第二章 练习题文档格式.docx

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A.室外游泳池

B.菜窖

C.室内游泳池　

D.玻璃暖房

12.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（）。

A.甲方缴纳

B.乙方缴纳

C.甲乙双方各缴纳一半

D.甲乙双方均不缴纳

13.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（）。

A.载客汽车

B.载货汽车

C.三轮车

D.船舶

14.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是（）。

A.自行贴花

B.委托代征

C.汇贴　　

D.汇缴

15.不作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税款

B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税款

C.纳税人欠缴的营业税

D.对欠缴增值税加收的滞纳金

16.下列关于车辆购置税征收管理不正确的有（）。

A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税

D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税

17.企业开采或生产应税产品并销售其产品，资源税的课征数量应为（）。

A.开采数量

B.计划产量

C.销售数量

D.实际产量18.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（）。

A.洗煤　　

B.选煤　　　

C.原煤　

D.蜂窝煤

19.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分金额

B.扣除项目金额

C.取得收入全额

D.全部增值额

20.纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。

A.税务部门估定的价格扣除

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C.房地产评估价格扣除

D.房地产原值减除30%后的余值扣除

21.下列属于《城镇土地使用税暂行条例》免税的是（）。

A.个人办的托儿所、幼儿园　　

B.个人所有的居住房

C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

22.下列关于烟叶税表述错误的是（）。

A.烟叶税纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶

C.烟叶税税率为20%

D.烟叶税由国家税务机关征收

23.下列关于耕地占用税表述正确的是（）。

A.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

B.在占用之前5年内属于上述范围的耕地或农用土地，也视为耕地

C.军事设施占用耕地减税

D.纳税人临时占用耕地不缴纳耕地占用税

24.契税实行幅度比例税率为（）。

A.1%-5%

B.3%-5%

C.2%-4%

D.2%-6%

25.下列项目征收营业税的有（）。

A.以无形资产投资入股，双方共同承担投资风险行为

B.以不动产投资入股，双方共同承担投资风险行为

C.单位将不动产无偿赠与他人的行为

D.股权转让行为

26.下列各项关于教育费附加的正确表述有（）。

A.教育费附加征收比率按照地区差别设定

B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加

C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

D.外商投资企业不缴纳教育费附加

27.税收实体法的结构具有的特点是（）。

A.规范性与统一性

B.程序性与稳定性

C.统一性与固定性

D.对应性与排他性

28.我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。

该公司上述业务应纳营业税（）万元。

A.75

B.45

C.93

D.21

29.某协会是经民政部门批准成立的非营利性社会团体，2013年5月份发生如下业务：

根据协会章程，收取团体会员费25万元；

代销大型演唱会门票收入5万元，取得代销手续费0.5万元；

举办培训班收取培训费8万元、资料费1.5万元。

该协会当月应纳营业税为（）万元。

A.0.50

B.0.31

C.0.75

D.1.75

30.某公园2013年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元（未分别核算），代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。

则该公园本月应纳营业税为（）元。

A.3100

B.4750

C.4600

D.2050

31.如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则（）。

A.不征税

B.向借款人征收营业税

C.向银行征收营业税

D.向借款人征收增值税

32.对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是（）。

B.按建筑业征税

C.按销售不动产征税

D.除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

33.下列项目属于营业税中金融保险业征收范围的是（）。

A.金融机构销售支票

B.典当业销售死当物品

C.销售金银

D.邮政储蓄

34.某股份有限公司2012年度取得如下经营收入：

饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；

住宿服务收入200万元，网吧收入80万元；

7月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；

美容美发、中医按摩收入70万元。

当地规定娱乐业中网吧营业税20%、台球馆营业税率5%。

则该公司2012年应纳营业税（）万元。

A.40

B.32.75

C.38.75

D.39

35.乙建筑公司2013年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工包料的方式进行工程价款结算。

5月份工程完工并验收合格，乙公司取得工程价款2200万元，同时，甲单位给予乙公司提前竣工奖3万元，并支付乙建筑公司提供的建筑材料2875万元。

就该项工程乙公司应纳营业税为（）万元。

A.66

B.152.34

C.66.09

D.152.25

36.2013年6月某工业企业销售已使用过的库房，取得现金收入1400万元，该库房建造后最初入账原值900万元，已提折旧300万元。

该企业上述业务应纳营业税（）万元。

A.20

B.30

C.32.50

D.70

37.我国营业税采用的税率形式是（）。

A.定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.比例税率

38.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为（）。

A.取得索取预收款凭据的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.收到预收款的当天

D.交付不动产的当天

39.下列不属于营业税纳税期限的是（）。

A.5日

B.10日

C.20日

D.1个月

40.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

41.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元，应纳个人所得税为（）元。

A.3360

B.4200

C.4800

D.7000

42.大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元，应纳个人所得税为（）元。

A.12200

B.12400

C.14400

D.16000

43.某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可以扣除（）元。

A.10000

B.120000

C.20000

D.15000

44.下列各项中属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.非营利组织的收入

C.依据收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

45.2013年，某企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，主营业务成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2012年度经税务机关核定的亏损额为30万元。

2013年，该企业应缴纳企业所得税为（）万元。

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

46.某企业2007年亏损10万元，2008年盈利20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（）。

A.7.5万元

B.10万元

C.5万元

D.12.5万元

47.某公司2006年3月以5000万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。

如果适用的契税税率为3％，该公司应缴契税为（）万元。

A.180

B.60

C.150

D.120

48.车辆购置税实行单一比例税率，该税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

49.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）。

A.90万元

B.500万元

C.215万元

D.345万元

50.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（）元。

A.3000

B.9000

C.15000

D.21000

51．A公司签订了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为（）元。

A.780

B.900

C.1680

D.2800

52.周先生将自有的一套单元房，按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（）元。

A.288

B.960

C.1920

D.2880

53.纳税人经营自用的产缴纳房产税的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

54.几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。

A.其中实际占用土地面积最大的单位

B.税务机关核定的单位

C.协商确定纳税人

D.对这块土地拥有使用权的每一个单位

55.A公司向B租赁公司租入一台机器设备，双方签订的合同规定，该设备的总价值为1000万元，租期为1年，月租金为2万元。

已知财产租赁合同的印花税税率为0.1%，则A公司应当缴纳印花税（）。

A.240元

B.20元

C.600元

D.2元

56.某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其自重净吨位为6吨。

按当地政府规定，载货汽车的年税额40元/吨。

该企业年应纳车船税为（）元。

A.320

B.240

C.480

D.680

57.某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A.6000

C.1500

D.1250

58.某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。

已知该煤矿适用税额为2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（）万。

A.42

B.44

C.40

D.46

59.某油田9月份生产原油40万吨（单位资源税额8元/吨），其中出售32万吨，用于加热耗用原油2万吨。

当月在采油过程中回收并销售伴生天然气50000千立方米（单位资源税额6元/千立方米）。

则该公司9月份应缴纳资源税（）万元。

A.256

B.620

C.320

D.286

60.某单位收购烟叶一批，收购价款50万元。

则该单位应缴纳的烟叶税为（）万元。

A.10

B.10.5

C.11

D.11.5

二、多项选择题

1.我国现行增值税的特点有（）。

A.实行价外税

B.实行三档税率

C.划分一般纳税人和小规模纳税人

2.2013年8月1日后，下列业务属于增值税应税劳务的有（）。

A.有形动产租赁业务

B.商标权转让

C.土地使用权转让

D.不动产出租业务

3.消费税就其（）在特定环节征收的一种税。

A.销售额

B.所得额

C.生产额

D.销售数量

4.消费税将纳税环节主要确定在生产环节，原因在于（）。

A.减少纳税人数量，降低征管费用

B.加强源泉控制和减少税款流失的风险

C.体现税收中性

D.保证税款及时上缴国库

5.营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，包括（）。

A.手续费

B.服务费

C.基金

D.集资费

6.下列不属于营业税征税范围的有（）。

A.某美籍华人将中国境内的一处房屋出售

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构为境内货物提供保险

D.以无形资产投资入股后转让股权

7.下列关于营业税征收管理正确的是（）。

A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

C.纳税人提供应税劳务，应当向劳务所在地、居住地的主管税务机关申报纳税

D.营业税的纳税期限，分别为5日、20日、15日、1个月或1个季度

8．在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：

（）。

A.土地使用税

B.营业税

C.增值税

D.资源税

9.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（）。

A.国家债券利息收入　

B.固定资产租赁收入

C.企业收到的财政性补贴

D.出口退回的消费税

10.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（）。

A.企业的职工福利费用

B.向金融机构的借款利息支出　

C.转让固定资产的费用　　

D.企业的广告费

11.下列属于个人所得税纳税人的有（）。

A.在中国境内有住所　

B.在中国境内无住所但居住满半年

C.在中国境内无住所但居住满1年

D.在中国境内有住所但未居住　　

12.以下可以免征个人所得税的有（）。

A.购物抽奖

B.领取住房公积金

C.购买体育彩票获奖

D.教育储蓄利息

13.房产税的纳税人包括（）。

A.房屋的出租人　

B.房屋的未来继承人

C.房屋的承典人

D.经营性房屋的使用人　

14.契税的征税范围具体包括（）。

A.房屋交换

B.房屋赠与

C.房屋买卖

D.国有土地使用权出让

15.作为车船税纳税地点的纳税人所在地指（）。

A.机构所在地

B.领取牌照所在地

C.税务登记所在地

D.经营所在地

16.我国现行资源税征税范围只限于（）资源。

A.矿产

B.森林

C.土地

D.盐

17.我国城市维护建设税根据地区不同分别定为（）几档。

A.1%　

B.3%　　

C.5%　　

D.7%

18.印花税的缴纳办法分别是（）。

B.汇贴

C.汇缴

D.按月缴纳，年终汇算清缴

19.下列项目中税法明确规定免征城镇土地使用税的有（）。

A.国家机关的办公楼用地　

B.部队训练场地

C.个人居住房屋及院落用地　

D.街道绿化带用地　　

20.下列属于土地增值税征税范围的行为有（）。

A.某单位有偿转让国有土地使用权

B.某单位有偿转让一栋办公楼

C.某企业建造公寓并出售

D.某人继承单元房一套

21.纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的（），未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

A.营业额

B.转让额

C.销售额

D.毛利

22.下列行为不征收营业税的有（）。

A.以无形资产投资人股，双方共同承担投资风险行为

23、下列关于营业税纳税地点表述正确的是（）。

A.单位和个人出租不动产的、纳税地点为不动产所在地

B.单位和个人出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地

C.个人出租物品的，纳税地点为个人居住地

D.个人出租设备的，纳税地点为设备所在地

24.下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。

A.退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

B.个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

C.个人取得通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税

D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税

25.以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得

26.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除

C.保险赔款免征个人所得税

D.对个人出租房屋取得的所得减按10％的税率征收个人所得税

27.契税的征税对象包括（）。

A.国有土地使用权转让

C.房屋租赁

D.房屋交换

28.下列各项在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。

A．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D．企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

29.以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（）。

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

D.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税

30.下列属于房产税的计税依据有（）。

A.房产使用面积

B.房产建筑面积

C.租金收入

D.房产余值

31.在中国境内拥有并使用下列（）运输工具的单位和个人，应交纳车船税。

A.摩托车

C.非机动驳船 

D.机动船

32.下列资源税应税产品，适用从价定率征收的有（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

33.城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税

营业税的（）。

A.国有企业

B.个体工商户

C.股份制企业

D.外商投资企业

34.教育费附加的计算依据包括（）。

A.增值税税额

C.营业税税额

B消费税税额

D城市维护建设税税额

35.下列属于印花税纳税人的有（）。

A.发放专利证书的专利局

B.签订运输合同的运输公司

C.设立并使用账簿的企业

D.领受营业执照的个人

36.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

A.占有并使用国有土地的外资企业

B.拥有并使用国有土地的国有企业

C.拥有并使用国有土地的私营企业

D.所有拥有国有土地使用权的单位和个人

37.下列（）情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

38.烟叶税的征税范围包括（）。

A.采摘烟叶

B.晾晒烟叶

C.烤烟叶

D.烟丝

39.下列属于车辆购置税征税范围的有（）。

A.购买使用国产应税车辆

B.购买使用进口应税车辆

C.直接进口使用应税车辆

D.受赠使用行为

40.下列属于耕地占用税中耕地范围的是（）。

A.菜地

B.花圃

C.苗圃

D.桑园

三、判断题

1．企业在所得税前按规定缴纳的所有税金都可以从收入总额中扣除。

（）

2．企业所得税中业务招待费的扣除标准是：

按实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5%。

3．对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税。

4．小型微利企业可以减按10%的税率征收企业所得税。

5．申报缴纳车船税的时间为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书所记载日期的当月。

6．纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起缴纳房产税。

7.印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。

8.凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的所有单位和个人都是城镇土地使用税的纳税人。

9.由于减免“三税”而发生退税的，同时退还已纳城市维护建设税。

10资源税的纳税人是开采或进口应税资源的单位和个人。

11.教育费附加和地方教育附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。

12.出售居住了4年的自有住房以购买新房的行为应免征土地增值税。

13.外商投资企业和外国企业也是契税的纳税人。

14.营业税的计税依据是营业额，为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款。

15.纳税人转让土地使用权，