初级会计师经济法基础高频考题企业所得税法律制度含答案Word文档下载推荐.docx

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　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　【答案】B

　　【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时（9月20日）确认收入。

　　【例题3·

单选题】甲公司2019年10月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，已知增值税税率为13%。

根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。

　　A.36

　　B.40

　　C.40.68

　　D.45.2

　　【答案】A

　　【解析】

（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额（不含增值税）确定销售商品收入金额;

（2）应确认的产品销售收入=45.2÷

（1+13%）×

90%=36（万元）。

　　【例题4·

单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　【例题5·

多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。

（2017年、2019年）

　　A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

　　【答案】BC

　　【例题6·

单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

　　A.甲有限责任公司

　　B.乙事业单位

　　C.丙个人独资企业

　　D.丁股份有限公司

　　【答案】C

　　【例题7·

多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。

（2019年）

　　A.股份有限公司

　　B.有限责任公司

　　C.国有独资公司

　　D.个人独资企业

　　【答案】ABC

　　【例题8·

单选题】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。

已知企业所得税税率为25%。

根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。

（2016年）

　　A.1000×

25%-10-20=220（万元）

　　B.1000×

25%-10=240（万元）

　　C.1000×

25%=250（万元）

　　D.1000×

25%-20=230（万元）

　　【例题9·

多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。

（2017年）

　　A.股权投资

　　B.应收票据

　　C.银行存款

　　D.应收账款

　　【答案】BCD

　　【例题10·

多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（）。

　　A.存货

　　B.债务的豁免

　　C.应收账款

　　D.现金

　　【例题11·

判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。

（）（2018年）

　　【例题12·

判断题】非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

（）（2015年）

　　【答案】√

　　【例题13·

判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。

（）（2016年）

　　【例题14·

判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税。

　　【例题15·

单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。

（2015年）

　　A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司

　　C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

　　【答案】D

（1）选项ABC：

属于居民企业;

（2）选项D：

属于非居民企业。

　　【例题16·

判断题】非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税。

　　【例题17·

多选题】根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。

　　A.股息所得

　　B.转让财产所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.租金所得

　　【答案】ACD

　　【例题18·

单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。

　　A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

　　B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

　　C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

　　D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

　　【例题19·

单选题】2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。

已知预提所得税税率为10%。

根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。

10%×

50%=50（万元）

10%=100（万元）

（1-25%）×

10%=75（万元）

50%=37.5（万元）

　　【解析】股息、红利等权益性投资收益，以收入全额（1000万元）为应纳税所得额。

　　【例题20•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。

　　A.转让专利权收入

　　B.债务重组收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　【答案】ABCD