2７3.44元。
5６.计算本月利润（用表结法、不转账），按利润额的25％结算应交所得税。
57.按净利润10%计提盈余公积金。
三、要求
1．按上列经济业务编制会计分录;
2．编制Ｔ型帐
３.编撰科目汇总表
4．编制利润表
答案：
一、会计分录
1ﻩﻩﻩ
ﻩ借：
在途物资-甲材料ﻩ２5，84０.0０ﻩ
ﻩ应交税费-应交增值税（进项税）４,39２.80
ﻩ贷：
ﻩ银行存款ﻩ 30，２３2.8０
2ﻩﻩﻩﻩ
ﻩ借:
在途物资-甲材料160.00ﻩ
ﻩ现金ﻩ１6０.０0
３ﻩ
原材料-甲材料26,000.００ﻩ
ﻩﻩﻩ贷:
ﻩ在途物资－甲材料26,000.00
4ﻩﻩﻩ
应交税费-应交增值税（已交税金）ﻩ15，２00.00
ﻩ银行存款ﻩ 15,200.00
5ﻩﻩﻩﻩﻩ
借：
ﻩ其他应付款－临时借款ﻩ３0,000．00
ﻩﻩ贷：
银行存款 3０，000.00
６ﻩﻩﻩ
ﻩ银行存款ﻩﻩ11２，32０.00 ﻩ
贷:
应收账款－二厂４２,１２0.0０
ﻩ 应收账款－四厂ﻩ ７0，200．０0
７ﻩﻩ
周转材料-低值易耗品ﻩﻩ100.0０
应交税费－应交增值税（进项税）ﻩ17.０0ﻩ
ﻩ现金 117.0０
制造费用ﻩ100.0０
ﻩﻩ贷：
ﻩ应付职工薪酬－福利１00.00
ﻩ应付职工薪酬－福利ﻩ100.00
ﻩ贷:
周转材料-低值易耗品100.0０
8ﻩﻩﻩﻩﻩ
生产成本-Ａ产品ﻩﻩ16,00０．00
ﻩﻩ 生产成本-Ｂ产品ﻩ3０,000.０0ﻩ
ﻩﻩ贷:
原材料-乙材料ﻩ 46,000.00
9ﻩﻩﻩﻩ
固定资产ﻩﻩ ﻩ７０,000.００
应交税费－应交增值税（进项税）ﻩ11，９０0.00
银行存款ﻩﻩ 81,90０.00
１0ﻩﻩﻩﻩﻩ
应收账款-二厂 ６3,１80．00 ﻩ
贷：
ﻩ主营业务收入 ５4,00０.00
ﻩﻩ应交税费－应交增值税（销项税）ﻩ9,180.00
１１ﻩﻩﻩ
应收账款－四厂ﻩﻩﻩ46,８０0．00
主营业务收入ﻩ 40，000.00
ﻩ应交税费-应交增值税（销项税）ﻩ6，800．0０
ﻩ
12ﻩﻩﻩﻩﻩ
ﻩ周转材料-纸箱ﻩ 1,６00.00ﻩ
ﻩ应交税费-应交增值税（进项税）27２.０0ﻩ
ﻩ贷:
ﻩ银行存款ﻩ 1,872.00
13ﻩﻩ
生产成本-A产品１3,00０.00
ﻩ原材料-甲材料ﻩ 1３，000．0０
ﻩ
ﻩ
ﻩﻩﻩ
14ﻩ
ﻩ制造费用-修理费ﻩﻩﻩ3２８.00
ﻩﻩ贷:
银行存款ﻩ ３2８.０0
ﻩﻩﻩﻩ
1５ﻩ借:
ﻩ销售费用-运杂费ﻩﻩ80.00
ﻩ贷:
现金ﻩﻩ 80.００
ﻩﻩ
１6借:
ﻩ原材料－丁材料ﻩ２,400．０0
ﻩ应交税费-应交增值税（进项税）４0８.00ﻩ
ﻩ银行存款ﻩﻩ 2,808．０0
17ﻩﻩﻩ
借:
制造费用-材料ﻩﻩ960.00
ﻩﻩﻩ贷：
ﻩ原材料－丁材料ﻩ9６０.00
ﻩﻩﻩﻩ
1８ﻩﻩﻩﻩ
ﻩ在途物资-乙材料ﻩﻩ 19,760.０0ﻩ
ﻩ应交税费－应交增值税（进项税）3,359.２0ﻩ
ﻩ银行存款ﻩ 2３,１19．20
19ﻩﻩﻩ
ﻩ在途物资-乙材料ﻩ24０．00ﻩ
ﻩ银行存款ﻩ 240.0０
20ﻩﻩﻩ
ﻩ原材料-乙材料ﻩﻩ20，000.０0ﻩ
在途物资-乙材料ﻩ２０,000．00
2１ﻩﻩ
生产成本-B产品ﻩﻩﻩ2６,00０.00
原材料－甲材料ﻩ 26,000.０0
ﻩﻩﻩ
22ﻩﻩﻩ
在途物资-丙材料ﻩﻩ１1,８２0.00ﻩ
ﻩﻩ应交税费－应交增值税（进项税）ﻩ2,009.40ﻩ
ﻩﻩ贷：
ﻩ应付账款-五厂ﻩ 13,829.40
ﻩﻩ
２３ﻩﻩﻩ
ﻩ应付账款-五厂ﻩ1３，82９．40
ﻩ银行存款ﻩ 1３,829.40
原材料-丙材料ﻩﻩ１１,８2０.00
在途物资-丙材料ﻩ1１,82０.00
ﻩﻩﻩﻩ
2４ﻩﻩ
现金ﻩﻩ1,0０0.0０ﻩ
银行存款ﻩ１,000．0０
ﻩﻩﻩﻩﻩ
25ﻩﻩ
管理费用-办公用品ﻩ3３０.00
银行存款ﻩ 330.０0
26ﻩ
银行存款ﻩ42,120.0０ ﻩ
ﻩﻩ贷:
主营业务收入ﻩ ３6,000．00
ﻩﻩ应交税费－应交增值税（销项税） 6，1２0.00
27ﻩﻩﻩﻩﻩﻩ
销售费用-搬运费ﻩ40．00
ﻩ现金ﻩ 40.0０
ﻩ
28ﻩﻩﻩ
银行存款ﻩﻩ63,1８0.00
ﻩ应收账款-二厂ﻩ63,1８０.00
ﻩﻩﻩ
29ﻩﻩﻩﻩ
银行存款ﻩﻩ46，80０.00ﻩ
应收账款-四厂ﻩ46,8０0.00
ﻩﻩﻩﻩﻩﻩ
30ﻩﻩ
在途物资-乙材料ﻩﻩ２９,6４0.0０ﻩ
ﻩﻩ应交税费-应交增值税（进项税）５，0３8.80ﻩ
ﻩ银行存款ﻩ 34，６７8.８0
3１ﻩﻩﻩ
原材料-乙材料ﻩﻩﻩ2９,6４0．０0ﻩ
ﻩ在途物资-乙材料2９,6４０．０0
３２ﻩﻩﻩ
银行存款ﻩﻩ 70,２00．00ﻩ
主营业务收入60，000.00
ﻩﻩﻩ应交税费-应交增值税（销项税）ﻩﻩ１0,200.00
ﻩﻩﻩ
３3ﻩﻩﻩ
ﻩ销售费用-运杂费ﻩ50.00
ﻩ现金ﻩ 50.00
ﻩﻩﻩﻩ
34ﻩﻩﻩﻩ
管理费用－办公用品ﻩﻩ 51.２8ﻩ
制造费用-办公用品ﻩ 71.８０
ﻩﻩ应交税费-应交增值税（进项税）２0.92 ﻩ
现金ﻩ 144.０0
35ﻩﻩﻩ
ﻩ生产成本-A产品ﻩ2,００0．0０ ﻩ
ﻩ生产成本-B产品ﻩﻩ4,0０0.０0ﻩ
ﻩ原材料-丙材料 ６,000.00
ﻩﻩ
36ﻩﻩﻩﻩ
ﻩ制造费用-修理费ﻩ4５0.０0ﻩ
ﻩ银行存款ﻩ 450.00
ﻩﻩﻩ
3７ﻩﻩﻩ
ﻩ管理费用-差旅费ﻩﻩ1,290.００ﻩ
现金ﻩ 210.００ ﻩ
ﻩ贷：
ﻩ其他应收款－管理人员ﻩﻩ1,500.00
ﻩﻩﻩ
38ﻩﻩﻩﻩﻩ
固定资产清理－机器报废６４０.０0 ﻩ
ﻩ 累计折旧 15,36０.０0ﻩ
固定资产ﻩﻩ 1６,０00.00
ﻩﻩﻩﻩﻩ
39ﻩﻩﻩﻩ
固定资产清理-机器报废ﻩﻩ320.00
银行存款 ﻩ32０.00
40ﻩﻩﻩﻩ
银行存款ﻩﻩ１，０40.0０
固定资产清理－机器报废1,040.00
ﻩﻩ
４1ﻩﻩﻩ
ﻩ固定资产清理－机器报废ﻩ80．０0ﻩ
营业外收入-机器报废收入ﻩ80．0０
ﻩﻩﻩﻩ
42ﻩﻩ
ﻩ现金ﻩ3８,000.00
ﻩ银行存款ﻩ38，000.00
ﻩﻩ
４3ﻩﻩ
应付职工薪酬-工资ﻩﻩ3８,０00.０0ﻩ
现金ﻩ 3８,000．00
44ﻩﻩﻩ
ﻩ应收账款-二厂ﻩﻩﻩ４2,12０．０0ﻩ
主营业务收入ﻩﻩ 36,0０0.０0
ﻩﻩﻩ应交税费-应交增值税（销项税）ﻩ6,120.00
ﻩ
45ﻩﻩﻩ
ﻩ销售费用-搬运费ﻩ30.00ﻩ
ﻩ现金ﻩ ３０.０0
ﻩﻩﻩﻩﻩ
４６ﻩﻩﻩﻩ
应付职工薪酬-医药ﻩﻩ3,120.０0
银行存款ﻩ 3,120．00
４7ﻩﻩﻩ
ﻩ管理费用-电费ﻩﻩﻩ79２.00ﻩ
制造费用-电费ﻩﻩ３,978.00ﻩ
ﻩ银行存款ﻩ 4,７70.00
48ﻩﻩ
ﻩ管理费用－水费ﻩ164.00
制造费用-水费ﻩ２16.０0ﻩ
银行存款ﻩ380.0０
４９ﻩﻩ
生产成本-Ａ产品12,800.0０
ﻩﻩ 生产成本－B产品ﻩﻩﻩ14，40０.０0
ﻩ制造费用-工资 5，８00.00ﻩ
ﻩ管理费用-工资ﻩ5，０0０．00ﻩ
ﻩ应付职工薪酬-工资ﻩ 38,000．0０
５0ﻩﻩﻩ
ﻩ制造费用-折旧费2,500.０0
ﻩ 管理费用-折旧费ﻩﻩ１,２80.00
累计折旧 ３,7８０.0０
ﻩﻩﻩﻩﻩ
５1ﻩﻩﻩ
ﻩ管理费用ﻩﻩ2４0.０0ﻩ
待摊费用2４0．０0
ﻩﻩﻩ
52ﻩ
财务费用ﻩﻩ600.00ﻩ
ﻩ预提费用6００.００
ﻩﻩﻩ
53ﻩﻩ
ﻩ生产成本－Ａ产品ﻩ6,7７8.26ﻩ
生产成本-B产品ﻩ７,62５.54
制造费用ﻩﻩ 14,４03.80
ﻩﻩﻩﻩ
54ﻩﻩﻩ
ﻩ库存商品-A产品ﻩﻩﻩ50，578.２6ﻩ
库存商品-B产品ﻩ 8２,025.54ﻩ
ﻩ生产成本－A产品ﻩ50,578.２６
生产成本-Ｂ产品ﻩ82，02５.５4
ﻩﻩﻩ
55ﻩﻩﻩﻩ
ﻩ主营业务成本ﻩ14４,２36．00
库存商品－Ａ产品ﻩﻩ７5，８76.00
库存商品－B产品ﻩﻩ68,3６0.0０
ﻩﻩ
5６借：
所得税 17,954．18
ﻩ应交税费-应交所得税１7,95４.1８
ﻩﻩﻩﻩﻩﻩﻩﻩﻩ
57ﻩﻩﻩ
利润分配－提取盈余公积ﻩﻩ5，386.２５
ﻩ盈余公积金ﻩﻩ ５,38６.25
二、丁字帐
在途物资
1
25,84０．０0
3
２６,000.00
2
160.00
20
20,000．00
18
１9，7６0.00
23
11,8２0．00
１９
240.0０
31
2９,64０.00
２２
１1,８2０．0０
30
29,640．0０
87,460.00
87,460．0０
原材料
２6,００0.00
8
46，000.00
１6
2，400．０0
１3
1３,０0０.00
2０,０00.00
17
960.00
2３
1１,82０.００
21
26，0０0．0０
３1
２９，６40.00
３5
6,０00.00
８9,8６0．0０
９１,960.００
应交税费
４,３92.80
10
9,18０.00
4
15，20０.00
11
6,8０0．00
7
１7.00
26
6,１2０.00
9
1１,90０.０0
32
1０,200.０0
12
272．00
44
６,120.00
16
４0８.００
56
１7,954.18
３,3５9．20
2,009.4０
3０
5,038．80
34
20.９２
42，618.12
56,37４．18
银行存款
6
112,３2０.0０
3０,232.80
4２,12０．0０
15，20０.00
28
６3，１80．0０
5
30，00０.0０
29
46,800．00
81,900.0０
70,200．00
1２
1,872.00
4０
1，040．０0
1４
３2８.０0
2,８08．00
２3,1１9．20
1９
２40．0０
１3,8２9.40
２4
1,000.0０
25
3３0.0０
３0
３4,6７8.8０
36
450.00
3９
３2０.00
４2
38,000.００
46
3，１20．００
4７
4,770．00
4８
380.00
3３5,6６0.00
２82,578.20
现金
24
1,０0０．00
1６0.0０
37
210.0０
117.００
４２
３8,0０0.00
15
８0.0０
27
４0.00
33
50.00
３４
144.０0
4３
3８,０００.０0
45
30.00
３9,２1０.00
38，621．00
其他应付款
30,000．00
3０,０00．00
应收账款
１0
６３,180.00
4２,12０.00
１1
４6,8００．00
70，200.0０
4２,120.00
63,180.00
46,800.0０
１52,100.00
222，３00.0０
周转材料
100.０0
１００.0０
１2
1，60０.00
１,70０.00
100．０0
制造费用
１0０.０0
53
14,４０３．80
14
３28.00
960.00
3４
７1.80
４50.00
3,978.00
48
216．00
49
5,80０.０0
50
２,50０．0０
14,４03．８０
14,４03.８0
应付职工薪酬
１00.00
１0０.00
43
38,00０.00
38,００0.00
3,120．00
４１，220.０0
38，1００.00
主营业务收入
５4,000.00
40,000．00
２6
36,００0．００
60，000．00
36,000.0０
226,00０.00
应付账款
13,829.４0
2２
13，829.40
13,８２９.４0
１3，8２９.40
销售费用
80.００
４0．0０
３3
50.00
4５
３０.00
2０0．00
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