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22.简述国际重复征税及其减除方法。

精品资料

公共物品:

公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务。

（公共物品是这样的一些产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开的分散在整个社区了。

）具有非排他性和非竞争性。

提供公共物品的边际成本为零。

公共定价:

政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定。

购买性支出：

政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称此类支出为购买性支出。

它所体现的是政府市场性再分配活动

转移性支出：

与购买性支出不同，它直接表现为资金无偿的、单方面的转移。

这类支出主要

有补助支出、捐献支出和债务利息支出。

科教文卫支出：

文化、教育、科学、卫生支出的简称。

应归入非生产性范畴。

基础建设：

是支撑一国经济运行的基础部门，他决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。

BOT投资方式（建设—经营—转让投资模式）：

指政府将一些拟建设基础设施项目通过招商

转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

财政投融资：

以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各种特殊法人进行投机和借贷，以促进社会资本的形成。

财政补贴：

一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供机结构和需求结构的政

府无偿支出

政府收费：

主要是使用费，按世界银行有关文件的说法，使用费是指“为交换公共部门搜提

供特殊商品和服务而进行的支付”。

此外，政府收费还有少量的其他收费。

前转：

又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。

后转：

又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。

“拉弗曲线：

”说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。

国债：

是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府

和银行借款所形成的国家债务。

隐性债务和或有债务：

直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的债务；

或有债务是指由某一或有事项引发的债务，

是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。

关税：

是指国家对进出本国国境（关境）的商品课征的一个商品课税，包括进口税、出口税

、过境税或转口税

国家预算：

国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。

社会保障制度：

指法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

政府采购制度:

是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。

1.财政职能:

（1）资源配置职能

（2）收入分配职能（3）经济稳定与发展职能

2.公共定价的一般方法：

1.平均成本法:

保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的

情况下采取尽可能的使经济福利最大化的定价方式2．二部定价方法:

基本费+从量费3

．负荷定价法:

按不同的时间段或时期的需求制定不同的价格

3.简述准公共物品的提供方式及其选择？

准公共物品有两种不同类型：

一类是具有非竞争性但同时具有排他性；

另一类是由外部效应引起的。

对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；

二是由收费弥补，这是市场提供方式。

最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。

对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。

当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。

其实，大多数公共

物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担

，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。

准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：

（1）政府授权经营。

（2）政府参股。

（3）政府补助。

4.试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。

财政支出按经济性质可以分为：

购买性支出和转移性支出

购买性支出——指政府用于购买为了执行各种国家职能所需的商品和服务的支出。

转移性支出——指政府单方面的、无偿的资金支付

（1））、从对社会生产、就业和收入分配来看

购买性支出所起的作用是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商

品和服务相交换增加了社会购买力，从而对于社会的生产和就业有直接的影响，并对分配有间接的影响；

转移性支出则是通过支出过程使政府所拥有的资金转移到受领着手中是资金所有权（购

买力）的转移，因而对分配的影响是直接的，对生产和就业的影响则是间接的。

（2））、从对政府的效益约束来看

在安排购买性支出支出时，政府必须遵循等价交换，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。

而安排转移性支出时，政府没有什么原则可以遵循，而且支出效益也很难换算，因此，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。

（3））、从对微观经济主体的预算约束来看

微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也必须遵循等价交换原则，所以购买性支出对微观经济主体的预算约束是强的；

微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业），而取决于同政府讨价还价的能力。

因此，转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。

5.试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。

（画图）

答：

瓦格纳法则可以表述为：

随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

根据这种解释，瓦格纳法则可以理解为下图所表示的财政支出与GDP之间的函数关系

。

6.试述影响财政支出规模的宏观因素。

经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三个方面：

（1）经济性因素。

主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。

（2）政治性因素。

政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：

一是政

局是否稳定；

二是政体结构和行政效率；

三是政府干预政策。

（3）社会性因素。

如人口、

就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。

7.试分析我国行政管理费用的现状及原因？

（考）

我国行政管理费用占财政支出的比重持续上升且增速较快。

原因:

（1）我国财政支出总额占GDP的比重较低，而且一度曾是下降趋势。

（2）某些机构得不到有效压缩，政府机关工作人员基数大。

（3）我国的公用经费缺乏明确的界定，预算约束软弱。

8.试述政府必须介入和干预卫生医疗事业的理由？

第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；

第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；

第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。

政府投资的决策标准包括以下几个方面：

（1）资本―产出比率最小化标准，又称稀缺要素标

准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。

（2）资本―劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。

（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。

从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种形式：

（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。

（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管

部门筹资、定期收费补偿成本。

（3）政府与民间共同投资的提供方式。

（4）政府投资，法

人团体经营运作。

（5）BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）。

1．农业自身积累不足，国家投资应起主导作用.2．我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段.

12.“十五”以来，财政加大对“三农”投入的主要措施：

1．深化以税费改革为中心的农村综合改革。

2.．从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策。

3.．大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。

4.．着力建立农村义务教育经费保障机制。

5.．加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。

6.．大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金融入农业和农村综合开发。

我国的社会保障制度包括社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置和社会互助等内容

财政补贴的分类：

从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、

流通环节补贴和消费环节补贴；

从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分

；

从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；

从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；

从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析

，又有实物补贴与现金补贴。

首先是收取使用费在弥补市场失灵方面，如矫正私人物品的外部效应上有特殊的作用。

其次是收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。

使用费遵循的是受益原则，谁受益谁支付，合情合理，同时吸收了价格机制的优点，至少要支付相当于成本水平的使用费，显示了提供特殊商品和服务的价格信息，有利于避免公共物品的过度需求，提高公共物品的配置效率

税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。

“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，不同时具备“三性”的财政收入就不是税收。

税收的强制性是指征税凭借国家政治权力，通常采用颁布法令方式实施，任何单位和个人都不得违抗。

税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一

的比例或数额，并只能按预定的标准征税。

（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。

（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。

（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易

转嫁。

18.试说明“拉弗曲线”及其说明的原理。

一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义：

（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。

（2）取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率。

（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。

19.试述增值税的三种类型和增值税的三种计税方法

增值税的三种类型：

（1）生产型增值税。

（2）收入型增值税。

（3）消费型增值税。

增值税的三种计税方法。

一是将纳税单位纳税期内新创造的价值逐项相加作为增值额，然后按适用税率求出增值税额

，称为“加法”。

二是从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额后的余额作为增值额

，称为“减法”（或扣额法）。

三是不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣

除法定外购商品的已纳税金，以其余额作为增值税应纳税额，通常称为“扣税法”。

李嘉图等价原理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价，即所谓发行国债等于未来的税收。

尽管李嘉图等价定理的严格理论假设与现实生活有相当的距离，并且缺乏实证研究的支持，

但它从国债与税收之间的替代关系出发，将即期的政府债务同未来的税收联系起来，揭示了政府举债的实质，给我们以启迪。

国债的政策功能包括：

（一）弥补财政赤字

（二）筹集建设资金（三）调节经济

国际重复征税是以税收管辖权的冲突（即存在两个以上征税主体）为前提的，是由各国税收法律的冲突引起的。

减除方法：

（1）扣除法和低税法。

（2）免税法。

（3）抵免法。