北方稀土内部控制评价手册 1.docx

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北方稀土内部控制评价手册1

中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司

内部控制评价手册

二O一八年九月份

目录

第一章前言......................................................................................3

1.1编制目的.................................................................................................................3

1.2编制原则.................................................................................................................3

1.3适用范围.................................................................................................................4

第二章内部控制评价组织职责.....................................................5

2.1职责权限.................................................................................................................5

2.1.1董事会..............................................................................................................5

2.1.2审计委员会......................................................................................................5

2.1.3总经理..............................................................................................................6

2.1.4审计部..............................................................................................................6

2.1.5各职能部门......................................................................................................7

第三章内部控制评价实施.........................................................8

3.1内部控制评价组织实施.........................................................................................8

3.1.1组织开展方式..................................................................................................8

3.1.2内控评价内容..................................................................................................8

3.1.3内部控制评价方法..........................................................................................8

3.2内部控制评价程序...............................................................................................10

3.2.1内部控制评价流程图....................................................................................11

3.2.2内部控制评价流程说明................................................................................12

3.2.2.1内部控制评价前期准备.........................................................................12

3.2.2.2内部控制评价现场测试.........................................................................12

3.2.2.4内部控制缺陷认定.................................................................................16

3.2.2.5内部控制评价报告编制.........................................................................21

3.3内部控制评价考核...............................................................................................21

附注......................................................................................................................................22

1

附注1重要业务和影响会计科目对应表及判定标准.............................................22

附注2内部控制缺陷定性认定标准.........................................................................25

2

第一章前言

1.1编制目的

为了促进中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司（以下简称“北方稀

土”或“公司”）《内部控制管理手册》与《内部控制流程手册》的有效运行，

揭示和防范经营风险，充分满足财政部、证监会、上海证券交易所等外部监管

机构对于公司内部控制相关信息的需求，根据财政部《内部控制基本规范》、

《企业内部控制评价指引》、《上市公司内部控制规范指引》等有关法律、法规

的规定，并结合本公司实际情况，特制定本手册。

《内部控制评价手册》是北方稀土内部控制体系的重要组成部分，明确

了内部控制评价工作的职责分工、工作步骤方法，并确定了可操作性的工具模

板，为北方稀土评价内部控制体系的有效性提供指导。

1.2编制原则

1、风险导向原则

内控评价工作应当以风险为基础，根据风险发生的可能性和对公司内控目

标影响的程度确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域和重要流程环节。

本手册在编制中贯彻了风险控制的思想，并以此作为内部控制评价工作的重要

目标之一。

通过对内部控制体系进行评价，实现重要风险不遗漏、控制措施有

效运行等目标。

2、先进性与实用性相结合原则

本手册的编制参考了财政部等5部委《企业内部控制评价指引》以及证监

会等监管机构的相关监管要求，并借鉴了国内先进企业的内部控制评价经验，

手册强调工具方法的简易实用性，便于操作。

3

3、全面性原则

评价工作范围应当包括北方稀土内部控制设计与运行，涵盖公司的各种业

务和重要事项，保证评价的全面性。

4、成本效益原则

内部控制评价是一项系统且复杂的工作，需要投入大量资源，降低评价成

本同时提升评价效果是企业内部控制管理面临的难题。

本手册的编制充分考虑

了以上因素，通过评价组织方式、方法及程序的设计，寻求管理成本与效益的

最佳平衡点。

1.3适用范围

本手册适用于北方稀土本部及分子公司，北方稀土本部直接依据该手册在

本部各部门范围内开展内部控制评价工作。

北方稀土分子公司应结合自身实际

情况，依据本手册制定各单位自身的内部控制评价手册，并据以在各单位范围

内开展内部控制评价工作。

4

第二章内部控制评价组织职责

2.1职责权限

2.1.1董事会

董事会为北方稀土内部控制评价工作的决策机构和最终责任机构。

主要管

理职责如下：

（1）审批北方稀土内部控制评价组织机构设置及职责分工；

（2）审议和批准内部控制管理相关制度和规章；

（3）批准由公司管理层提交的涉及内部控制整改的重大决策、重大风险、

重大事项；

（4）审批《中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司内部控制评价报

告》。

2.1.2审计委员会

审计委员会是北方稀土内部控制评价工作的领导机构。

主要管理职责如下：

（1）审议批准内部控制评价工作计划，并提出指导意见；

（2）审议北方稀土内部控制评价组织机构设置及调整方案，报董事会审

批；

（3）审批北方稀土内部控制评价方案、审议内部控制评价方法及标准，

并提交董事会批准；

（4）了解公司日常内部控制风险监控结果，审核并确认北方稀土重要缺

陷，根据内控缺陷情况，审议内控整改方案和措施；

（5）审议并向董事会提交《中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司

内部控制评价报告》；

5

（6）听取和了解内控整改过程中出现的相关重大事项，并按照董事会授

权进行决策。

2.1.3总经理

总经理负责执行落实董事会关于内部控制评价工作的决议和要求，并向董

事会负责。

总经理可以将部分权利授予内部控制管理的分管领导，其主要职责

如下：

（1）审核内部控制评价工作计划；

（2）审核年度内控自我评估报告，并提出相关意见和建议；

（3）了解公司日常内部控制风险监控结果，根据内控缺陷情况，审核内

控整改方案和措施；

（4）协调和解决公司跨部门的内部控制评价过程中出现的重大事项；

（5）听取和了解内控整改过程中出现的相关重大事项，并按照董事会授

权进行决策。

2.1.4审计部

审计部为北方稀土内部控制评价主管部门，负责内部控制评价的整体设计、

组织实施及协调等工作。

主要管理职责如下：

（1）提出北方稀土内部控制评价组织机构设置及职责分工的建议方案；

（2）组织和参与内控评价小组，召开内部控制有效性评价启动会；

（3）组织开展北方稀土内部控制评价工作，制定北方稀土内部控制评价

方案、内部控制评价方法、标准以及内部控制评价工作所需的工具

模板；

（4）开展北方稀土内部控制缺陷认定工作，分别向董事会及审计委员会

提交重大缺陷和重要缺陷认定结果；

6

（5）整理北方稀土内部控制评价结果，并编制《中国北方稀土（集团）

高科技股份有限公司内部控制评价报告》，提交审计委员会审核；

（6