会计入门会计分录的编制实例及T型账户汇总表利润表Word文件下载.docx

1、42向银行提取现金38 000元,用以发放工资。以现金8 00元发放工资。44售于二厂产品00件，价款 00元，增值税率7%,货款尚未收到。45以现金30元支付A产品销售搬运费。6以银行支票支付职工医药费3 20元。4.银行支票支付本月份电费770元。其中车间生产用电8元,管理部门用电2元。8以银行支票支付本月份水费30元，其中车间用水216元,管理部用水1元。49结算本月职工工资3800元,其中生产工人工资2700元（产品工人工资12 800元,产品工人工资14400元）；车间技术、管理人员工资5 00元;行政管理部门人员工资5 000元。0计提本月固定资产折旧3 780元，其中车间用固定资

2、产折旧2 500元，行政管理部门固定资产折旧1 80元。1.摊销本月份应负担的行政管理费用240元。52.预提本月份应负担银行借款利息600元。53.结转本月份制造费用，按生产工人工资比例分配计入A、产品生产成本。4结转已完工A产品300件，B产品400件的实际生产成本。55.结转已销产品生产成本：A产品每件26.4元，B产品每件23.44元。5.计算本月利润（用表结法、不转账），按利润额的25结算应交所得税。57.按净利润10%计提盈余公积金。三、要求1按上列经济业务编制会计分录;2编制型帐. 编撰科目汇总表4 编制利润表答案：一、会计分录1 借： 在途物资-甲材料 5，84.0 应交税费-

3、应交增值税（进项税）,39.80 贷：银行存款 30，2.8 2 借: 在途物资-甲材料 160.00 现金 6.0 原材料-甲材料 26,000. 贷:在途物资甲材料 26,000.00 4 应交税费-应交增值税（已交税金） 15，00.00 银行存款 15,200.00 5 借：其他应付款临时借款 0,00000 贷： 银行存款 3，000.00 银行存款 11，32.00 贷: 应收账款二厂 ,0.0 应收账款四厂 0，2000 周转材料-低值易耗品 100.0 应交税费应交增值税（进项税）17.0 现金 117.0 制造费用 100.0 贷：应付职工薪酬福利 00.00应付职工薪酬福利

4、 100.00 贷: 周转材料-低值易耗品 100.08 生产成本-产品 16,0000 生产成本-产品 3,000.0 贷: 原材料-乙材料 46,000.00 9 固定资产 ,000. 应交税费应交增值税（进项税）11，0.00 银行存款 81,90.00 0 应收账款-二厂 3,8000 贷：主营业务收入 4,00.00 应交税费应交增值税（销项税） 9,180.00 应收账款四厂46,000 主营业务收入 40，000.00 应交税费-应交增值税（销项税） 6，8000 12 周转材料-纸箱 1,00.00 应交税费-应交增值税（进项税） 27.0 贷:银行存款 1,872.00 13

5、 生产成本-A产品 3,00.00 原材料-甲材料 1，0000 14 制造费用-修理费3.00 贷: 银行存款 2.0 1借:销售费用-运杂费 80.00 贷: 现金 80. 6 借:原材料丁材料 ,4000 应交税费-应交增值税（进项税） 0.00 银行存款 2,8080 17 借: 制造费用-材料 960.00 贷：原材料丁材料 9.00 1 在途物资-乙材料 19,760.0 应交税费应交增值税（进项税） 3,359.0 银行存款 2,1920 19 在途物资-乙材料 2400 银行存款 240.0 20 原材料-乙材料 20，000.0 在途物资-乙材料 ,00000 2 生产成本-

6、B产品2,00.00 原材料甲材料 26,000.0 22 在途物资-丙材料 1,0.00 应交税费应交增值税（进项税）2,009.40 贷：应付账款-五厂 13,829.40 应付账款-五厂 1，8240 银行存款 1,829.40 原材料-丙材料 ,2.00 在途物资-丙材料 1,82.00 2 现金 1,00.0 银行存款 ,0000 25 管理费用-办公用品 3.00 银行存款 330.026 银行存款 42,120.0 贷: 主营业务收入 6,00000 应交税费应交增值税（销项税） 6，10.00 27 销售费用-搬运费4000 现金 40.0 28 银行存款 63,10.00 应

7、收账款-二厂 63,1.00 29 银行存款 46，80.00 应收账款-四厂 46,80.00 30 在途物资-乙材料 ,60.0 应交税费-应交增值税（进项税） ，08.80 银行存款 34，8.0 3 原材料-乙材料2,600 在途物资-乙材料 2,60 银行存款 70,0000 主营业务收入 60，000.00 应交税费-应交增值税（销项税）0,200.00 3 销售费用-运杂费 50.00 现金 50.00 34 管理费用办公用品 51.8 制造费用-办公用品 71. 应交税费-应交增值税（进项税） 0.92 现金 144.0 35 生产成本-A产品 2,00 生产成本-B产品 4,

8、00.0 原材料-丙材料 ,000.00 36 制造费用-修理费 40.0 银行存款 450.00 3 管理费用-差旅费 1,290. 现金 210. 贷：其他应收款管理人员1,500.00 38 固定资产清理机器报废 .0 累计折旧 15,36.0 固定资产 1,00.00 39 固定资产清理-机器报废 320.00 银行存款 32.00 40 银行存款 ，40.0 固定资产清理机器报废 1,040.00 1 固定资产清理机器报废 800 营业外收入-机器报废收入 800 42 现金 3,000.00 银行存款 38，000.00 3 应付职工薪酬-工资 3,00.0 现金 3,00000

9、44 应收账款-二厂2,120 主营业务收入 36,00.0 应交税费-应交增值税（销项税） 6,120.00 45 销售费用-搬运费 30.00 现金 .0 应付职工薪酬-医药 3,120.0 银行存款 3,12000 7 管理费用-电费79.00 制造费用-电费 ,978.00 银行存款 4,70.0048 管理费用水费 164.00 制造费用-水费 16.0 银行存款 380.0 生产成本-产品 12,800.0 生产成本B产品 14，40.0 制造费用-工资 5，00.00 管理费用-工资 5，000 应付职工薪酬-工资 38,00000 制造费用-折旧费 2,500.0 管理费用-折

10、旧费 ,80.00 累计折旧 ,7.0 1 管理费用 20.0 待摊费用 200 52 财务费用 600.00 预提费用 6. 53 生产成本产品 6,78.26 生产成本-B产品 ,62.54 制造费用 14,03.80 54 库存商品-A产品50，578.6 库存商品-B产品 8,025.54 生产成本A产品 50,578. 生产成本-产品 82，02.4 55 主营业务成本 14,3600 库存商品产品5，76.00 库存商品B产品68,30.0 5 借： 所得税 17,95418 应交税费-应交所得税 7,95.1 57 利润分配提取盈余公积 5，386. 盈余公积金 ,38.25 二

11、、丁字帐在途物资125,840 3,000.00 2160.00 2020,00000 189，70.00 2311,8000 240.0 312,64.00 1,20 3029,640087,460.00 87,4600 原材料6,0.00 846，000.00 62，4000 31,0.00 2,00.00 17960.0021,82.2126，000 1，40.00 56,00.00 9,800 ,960. 应交税费,92.80 109,18.00 415，20.00116,8000 77.00 266,2.00 91,90.0 321,200.0 1227200 44,120.00 1

12、60.567,954.18 ,39202,009.4 35,03880 3420. 42，618.1256,3718 银行存款6112,2.0 3,232.80 4,120 15，20.00 283，800530，00.0 2946,8000081,900.0 70,20000 11,872.0041，0400 12.0 2,0800 3,1920 1400 3,89.40 41,000.0 2530.004,68.836450.00 32.00238,000. 463，20 44,77000 4380.00 35,60.00 82,578.20 现金241,000 10.0 37210.0

13、117.8,00.00 150.0 270.00 3350.00144.0 43,.0 4530.00 9,1.00 38，62100 其他应付款30,00000 3,0000应收账款0,180.00 4,12.00 16,80070，200.0 4,120.0063,180.00 46,800.0 52,100.00222，00.0 周转材料100.0.021，60.00,70.00 1000 制造费用0.05314,801428.00 960.00 31.8050.00 3,978.00 4821600 495,80.050,50014,03 14,03.0 应付职工薪酬00.00 0.00 4338,00.0038,0.003,12000 ，220.0 38，1.00 主营业务收入4,000.00 40,00000 636,0 60，0000036,000.0226,00.00应付账款13,829.0 213，829.40 13,.0 3，8.40 销售费用80.00 350.00 4.00 2000