企业内部控制制度配套指引可编辑docWord文档格式.docx

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任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。

第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素合理设置内部职能机构明确各机构的职责权限避免职能交叉、缺失或权责过于集中形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

第七条企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解确定具体岗位的名称、职责和工作要求等明确各个岗位的权限和相互关系。

企业在确定职权和岗位分工过程中应当体现不相容职务相互分离的要求。

不相容职务通常包括：

可行性研究与决策审批决策审批与执行执行与监督检查等。

第八条企业应当制定组织结构图、业务毕业论文http:

流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况正确履行职责。

第三章组织架构的运行

第九条企业应当根据组织架构的设计规范对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。

企业梳理治理结构应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况以及董事会、监事会和经理层的运行效果。

治理结构存在问题的应当采取有效措施加以改进。

企业梳理内部机构设置应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。

内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的应当及时解决。

第十条企业拥有子公司的应当建立科学的投资管控制度通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。

第十一条企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估发现组织架构设计与运行中存在缺陷的应当进行优化调整。

企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见按照规定的权限和程序进行决策审批。

企业内部控制应用指引第号发展战略

第一条为了促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定本指引。

第二条本指引所称发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上制定并实施的长远发展目标与战略规划。

第三条企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：

（一）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位可能导致企业盲目发展难以形成竞争优势丧失发展机遇和动力。

（二）发展战略过于激进脱离企业实际能力或偏离主业可能导致企业过度扩张甚至经营失败。

（三）发展战略因主观原因频繁变动可能导致资源浪费甚至危及企业的生存和持续发展。

第二章发展战略的制定

第四条企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。

企业在制定发展目标过程中应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。

第五条企业应当根据发展目标制定战略规划。

战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。

第六条企业应当在董事会下设立战略委员会或指定相关机构负责发展战略管理工作履行相应职责。

企业应当明确战略委员会的职责和议事规则对战略委员会会议的召开程序、表决方式、提案审议、保密要求和会议记录等作出规定确保议事过程规范透明、决策程序科学民主。

战略委员会应当组织有关部门对发展目标和毕业论文http:

战略规划进行可行性研究和科学论证形成发展战略建议方案必要时可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。

战略委员会成员应当具有较强的综合素质和实践经验其任职资格和选任程序应当符合有关法律法规和企业章程的规定。

第七条董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案重点关注其全局性、长期性和可行性。

董事会在审议方案中如果发现重大问题应当责成战略委员会对方案作出调整。

企业的发展战略方案经董事会审议通过后报经股东（大）会批准实施。

第三章发展战略的实施

第八条企业应当根据发展战略制定年度工作计划编制全面预算将年度目标分解、落实同时完善发展战略管理制度确保发展战略有效实施。

第九条企业应当重视发展战略的宣传工作通过内部各层级会议和教育培训等有效方式将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。

第十条战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控定期收集和分析相关信息对于明显偏离发展战略的情况应当及时报告。

　第十一条由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化确需对发展战略作出调整的应当按照规定权限和程序调整发展战略。

企业内部控制应用指引第号人力资源

第一条为了促进企业加强人力资源建设充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定本指引。

第二条本指引所称人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。

第三条企业人力资源管理至少应当关注下列风险：

（一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全可能导致企业发展战略难以实现。

（二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。

（三）人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

第四条企业应当重视人力资源建设根据发展战略结合人力资源现状和未来需求预测建立人力资源发展目标制定人力资源总体规划和能力毕业论文http:

框架体系优化人力资源整体布局明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求实现人力资源的合理配置全面提升企业核心竞争力。

第二章人力资源的引进与开发

第五条企业应当根据人力资源总体规划结合生产经营实际需要制定年度人力资源需求计划完善人力资源引进制度规范工作流程按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。

第六条企业应当根据人力资源能力框架要求明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。

企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工应当切实做到因事设岗、以岗选人避免因人设事或设岗确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。

企业选聘人员应当实行岗位回避制度。

第七条企业确定选聘人员后应当依法签订劳动合同建立劳动用工关系。

企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议明确保密义务。

第八条企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度对试用人员进行严格考察促进选聘员工全面了解岗位职责掌握岗位基本技能适应工作要求。

试用期满考核合格后方可正式上岗试用期满考核不合格者应当及时解除劳动关系。

第九条企业应当重视人力资源开发工作建立员工培训长效机制营造尊重知识、尊重人才和关心员工职业发展的文化氛围加强后备人才队伍建设促进全体员工的知识、技能持续更新不断提升员工的服务效能。

第三章人力资源的使用与退出

第十条企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制设置科学的业绩考核指标体系对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据确保员工队伍处于持续优化状态。

第十一条企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度切实做到薪酬安排与员工贡献相协调体现效率优先兼顾公平。

第十二条企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等形成相关岗位员工的有序持续流动全面提升员工素质。

第十三条企业应当按照有关法律法规规定结合企业实际建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制明确退出的条件和程序确保员工退出机制得到有效实施。

企业对考核不能胜任岗位要求的员工应当及毕业论文http:

时暂停其工作安排再培训或调整工作岗位安排转岗培训仍不能满足岗位职责要求的应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。

企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。

企业关键岗位人员离职前应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。

第十四条企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估总结人力资源管理经验分析存在的主要缺陷和不足完善人力资源政策促进企业整体团队充满生机和活力。

企业内部控制应用指引第号社会责任

第一条为了促进企业履行社会责任实现企业与社会的协调发展根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定本指引。

第二条本指引所称社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务主要包括安全生产、产品质量（含服务下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

第三条企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：

（一）安全生产措施不到位责任不落实可能导致企业发生安全事故。

（二）产品质量低劣侵害消费者利益可能导致企业巨额赔偿、形象受损甚至破产。

（三）环境保护投入不足资源耗费大造成环境污染或资源枯竭可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲甚至停业。

（四）促进就业和员工权益保护不够可能导致员工积极性受挫影响企业发展和社会稳定。

第四条企业应当重视履行社会责任切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。

第二章安全生产第五条企业应当根据国家有关安全生产的规定结合本企业实际情况建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案强化安全生产责任追究制度切实做到安全生产。

企业应当设立安全管理部门和安全监督机构负责企业安全生产的日常监督管理工作。

第六条企业应当重视安全生产投入在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障健全检查监督机制确保各项安全措施落实到位不得随意降低保障标准和要求。

第七条企业应当贯彻预防为主的原则采用多种形式增强员工安全意识重视岗位培训对于特殊岗位实行资格认证制度。

企业应当加强生产设备的经常性维护管理及时排除安全隐患。

第八条企业如果发生生产安全事故应当按照安全生产管理制度妥善处理排除故障减轻损失追究责任。

重大生产安全事故应当启动应急预案同时按照国家有关规定及时报告严禁迟报、谎报和瞒报。

第三章产品质量

第九条企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求从事生产经营活动切实提高产品质量和服务水平努力为社会提供优质安全健康的产品和服务最大限度地满足消费者的需求对社会和公众负责接受社会监督承担社会责任。

第十条企业应当规范生产流程建立严格的产品质量控制和检验制度严把质量关禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。

第十一条企业应当加强产品的售后服务。

售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品应当及时召回或采取其他有效措施最大限度地降低或消除缺陷、隐患产品的社会危害。

企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议切实保护消费者权益。

第四章环境保护与资源节约

第十二条企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定结合本企业实际情况建立环境保护与资源节约制度认真落实节能减排责任积极开发和使用节能产品发展循环经济降低污染物排放提高资源综合利用效率。

企业应当通过宣传教育等有效形式不断提高员工的环境保护和资源节约意识。

第十三条企业应当重视生态保护加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持不断改进工艺流程降低能耗和污染物排放水平实现清洁生产。

企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理建立废料回收和循环利用制度。

第十四条企业应当重视资源节约和资源保护着力开发利用可再生资源防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。

企业应当重视国家产业结构相关政策特别关注产业结构调整的发展要求加快高新技术开发和传统产业改造切实转变发展方式实现低投入、低消耗、低排放和高效率。

第十五条企业应当建立环境保护和资源节约的监控制度定期开展监督检查发现问题及时采取措施予以纠正。

污染物排放超过国家有关规定的企业应当承担治理或相关法律责任。

发生紧急、重大环境污染事件时应当启动应急机制及时报告和处理并依法追究相关责任人的责任。

第五章促进就业与员工权益保护

第十六条企业应当依法保护员工的合法权益贯彻人力资源政策保护员工依法享有劳动权利和履行劳动义务保持工作岗位相对稳定积极促进充分就业切实履行社会责任。

企业应当避免在正常经营情况下批量辞退员工增加社会负担。

第十七条企业应当与员工签订并履行劳动合同遵循按劳分配、同工同酬的原则建立科学的员工薪酬制度和激励机制不得克扣或无故拖欠员工薪酬。

企业应当建立高级管理人员与员工薪酬的正常增长机制切实保持合理水平维护社会公平。

第十八条企业应当及时办理员工社会保险足额缴纳社会保险费保障员工依法享受社会保险待遇。

企业应当按照有关规定做好健康管理工作预防、控制和消除职业危害按期对员工进行非职业性健康监护对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护。

企业应当遵守法定的劳动时间和休息休假制度确保员工的休息休假权利。

第十九条企业应当加强职工代表大会和工会组织建设维护员工合法权益积极开展员工职业教育培训创造平等发展机会。

企业应当尊重员工人格维护员工尊严杜绝性别、民族、宗教、年龄等各种歧视保障员工身心健康。

第二十条企业应当按照产学研用相结合的社会需求积极创建实习基地大力支持社会有关方面培养、锻炼社会需要的应用型人才。

第二十一条企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务关心帮助社会弱势群体支持慈善事业。

企业内部控制应用指引第号企业文化

第一条为了加强企业文化建设发挥企业文化在企业发展中的重要作用根据《企业内部控制基本规范》制定本指引。

第二条本指引所称企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神以及在此基础上形成的行为规范的总称。

第三条加强企业文化建设至少应当关注下列风险：

（一）缺乏积极向上的企业文化可能导致员工丧失对企业的信心和认同感企业缺乏凝聚力和竞争力。

（二）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识可能导致企业发展目标难以实现影响可持续发展。

（三）缺乏诚实守信的经营理念可能导致舞弊事件的发生造成企业损失影响企业信誉。

（四）忽视企业间的文化差异和理念冲突可能导致并购重组失败。

第二章企业文化的建设第四条企业应当采取切实有效的措施积极培育具有自身特色的企业文化引导和规范员工行为打造以主业为核心的企业品牌形成整体团队的向心力促进企业长远发展。

第五条企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神以及团队协作和风险防范意识。

企业应当重视并购重组后的企业文化建设平等对待被并购方的员工促进并购双方的文化融合。

第六条企业应当根据发展战略和实际情况总结优良传统挖掘文化底蕴提炼核心价值确定文化建设的目标和内容形成企业文化规范使其构成员工行为守则的重要组成部分。

第七条董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响整个团队共同营造积极向上的企业文化环境。

企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通加强企业文化的宣传贯彻确保全体员工共同遵守。

第八条企业文化建设应当融入生产经营全过程切实做到文化建设与发展战略的有机结合增强员工的责任感和使命感规范员工行为方式使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。

企业应当加强对员工的文化教育和熏陶全面提升员工的文化修养和内在素质。

第三章企业文化的评估

第九条企业应当建立企业文化评估制度明确评估的内容、程序和方法落实评估责任制避免企业文化建设流于形式。

第十条企业文化评估应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度以及员工对企业未来发展的信心。

第十一条企业应当重视企业文化的评估结果巩固和发扬文化建设成果针对评估过程中发现的问题研究影响企业文化建设的不利因素分析深层次的原因及时采取措施加以改进。

摘要:

文章论述了建立企业内部控制制度的意义,并详细阐述了加强企业内部控制的具体对策措施。

关键词:

企业内部控制意义对策一、建立企业内部控制制度的意义企业是现代社会中最主要的经济组织,没有一个完善、科学的内控制度,其经济活动就不能取得预期效果。

大量的管理实践证明:

得控则强、失控则弱、无控则乱,因而内部控制成为衡量现代企业管理的重要标志。

企业应从实际出发,按照企业管理系统要求,实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系,并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。

这既是企业组织管理的客观要求,也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。

它的作用主要表现在以下几个方面:

一是保证单位经济活动的合法性,保证国家对企业的宏观控制,国家制定的一系列财政纪律及法规,都要通过建立企业内部控制制度来落实,企业通过内部控制制度的实施进行自我约束,达到遵循国家的财政纪律和法规的目的。

二是有助于企业管理层经营方针和目标的实现,内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。

因此内部控制制度的实施可以保证经营方针、决策贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现。

三是保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失。

内部控制制度可以保护财产物资的安全性和完整性,对财产物资的保管和使用有着各种各样的控制手段,能有效防止和减少财产物资被损坏,尽可能地杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。

四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。

正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件,而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序,科学地进行职责分工,使会计资料在相互牵制的条件下产生,能够提高会计资料的正确性和可靠性,从而有效地防止错误和弊端的发生,保证会计资料的正确性和可靠性。

五是能够保证企业高效率经营。

科学的内部控制制度,能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核,促使企业各部门以及人员履行职责、明确目标,保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。

二、加强内部控制的对策

内部控制是一个有机的系统,包括控制环境、控制目标,改善控制技术等方面着手,并在管理实践中不断充实和完善内部控制系统,以提高内部控制的效果。

要优化控制环境。

首先,是企业的管理者必须重视起来,认真组织和领导企业内部控制的设计和执行,以身作则,严格遵守内部控制制度,有意识地通过加强内部控制来提高经营效率,实行科学、务实的管理方式,注重从管理要效益。

其次,要培育遵守制度的企业文化。

以制度作为标准来检验经营管理的对错和效果,发挥其保护、监督、制衡的作用。

再次,要在企业内部形成勤于学习、善于学习的氛围,努力建设“学习型”企业,要抛弃个人经验主义的一些东西,以谦虚的态度,从先进同行那里学习管理过程中好的做法。

同时,还要敏于观察、勤于思考,总结和制定适合自身管理和发展的内控制度。

要明确控制目标。

内部控制目标是内部控制所要实现的目的或将要取得的效果。

目标的主要功能,一是提供一个中心点,来分配组织资源和拟订作业计划二是提供一个尺度,作为评价进度与绩效的指标,企业内部控制的目标与其经营目标紧密相关,内部控制的目标虽然有多种提法,但主要维护资产安全、完整及有效使用,保证各种管理信息的存在、可靠与及时提供,尽量减少不必要的成本、费用以求盈利,保证下放后的各种职责得到圆满履行,提高各项作业的效益或效率,预防或查明错误和弊端,为管理政策的制定寻找依据和履行各种法律义务。

对企业而言,要实现上述目标,应将整体目标进行科学的分解,确定单位内部每一管理阶层所应达到的具体目标,然后在各部门之间有效地分配资源,通过内部各阶层的协调合作达到预定目标。

因此有必要将各作业目标与作业计划传达给有关负责人,使其了解本部门的工作职责,诱导各部门主管尽可能以最精简、最有效的方法领导下属,维护各部门的平衡,促进整体活动的协调。

　明确控制目标,前提是科学地制定目标。

通常是依据企业战略目标制订公司年度计划,并将其细分至相关部门,确定产品、销售、生产、成本、工资、费用、利润、资金等各项子计划,各部门再据以制定更详细的目标,如销售分解至片区落实到业务员、成本分解至生产工序落实到班组、费用包干至部门落实到项目等等,有了控制目标,企业的一切工作才能有的放矢。

另外,必须在计划的执行过程中强化控制目标的刚性。

企业的生产经营总是处于动态之中,一般来说,计划的制定者会根据以往经验和预测因素考虑一些弹性,使制定的计划在执行过程中更符合实际和切实可行。

当实际工作没有达到计划目标时,不能轻易容忍差距,而应认真分析控制制度的执行过程,寻找原因。

这样坚持下去,一方面可以督促企业全体人员施展才干、各负其责,为完成总体计划尽最大努力另一方面也可以促进制定的控制目标更趋科学和完备。

要改善控制技术。

内部控制技术是