精编初级会计师《初级经济法基础》考前复习题集及答题解析共70套第 4Word文档格式.docx

精编初级会计师《初级经济法基础》考前复习题集及答题解析共70套第 4Word文档格式.docx

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无条件支付的承诺;

确定的金额;

收款人名称;

出票日期;

出票人签章。

4.因不动产提起诉讼的行政案件，应当在法定期限内提起诉讼，否则人民法院不予受理。

根据行政诉讼法律制度的规定，该法定期限为（）。

A、自行政行为作出之日起5年

B、自行政行为作出之日起20年

C、自知道或应当知道行政行为作出之日起5年

D、自知道或应当知道行政行为作出之日起20年

第1章>

第2节>

行政诉讼

B

因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过20年，其他案件自行政行为“作出之日”起超过“5年”提起诉讼的，人民法院不予受理。

5.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。

仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。

根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。

A、按多数仲裁员的意见作出裁决

B、按首席仲裁员的意见作出裁决

C、提请仲裁委员会集体作出裁决

D、提请仲裁委员会主任作出裁决

仲裁

仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出；

仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。

在本题中，3人组成仲裁庭，形成两种意见，属于存在多数意见的情况，应当按多数仲裁员的意见作出裁决。

6.劳动者在该用人单位连续工作满一定期限的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。

该期限是（）年。

A、5

B、10

C、15

D、20

第8章>

第1节>

劳动合同的主要内容

有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：

（1）劳动者在该用人单位连续工作满10年的；

（2）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的；

（3）连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有规定情形的。

7.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（）。

A、3个月

B、6个月

C、1年

D、3年

税务检查

税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。

重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

8.下列关于会计职业道德和会计法律制度的说法中不正确的是（）。

A、会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化

B、会计职业道德仅调整会计人员的内心世界，不调整会计人员的外在行为

C、会计法律制度具有较强的客观性

D、受到会计职业道德谴责的，不一定受到会计法律制裁

第2章>

会计职业道德的概念

本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果，具有较强的客观性；

会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界；

会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的约定，违反会计职业道德不仅仅只可能受到道德谴责，还可能受到法律的制裁。

选项B错误。

9.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是（）。

A、产权属于国家所有的房屋，不纳税

B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C、产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D、产权出典的房屋，承典人为纳税人

第6章>

房产税纳税人

产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所以A是错误的。

10.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A、家具

B、小汽车

C、火车

D、电子设备

第5章>

资产的税务处理

D

本题考核固定资产的最低折旧年限。

家具的最低折旧年限为5年；

小汽车的最低折旧年限为4年；

火车的最低折旧年限为10年；

电子设备的最低折旧年限为3年。

11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市土地

B、县城土地

C、农村土地

D、建制镇土地

城镇土地使用税征税范围

凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内（不包括农村）的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

因此，选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围；

选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。

12.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A、继承房地产

B、以房地产作抵押向银行贷款

C、出售房屋

D、出租房屋

土地增值税征税范围

土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。

13.某天然气生产企业，2018年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税的销售收入120万元。

生产自用天然气5万立方米。

已知：

该企业适用资源税税率6％。

则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（）万元。

A、6．9

B、7．2

C、7．5

D、7．92

第7节>

资源税应纳税额的计算

生产自用的天然气需要计算缴纳资源税，参考销售的天然气价格确定计税销售额。

则企业应缴纳的资源税=（120+120/50*5）*6％=7．92（万元）。

14.下列货物销售征收消费税的是（）。

A、汽车销售公司代销小汽车

B、烟酒商店零售烟酒

C、首饰加工厂批发金银首饰

D、手表厂生产销售高档手表

第4章>

消费税税目

本题考核消费税的征税环节。

自1995年起，金银首饰消费税由生产销售环节改为零售征收环节。

选项C不属于零售环节。

所以选D。

15.税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（）。

A、货物存放地

B、纳税人经营地

C、纳税人生活区

D、纳税人生产地

税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

16.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。

A、买卖合同

B、设备

C、8万元价款

D、甲公司与乙公司

法律关系

（1）选项A：

买卖合同的签订，在甲公司与乙公司之间建立了买卖合同法律关系，属于“法律事实——法律行为”。

（2）选项D：

属于买卖合同法律关系的主体。

17.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。

根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是（）。

A、甲住所地法院

B、乙住所地法院

C、房屋所在地法院

D、甲、乙协议的法院

民事诉讼

根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院负责管辖。

18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A、井矿盐

B、金刚石原矿

C、黄金原矿石

D、柴油

资源税征税范围

选项D：

柴油不属于原油，不征收资源税。

19.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。

该期限为（）年。

A、3

B、5

C、10

账簿和凭证管理

会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年；

但是法律、行政法规另有规定的除外。

20.发卡机构调整信用卡利率的，应至少提前（）个自然日按照约定方式通知持卡人。

A、15

B、30

C、45

D、60

银行卡计息与收费

发卡机构调整信用卡利率的，应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人。

持卡人有权在新利率标准生效之日前选择销户，并接照已签订的协议偿还相关款项。

21.下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是（）。

A、纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

B、纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

C、委托非个人加工应税消费品的，由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款

D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

消费税征收管理

本题考核纳税地点。

纳税人到外县（市）销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。

22.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；

该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；

该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。

计算该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。

A、1500

B、2000

C、2500

D、3000

土地增值税计税依据

房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10％以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×

10％=1000（万元）。

其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20％计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×

20％=2000（万元）。

则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000（万元）。

23.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（）。

A、暂扣纳税人营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

税款征收

税务机关可以采取的税收保全措施包括：

（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

24.下列各项中，不属于行政事业单位内部控制方法的是（）。

A、财产保护控制

B、归口管理

C、单据控制

D、信息对外公开

会计监督

根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，单位内部控制的控制方法一般包括：

不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开。

25.甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2018年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟向承兑人提示付款的期限是（）。

A、2018年5月20日

B、2018年6月20日

C、2018年7月30日

D、2018年8月7日

本题考核见票后定期付款汇票的提示付款期间。

见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日，持票人应在提示付款期内向付款人提示付款。

该汇票于4月28日提示承兑，相当于见票，3个月后付款，即到期日为2018年7月28日，从28号起，加上10天，即29，30，31，1，2，3，4，5，6，7。

那么提示付款的最后期限为2018年8月7日。

26.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

B、停止出口退税权

C、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

（1）选项B：

属于税务机关作出的行政处罚行为。

（2）选项CD：

属于税收强制执行措施。

27.下列各项中，不属于诉讼时效中断事由的是（）。

A、法定代理人死亡

B、权利人提起诉讼

C、权利人向义务人提出履行请求

D、义务人同意履行义务

选项A：

权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人死亡的，属于诉讼时效中止事由；

诉讼时效中断的是有主要有：

（1）权利人向义务人提出履行要求的；

（2）义务人同意履行要求的；

（3）权利人提起诉讼或者是提起仲裁的；

（4）与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。

28.下列各种属于契税纳税义务人的是（）。

A、土地、房屋抵债的抵债方

B、房屋赠与中的受赠方

C、房屋赠与中的赠与方

D、土地、房屋投资的投资方

契税纳税人

契税由权属的承受人缴纳。

这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。

29.下列项目中，应征消费税的是（）。

A、啤酒屋销售自制啤酒

B、日杂商店出售的鞭炮、焰火

C、企业购进货车

D、销售使用过的小轿车

啤酒屋销售自制啤酒应征消费税；

日杂商店出售的鞭炮、焰火，销售使用过的小轿车出厂时已征收过消费税；

企业购进货车不属于消费税征税范围。

30.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。

A、卷烟的批发环节

B、金银首饰的生产环节

C、高档化妆品的生产和零售环节

D、某商场销售粮食白酒

消费税征税范围

金银首饰的生产环节不征收消费税，只是在零售环节征收消费税；

高档化妆品的生产环节征收消费税，零售环节不征收消费税；

商场销售粮食白酒不征收消费税。

31.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（）。

A、次月3日

B、次月5日

C、次月7日

D、次月15日

个人所得税征收管理

扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五曰内缴入国库,

并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

32.下列项目中，可以免征个人所得税的是（）。

A、购物时获得的中奖收入

B、单位自己规定发给的补贴、津贴

C、个人举报违法行为获得的奖金

D、民间借贷利息

个人所得税税收优惠

个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。

33.根据支付结算法律制度的规定，下列使用单位人民币卡的做法符合支付结算法律制度规定的是（）。

A、甲公司从基本存款账户向本单位人民币卡账户转账存入100万

B、乙公司要求客户将销货款1万元直接汇入乙公司单位人民币卡账户

C、丙公司财务人员为结算方便，经公司领导批准将公司单位人民币卡账户中的资金2万元转入本人的个人银行卡账户

D、丁公司决定不再使用单位人民币卡，于是将其销户，并将其中的资金转入本单位在该银行开立的一般存款账户

银行卡账户和交易

本题考核单位人民币卡账户。

选项B，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；

选项C，单位的银行卡资金不得转入个人银行账户；

选项D，销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。

34.会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作中发生的各种经济关系指的是（）。

A、经济关系

B、合伙人关系

C、上下级关系

D、会计关系

会计法律制度的概念

本题考核会计法律制度的概念。

会计关系是指会计机构和会计人员在办理事务过程中，以及国家在管理会计过程中发生的经济关系。

35.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（）。

A、直接转让土地使用权的

B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

（1）选项ABC：

属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；

属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

36.有关诉讼时效制度，下列表述正确的是（）。

A、诉讼时效期间届满，权利人的实体权利消灭，但债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制

B、向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为自权利受到损害之日起3年

C、自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护；

有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长

D、在诉讼时效期间的最后1年内，权利人被义务人控制无法行使请求权的，诉讼时效期间中止

诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，但“实体权利并不消灭”。

（2）选项B：

向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间通常为3年，自权利人“知道或者应当知道权利受到损害以及义务人”之日起计算。

法律另有规定的，依照其规定。

（3）选项D：

诉讼时效中止事由应当发生在“诉讼时效期间的最后6个月内”，才能发生中止诉讼时效期间的效果。

37.下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（）。

A、被依法宣告破产的

B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的

C、被吊销营业执照的

D、被责令关闭、撤销的

劳动合同的解除和终止

由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿。

38.按月或按季预缴的企业，应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10

B、15

C、7

D、5

企业所得税征收管理

按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

39.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是（）。

A、辆数

B、自重吨位

C、净吨位数

D、购置价格

第5节>

车船税计税依据

机动船舶、非机动船舶、拖船，以净吨位数为计税依据。

40.根据税务行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。

A、被申请人不履行法定职责的．决定其在一定期限内履行

B、行政复议决定书一经行政复议机关负责人签字，即发生法律效力

C、决定撤销或者确认具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

D、复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂的，经批准可以适当延长

税务行政复议审查和决定

行政复议决定书一经送达（行政复议参加人，包括申请人、被申请人和第三人），即发生法律效力。

复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；

情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；

但延长期限最多不超过30日。

二、多选题

1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（）。

A、没收财物和违法所得

B、确认适用税率

C、停止出口退税权

D、确认纳税期限

税务行政复议范围

A,C

税务机关作出的税务行政处罚行为包括：

罚款