初级会计师经济法基础高频考题企业所得税法律制度含答案Word文档下载推荐.docx

1、C.9月21日确认销售收入D.9月1日确认销售收入【答案】B【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时（9月20日）确认收入。【例题3单选题】甲公司2019年10月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，已知增值税税率为13%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。A.36B.40C.40.68D.45.2【答案】A【解析】（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额（不含增值税）确定销售商品收入金额;（2）应确认的产品销

2、售收入=45.2（1+13%）90%=36（万元）。【例题4单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【例题5多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。（2017年、2019年）A.

3、销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入【答案】BC【例题6单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司【答案】C【例题7多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（ ）。（2019年）A.股份有限公司B.有限责任公司C.国有独资公司D.个人独资企业【答

4、案】ABC【例题8单选题】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。（2016年）A.100025%-10-20=220（万元）B.100025%-10=240（万元）C.100025%=250（万元）D.100025%-20=230（万元）【例题9多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（ ）。（2017年）A.股权投资B.应收票据C.银行存款D.应收账款【答案】BCD【例题10多选题】

5、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（ ）。A.存货B.债务的豁免C.应收账款D.现金【例题11判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（ ）（2018年）【例题12判断题】非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）（2015年）【答案】【例题13判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。（ ）（2016年）【例题14判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税

6、。【例题15单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。（2015年）A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司【答案】D（1）选项ABC：属于居民企业;（2）选项D：属于非居民企业。【例题16判断题】非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税。【例题17多选题】根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。A.股息所得B.转让

7、财产所得C.特许权使用费所得D.租金所得【答案】ACD【例题18单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额【例题19单选题】2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。10%50%=50（万元）10%=100（万元）（1-25%）10%=75（万元）50%=37.5（万元）【解析】股息、红利等权益性投资收益，以收入全额（1000万元）为应纳税所得额。【例题20多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）。A.转让专利权收入B.债务重组收入C.接受捐赠收入D.确实无法偿付的应付款项【答案】ABCD