会计出纳采购合同管理文档格式.docx

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　　怎样与财务主管相处

　　1、尊重原则；

2、服从原则；

3、请示原则；

4、申辩原则

　　怎样与其他财务人员相处：

　　1、要多向其他同事学习请教；

　　2、要赢得同事的尊敬；

　　3、要注重跟其他同事的沟通协调；

　　4、碰到问题立刻解决；

　　5、提出合理要求时不要表示歉意；

　　6、应和同事保持适当的距离；

　　7、不要把自己的责任推给别人；

　　8、了解同事的潜在语言；

　　9、重视同事的感受；

　　10、学会及时有效地化解冲突。

　　守“钱”要有法可依：

　　1、《票据管理实施办法》；

　　2、《现金管理暂行条例》；

　　3、《支付结算办法》；

　　4、《税收征管法》；

　　5、《中华人民共和国会计法》；

　　6、《会计档案管理办法》；

　　7、《会计基础工作规范》；

　　8、《主要税种暂行条例》；

　　第二节

　　㈠与会计的“密切”关系

　　1、各有各的分工：

出纳分管企业的票据、货币资金、有价证券等的收、付，保管和核算工作，为企业经营管理、经营决策提供各种金信息。

总体上说，钱、账分管原则，出纳人员不得兼管记核和会计档案管理，四个账不能登录，债权、债务、收入和费用账不能登记，总账会计和明细账会计不能监管财务，

　　2、既互相依赖又互相牵制。

　　出纳现金日记账和银行存款日记账要与会计现金、银行存款总账相符。

（要核对）

　　3、出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。

出纳每天现金余额要与金库的现金余额核对，银行存款日记账的余额要与银行对账单（月底）。

　　4、出纳工作是一种账实兼管的工作：

会计是只管账。

　　5、出纳工作直接参与经济活动过程。

　　㈡会计核算的前提

　　1、会计的基本前提

　　?

会计主体：

即有这个单位。

持续经营：

持续经营下去

会计期间：

会计年度公历1月1日至12月31日

货币计量。

　　2、会计核算的一般原则：

客观性原则（即真实性、可靠性原则）；

?

相关性原则；

可比性原则（同行业）；

一致性原则（一个企业前后各期：

如平均年限折旧法）；

及时性原则；

明晰性原则；

配比原则（收入与成本费用、本月利润＝本月收入－本月成本费用）；

权责发生制（不管是否收到，看权利；

不管是否列支，看责任）；

谨慎原则（考虑风险，收入保守、支出充分）；

实际成本原则（即历史成本，购进材料，按真实成本）；

⑴划分收益性支出与资本性支出的原则（收益性即费用，资本性支出如固定资产）；

⑵重要性原则（重要事项重点反映，不重要的可简化，如一次性支付全年报刊费120，可一次进入费用，而不用分期摊）；

⑶实质重于形式的原则（比如融资租入固定资产，从法律上形式上看不是自己的资产，但人实质上说，它已成为自己的资产）。

　　3、出纳核算的方法

　　方法：

复式记账法，复，即两个科目。

与国际接轨，采用借贷记账法。

　　每天下班前：

结出“现金日记账”余额；

核对“现金日记账”余额与库存现金实有数；

结出“银行存款日记账”余额；

（领导随时可能问你银行存款账上有多少钱，心中才有数）

　　月底：

　　将银行转来的银行对账单与“银行存款日记账”余额核对。

　　4、会计核算的内容：

6大要素。

资产；

负债；

所有者权益；

　　资产＝负债+所有者权益

收入

费用

利润

　　利润＝收入-费用

　　4、熟悉出纳的装备

主要包括：

多功能防伪功能的点钞机；

自动支票打字机；

金柜（保险柜）；

章；

印台；

计算器；

笔筒。

多功能防伪功能的点钞机

自动支票打字机：

金柜（保险柜）：

现金、有价证券、银行票据、印章。

一把钥匙由出纳管理，出纳人员不得将钥匙交由他人保管，非出纳人员一般不得开启保险柜；

别一把由保险部门或总会计师或财务处处长（科长）保管，以便特殊情况下经有关领导批准后使用（即要履行相关程序）。

　　每天工作结束了，将空白支票（不管是现金支票，还是转账支票）、银行收据、印章等都放入保险柜。

保险柜密码：

必须保密（新来者要更改密码），隐蔽、干燥的地方，注意通风、防湿、防潮、防虫，随时擦干净，公安局指定地方维修，被盗，要保护好现场，然后报警，等公安局勘察现场后，才能清理被盗的情况。

　　5、出纳工作的阶段日程

出纳工作的阶段日程

　　①上班第一时间，先检查现金和有价证券及贵重物品，是否安全；

　　②向领导及会计主管请求资金安排计划：

问问领导或财务主管，今天是否有收款、付款事项；

　　③列明当天应处理的事项：

领导说有付款事项，你要一条条列一下。

　　④按顺序办理各项收付款业务；

　　⑤当天下班前，应将所有的收付款单据编号，并登记现金日记账和银行存款日记账。

　　⑥特殊事项或情况，造成工行水完成的，应列明未尽事项，留明日优先办理。

　　（每天给领导报资金日报表，将很受领导欢迎。

）；

　　⑧当天下班前出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；

收到银行对账单的当天（月底），出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。

（即月底还要与会计总账核对）

　　⑨每月最后3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清算，按顺序进行登记核对。

⑩每天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象（养成好习惯）。

钥匙不能离身，要锁好门。

　　6、资金收入的处理

资金收入的处理；

　　①清楚收入的金额和来源（谁的，性质）；

　　②清算收入

　　现金清算（要当面清点，出现短缺、假钞，由经办人员负责）

　　银行核实：

比如打电话给银行，某笔钱是否到账了，这只能作为参考，只有在取得银行有关收款凭证之后，方可确认收入，进行账务处理）

　　清点核对无误后，按规定开具或内部使用的收据，如果金额较大，还要上报相关领导，以便安排资金调度，手续完备后，在收款依据上加盖“收讫”章。

　　③收入退回

　　比如支票印件盖得不清楚，账号填错了，银行把这个支票退给你，由出纳及时联系经办人，或者是对方单位，重新办理收款。

　　7、资金支出的处理

要明确支出的收款人、金额和用途；

　　①收款人：

出纳要根据合同、发票和有关依据记载的收货人来付款，对于别人代为收款的，一定要出据原收款人的证明材料，并与原收款人核实后才能办理付款手续。

　　②金额：

一定要核实准确；

　　③用途：

不合法、不合理的，要及时向领导汇报，用途不清，出纳可以拒绝付款。

付款审批

　　①有关证明人的签单：

即经办人要在有关凭证上签字（经手人），涉及实物的，还要有仓库保管员或实物负责人来进行签收，涉及差旅、销售费用等，要有证明人或知情人加以证明；

　　②有关领导的签字：

领导签字审批；

　　③到财务部门办理付款：

先找会计审核，审核完后，才能到出纳处办理付款。

办理付款（特别小心，钱要多点两遍，点后，要用点钞机过一遍。

）

　　①现金付款：

双方当面点清。

　　②银行付款：

开支票要认真填写各项内容，保证要互完整，印件清晰，书写正确，如是现金支票，还应附领票人的姓名、身份证号码以及单位的证明；

办理转账或者汇款的时候，出纳一定要书写准确、清楚、完整，保证收款能按时收到款项。

　　③付款金额双方确认后处理：

收款人签字，并加盖“付讫”印章，如为转账或者汇款，银行单据直接作为付款证明。

付款退回：

出纳人员应立即查明原因，如是我方责任，应该给别人换一张支票，或者重新办理汇款，不得借故拖延；

如应对方责任造成，应收对方重新补办手续，然后方可办理。

　　8、原始凭证的内容

原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始证据。

比如采购货物，对方要给我们开发票，我们每月开工资，要作工资表，出差借款时要打借条，出差回来要填差旅费报销单，这些单据都是原始凭证。

分类

　　①按来源不同，分为：

　　外来原始凭证：

只要不是在本单位发生的经济业务取得的单据。

比如购货发票。

　　自制原始凭证：

单位内部之间使用的经济业务单据。

如：

收到材料的收料单，领用材料的领料单、借款单、工资单等。

　　②按填制内容不同，分为：

　　一次原始凭证：

如一般外来的原始凭证。

　　累计原始凭证：

代表性的就是“限额领料单”；

　　汇总原始凭证：

发出原材料汇总表、工资费用汇总表等。

举例

　　①增值税专用发票：

　　只有增值税一般纳税人使用。

销货发票的专用章，开票人要签字。

　　②借款单

　　时间，借款单位，借款理由，数额，大写：

要紧挨着“人民币”后面，小写要紧挨着“￥”符号，借款人要签字，领导人要签字，一式三联，借时全复写，第三联做账，走“其他应收款”科目，第一联和第二联之间垫上复写纸，写明报了多少，退回多少，退回第一联借款人，用第二联和差旅费报销单做账务处理。

　　③支出证明单

　　将有关发票如定额发票，贴在后面，填全内容报账，有的发票可以直接下账。

　　④差旅费用报销单

　　⑤固定资产折旧计算表

　　⑥应交税费计算表

　　⑦提取计算表：

职工教育经费、公会经费。

（注：

职工福利费不能提取）

　　⑧使用转账支票申请单

　　一定要记上支票的号。

　　⑨溢余、损耗报告单

　　⑩医药费报销单：

贴在后面，找领导审批后下账。

原始凭证的基本内容：

　　①凭证名称：

说明经济业务内容的种类和类型；

　　②填日期：

一般是业务发生或完成的日期；

　　③填制单位及填制人姓名；

　　④经济业务内容；

　　⑤接收原始凭证的单位名称（即台头）

　　⑥经办人员的签章；

　　⑦数量、单价和金额（核收部分）

　　9、填制原始凭证的要求

　　①符合实际情况：

填制的内容必须根据实际情况来填写，确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合真实情况。

我们从外单位取得的原始凭证如果丢了，应取得原签发单位盖有财务章的证明，并注明原始凭证的号码、金额和内容，经单位负责人签字批准，才可以代替原始凭证来记账。

对确实无法取得证明的，比如火车票、轮船票、飞机票，由当事人写出详细的情况说明，由经办单位负责人批准后，可以代替原始凭证。

　　②明确经济责任

　　必须要由经办人员和部门来签章，从外单位取得原始凭证，必须盖有填制单位的财务章；

从个人取得原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；

单位自制的原始凭证，必须由经办单位负责人或指定人员签名或盖章；

对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的财务章。

　　③填写内容齐全：

大小写一致，购买实物的原始凭证要有验收证明（验收单），支付款的原始凭证，必须有收款单位、收款人的收款证明。

一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能用一联记账，必须用双面复写纸套写，并继续编号，作废时这个号码的整套（所有联）要齐，并加盖“作废”戳记，连同存根一同保存；

发生退货时，除了填制退货发票外，退款时要取得对方的收款收据联，或者是汇款的汇出银行的凭证，不得以退货发票代替收据；

职工因工借款的借据，必须附在记账凭证上；

特殊事项，应将批准原件附在后面，如果批准原件要单独归档，应在发票上注明批准机关的名称、日期、文件的字号。

④书写格式要规范

　　用蓝色或黑色笔来书写，字迹要清楚、规范，填写支票必须使用碳素笔，使用套写的，必须一次性套写清楚，合计小写前要加计“￥”符号，大写有分的不回正，其余要加“正”，大写前面一定要加上“人民币”，而且大写前面与“人民币”之间不能有空隙，不得随意刮、擦、挖、补，支票一律不得涂改，对有编号的凭证，错了，要加盖“作废”戳记，单独保存好，不能撕。

　　10、原始凭证的审核

合规性审核

　　①假发票、假车票是不合法的；

　　②虽真实但制度不允许报销也是不合法的，如个人购物、外出旅游公款报销；

　　③虽能报销，但超过规定比例和限额的部分也是不合法的。

（内部规定）

真实性审核

　　①经济业务双方当事人和当事单位是真实的。

不得冒他单位之名、也不得填假名字，就是买对方的货，双方的单位都必须真实。

　　②经济业务发生的时间、地点、填制凭证的日期必须是真实的；

不得错改时间、地点。

　　③经济业务的内容必须是真实的。

是购货就是购货，是劳务就是劳务。

　　④经济业务的“量”必须是真实的。

必须标明货物的重量、长度、数量等。

如住宿一天。

完整性审核

　　原始凭证的要素：

年月日、编号、摘要等。

不完整要退给经办人补充。

技术性审核：

　　审核摘要、数字是否正确。

　　数量*单价＝金额

　　分项是否等于合计。

　　大小写是合是否一致

　　11、记账凭证的分类和内容

　　记账凭证的基本要素：

　　名称；

日期；

编号（每个月从1号编号）；

经济内容摘要；

会计分录内容；

所附原始凭证张数；

有关人员

　　签章；

记账符号。

　　12、记账凭证的填制和审核

按顺序编号（按月编号）；

摘要应当明确；

（注意与原始凭证内容一致。

分录的编制应当正确；

（出纳不涉及转账凭证）

金额必须准确；

所附原始凭证应当同类；

所附原始凭证应当齐全；

错误凭证的更正；

凭证签章。

　　13、填写票据时注意的问题（比如开支票）

中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。

如果金额数字书写中使用的繁体字，也应受理（对银行来说的）。

中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；

到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；

大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧按“人民币”字样填写，不得留有空白。

大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

　　①阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。

如￥1409.50，应写成“人民币壹任肆佰零玖元伍角”。

　　②阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。

如￥6007.14，应写成“人民币陆任零柒元壹角肆分”。

￥

　　③阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

￥325.04，应“叁佰贰拾伍元零肆分”。

票据的出票日期必须使用中文大写。

　　年：

二零壹贰年

　　月：

1月、2月、10月，前面必加零，如零壹月、零贰月、零壹拾月。

3-9月前不加零。

　　日：

1-9日、10日、20日、30日前加零：

如零壹日、零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日。

11—19日，加壹，即壹拾壹日、壹拾贰日、?

、壹拾玖日。

（主要是防止：

如果写成“拾壹日”，在前面加上贰，就成了“贰拾壹日”）

　　如果前面不加，造成的损失，由自己承担，银行是不承担的。

　　14、会计凭证装订（一般是会计的工作）

会计凭证的装订

　　①会计凭证装订前的整理

　　会计凭证装订前的整理，是指对会计凭证进行排序、粘贴和折叠。

　　对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折叠。

注意，应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅。

　　对于纸张面积过不的原始凭证，一般不能直接装订，可先按一定顺序和类别排列，再粘在一张同记账凭证大小相同的白纸上，粘贴时宜用胶水。

小票应分张排列，同类、同金额的单据尽量粘在一起；

同时，在一旁注明张数和合计金额。

如果是板状标证，可以将票面票底轻轻撕开，厚纸板弃之不用。

　　对于纸张面积略小于记账凭证的原始凭证，可先用回形针或大头针别在记账凭证后面，待装订时再抽去回形针或大头针。

　　②会计凭证装订时装

　　订之前，要设计一下，看一个月的记账凭证究竟订成几册为好。

每册的厚薄应基本保持一致，不能把几张应属一份记账凭证附件的原始凭证拆开装订在两册之中，要做到既美观大方又便于翻阅。

　　一本凭证，厚度一般以1.5—2.0厘米为宜。

过薄，不利于戳立放置；

过厚，不便于翻阅核查。

凭证装订的各册，一般以月份为单位，每月订成一册或若干册。

　　③装订准备的用具：

　　准备好铁锥、装订机或小手电钻，还有线绳、铁夹、胶水、凭证封皮。

　　15、会计凭证的保管与销毁

　　各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

　　当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；

　　未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。

出纳人员不得兼客会计档案。

　　移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。

　　个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

　　各单位保存的会计档案不得借出。

如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案涂画、拆封和抽换。

　　篇二：

项目会计岗位协议书

　　项目会计

　　协议书

　　公司：

（以下简称甲方）

　　岗位：

姓名：

（以下简称乙方）

　　依照《中华人民共和国合同法》及国家相关法律、法规规定，

　　遵循平等、自愿、公平和诚信的原则，经甲乙双方协商一致，订立本协议：

　　一、工作范围：

　　货币资金管理、财务预决算管理、成本、收入核算、会计基础

　　工作、会计报表、合同监督履行、财务档案管理。

　　二、工作内容及要求：

　　1、货币资金管理

（1）乙方在银行账户管理方面，按规定办理开设银行账（:

会计出纳采购合同管理）户，

　　经备案后按项目银行帐户相关管理规定办理银行业务。

必须做到由乙方保管银行卡或存折及网银u盾，由项目出纳保管密码。

月末及时和银行对帐，并编制银行余额调节表。

（2）乙方对于票据管理、资金收支方面与出纳应分工明确，票

　　据由出纳保管，印签分别由乙方或项目经理保管。

　　（3）乙方以建筑施工合同约定的甲方拨款条件、工程进度情况

　　等为依据，计算甲方应拨款金额；

按合同约定时间协助项目经理向甲方收取工程款并及时上交公司财务科；

工程款回收后，根据计算的应返还金额、项目欠款情况等，编制项目资金支付计划，并登记

　　工程款回收台账；

根据项目经理内包合同约定的降低额计算返款金额；

及时将返款存入项目账户。

　　（4）生产性费用支付，乙方依据劳务合同、预算员提供的收方记录进行计算劳务费用并办理费用支付；

根据合法有效的原始凭证及材料采购合同等办理材料费支付；

根据租赁合同价格及租赁物资明细账计算租赁设备及周转材料租赁费并办理费用支付；

审核其他费用支付单据并办理费用支付；

审核原始凭证的合法性辨别票据真伪。

非生产性费用支付，乙方正确划分非生产性费用类别，并了解非生产性费用支出流程及审批权限；

了解税法中规定的可抵扣费用；

特殊业务支付必须按照公司统一要求办理。

　　（5）乙方对于所有代扣代交款项（罚款、养老金、失业保险、医疗费、个人欠款等）应于一个月内扣回或上交。

　　2、财务预决算管理

（1）乙方应在工程开工后14日内编制项目部财务预算，必须

　　编制规范、内容全面。

（2）乙方对项目总预算进行分解，每月20日前编制月度现金

　　预算。

　　（3）乙方每月23日前对上月预算执行情况进行落实，编制现

　　金预算落实表并按时上报，预算准确率达到95%以上的要求。

　　（4）乙方在工程竣工验收10日内，向甲方提供全部债权、债务关系并对其真实性负责。

甲方进行落实和核对后将财务会计档案资料转甲方财务部门代管。

工程外部决算完毕，应在10日内与公司进行内部结算。

　　3、成本、收入核算方面

（1）乙方按薪资方案正确计算工资，并编制工资表；

按照方案

　　核算在建项目、跨设工程、已竣工没有产值期间项目班子人员工资；

按照公司的内控标准与项目非生产人员门卫、电工签订劳务合同；

监督审核项目招用的非生产人员符合公司规定；

对分项工程进行收方并计算工资；

审核零星用工、小段包工业务并汇总审核工资；

按规定上报分项工资水平及工资拖发进行统计表；

按规定上报分项人工费单价，并计算工程的百万元产值含量，平方米单价。

办理工资拖发审批备案手续。

（2）乙方对材料费控制方面应做到对材料采购数量、价格超出

　　正常标准的及时汇报甲方，确保采购的物资质量、入库数量与要求和实际入库相符。

监督项目部材料的采购数量、领用数量与实际消耗的相符，防止浪费。

监督办理项目间剩余材料转帐手续。

监督办理项目剩余材料、下角料处理。

　　（3）乙方对机械设备租赁控制方面，应做到监督项目租赁单位的选择、租赁价格、租赁的数量、种类、租赁费的计算，租赁价格异常的及时向汇报，租赁费计算必须正确。

（4）乙方对于追加资管理方面，按要求提前申请，需要时必须

　　进入项目负责人个人账户后再转入项目部账户；

项目资金充足时项目经理提前收回追加投资及利息、到期回收的，由项目经理写出申请经所在单位批准；

追加投资金额及利息控制在工程测算资金分析追加投资限额内，如需增加额度，需提供合理的原因分析，未能按以上要求办理的，所发生的追加投资利息不得进项目成本，由责任

　　人负责偿