企业所得税核定征收鉴定表填报说明及模板Word格式.docx
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行次
项目
纳税人自报情况
主管税务机关审核意见
1
账簿设置情况
2
收入核算情况
3
成本费用核算情况
4
纳税申报情况
5
履行纳税义务情况
6
其他情况
纳税人对征收方式的意见：
经办人签章：
（公章）
年月日
主管税务机关意见：
（公章）
年月日
县级税务机关审核意见：
（公章）
年月日
填报说明
一、税务机关对纳税人征收方式进行鉴定时使用本表。
二、纳税人应在收到该表后10个工作日内，根据以下说明填写并报送主管税务机关。
三、纳税人编码：
填写“统一社会信用代码”。
四、鉴定期：
填写鉴定当年年度。
五、申报单位：
填写纳税人名称。
六、地址：
填写纳税人实际经营地址。
七、经济性质：
纳税人按经济性质类型，填写“国有控股/国有企业/集体企业/股份合作企业/股份公司/私营企业/涉外企业/其他企业”。
八、行业类别：
纳税人根据主营项目（即收入总额或成本（费用）支出额或耗用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目），填写“农、林、牧、渔业/制造业/批发和零售贸易业/交通运输业/建筑业/饮食业/娱乐业/其他行业”。
九、开户银行、账号、邮政编码、联系电话：
纳税人据实填报。
十、上年收入总额：
纳税人根据上一年度实际取得的各项收入合计金额填报；
如无法准确核算收入总额的，则填写“无法确定”。
十一、上年成本费用额：
纳税人根据上一年度实际发生的成本费用合计金额填报。
如无法准确核算成本费用额的，则填写“无法确定”。
十二、上年注册资本：
纳税人填报上一年度全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额。
十三、上年原材料耗费量（额）：
纳税人据实填报上一年度的原材料耗用量；
如无法确定实际用量，则填写“无法确定”。
十四、上年职工人数：
纳税人填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；
从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷
十五、上年燃料、动力耗费量（额）：
纳税人据实填报上一年度的燃料、动力耗费量，如无法确定实际用量，则填写“无法确定”。
十六、上年固定资产原值：
纳税人据实填报上一年度的固定资产累计价值总额。
十七、上年商品销售量（额）：
纳税人据实填报上一年度的商品销售总额；
如无法确定商品销售量（额），则填写“无法确定”。
十八、上年所得税额：
纳税人根据上一年度的应纳所得税额填报。
十九、上年征收方式：
纳税人按上一年度实行的征收方式，填写“查账征收”或“核定征收”。
二十、纳税人自报情况
账簿设置情况：
纳税人对账簿的设置情况能基本达到规定要求的，填写“按规定设置”；
没有按规定建立账簿、或账簿设置不全的，填写“未按规定设置”。
收入核算情况：
纳税人填写“能正确核算”或“不能正确核算”。
成本费用核算情况：
纳税申报情况：
纳税人根据本年申报期企业所得税纳税申报情况填写“能按规定申报”或“未按规定申报”。
履行纳税义务情况：
纳税人根据本年履行纳税义务情况填写“能按规定履行”或“未按规定履行”。
其他情况：
纳税人根据实际情况自行填写。
二十一、主管税务机关审核意见
主管税务机关根据审核情况，填写“按规定设置”或“未按规定设置”。
主管税务机关根据审核情况，填写“能正确核算”或“不能正确核算”。
主管税务机关审核企业所得税纳税申报情况，填写“能按规定申报”或“未按规定申报”。
主管税务机关审核纳税义务情况，填写“按规定履行”或“未按规定履行”。
主管税务机关根据纳税人填写的“其他情况”，填写审核意见。
二十二、纳税人对征收方式的意见：
纳税人根据实际情况，选择填写“按核定应税所得率的方式征收企业所得税”或“按核定应纳所得税额的方式征收企业所得税”或“按查账征收的方式征收企业所得税”。
二十三、主管税务机关意见：
主管税务机关根据审核情况，填写“×
×
年按×
行业×
%应税所得率核定征收企业所得税”或“×
元/月（季）核定应纳所得税额征收企业所得税”或“×
年按查账征收方式征收企业所得税”。
经办人签字，加盖主管税务机关印章。
二十四、县级税务机关审核意见：
县（区）级税务机关按审核意见，分别填写：
“同意×
行业×
%应税所得率征收企业所得税”或“同意×
元/季（月）核定应纳所得税额征收企业所得税”或“同意×
年按查账征收方式征收企业所得税”或“不同意（注明审核不同意理由）”。
经办人签字，加盖县（区）级税务机关印章。
企业所得税核定征收鉴定表（参考模板）
9145×
鉴定期：
20×
年度金额单位：
公司
市×
县（区）×
路×
号
企业/公司
业
银行×
分行
查账征收/核定征收
按/未按规定设置
能/不能正确核算
能/不能按规定申报
能/不能按规定履行
根据实际情况填写
根据审核情况填写
按核定应税所得率的方式征收企业所得税/按核定应纳所得税额的方式征收企业所得税/按查账征收的方式征收企业所得税。
×
年×
月×
日
业×
%应税所得率核定征收企业所得税/×
元/季（月）核定应纳所得税额征收企业所得税/×
年按查账征收方式征收企业所得税。
（公章）
同意×
业×
%应税所得率核定征收企业所得税/同意×
元/季（月）核定应纳所得税额征收企业所得税/同意×
年按查账征收方式征收企业所得税/不同意（注明审核不同意理由）。
经办人签章：
×
企业所得税核定征收鉴定表（按收入核定应税所得率）
鉴定期：
2017年度金额单位：
广西梧州市×
商贸有限公司
梧州市×
其他企业
批发和零售贸易业
工商银行梧州分行
123×
54×
12000.00
10000.00
50000.00
无法确定
12
3000.00
9000.00
500.00
查账征收
按规定设置
能正确核算
不能正确核算
能按规定申报
能按规定履行
无
按核定应税所得率的方式征收企业所得税。
2017年3月18日
2017年按批发和零售贸易业4%应税所得率核定征收企业所得税。
2017年3月30日
同意2017年按批发和零售贸易业4%应税所得率核定征收企业所得税。
2017年3月31日
企业所得税核定征收鉴定表（按成本核定应税所得率）
914501×
广西南宁市×
文化传媒有限公司
广西南宁市青秀区×
私营企业
其他行业
中国银行南宁支行
450×
53×
139×
500000.00
305906.84
200000.00
137785.00
10
24500.00
23535.54
核定征收
2017年3月10日
2017年按其他行业10%应税所得率核定征收企业所得税。
2017年3月20日
同意2017年按其他行业10%应税所得率核定征收企业所得税。
2017年4月1日
企业所得税核定征收鉴定表（核定应纳所得税额）
91450×
玉林市×
农业有限公司
市场×
路西侧
农、林、牧、渔业
中国银行玉林支行
337×
189×
100000.00
15
按核定应纳所得税额的方式征收企业所得税。
2017年按3000元/季核定应纳所得税额征收企业所得税。
2017年3月28日
同意2017年按3000元/季核定应纳所得税额征收企业所得税。
2017年4月5日
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