初级会计职称考试经济法基础第五章测试题.docx

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初级会计职称考试经济法基础第五章测试题

经济法基础第五章课堂自测题（完成时间：

90分钟）

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1、根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

A.账面价值B.公允价值C.账面原值D.历史成本

2、下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.股权转让收入B.国债利息收入C.确实无法偿付的应付款项D.财政拨款

3、2017年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。

2017年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。

A.2017年5月6日应确认销售收入20万元B.2017年5月10日应确认销售收入20万元

C.2017年5月20日应确认销售收入12万元D.2017年6月25日应确认销售收入20万元

4、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.增值税B.消费税C.资源税D.房产税

5、甲商贸有限责任公司2017年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。

根据企业所得税的规定，甲商贸有限责任公司2017年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。

A.40B.72C.420D.500

6、某服装生产企业2017年实现伤心销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。

根据企业所得税法律制度的规定，2017年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A.0B.450C.530D.540

7、居民企业甲企业，2017年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元、发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2017年年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.72.5B.92.5C.572.5D.592.5

8、甲公司2017年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。

甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。

A.50B.30C.45D.36

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为3年的是（）。

A.建筑物B.生产设备C.汽车D.电子设备

10、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（）。

A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物

C.与经营活动无关的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地

11、甲企业为符合条件的小型微利企业，2017年甲企业的应纳税所得额为25万元。

甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.2.5B.5C.6.25D.3.75

12、某居民企业2017年按照会计准则计算出来的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假定无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。

2017年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。

A.600B.612.5C.625D.750

13、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得下列所得中，以差额为应纳税所得额的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C.转让财产所得D.特许权使用费所得

14、在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2017年度属于我国个人所得税居民纳税人的是（）。

A.A国曹先生，2017年在华工作8个月

B.B国刘先生，2017年3月1日入境，2017年12月31日离境

C.C国关先生，2016年11月1日入境，2017年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天

D.D国张先生，2016年3月1日入境，2017年3月1日离境，其间一次临时离境40天

15、甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是（）。

A.退休工资1500元B.国家发行的金融债券利息收入500元

C.稿酬所得3000元D.保险赔款5000元

16、根据个人所得税法律制度的规定，个人担任其所任职公司的董事，取得董事费收入，应按（）税目缴纳个人所得税。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C利息、股息、红利所得D.个体工商户的生产、经营所得

17、演员王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过20000元至50000元的，适用税率30%，速算扣除数2000元。

王某就该收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.4800B.5200C.6400D.7200

18、刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3000元，第二期应付7000元。

已知：

“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20%，不考虑其他税费，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A.1120B.1560C.1600D.1840

19、陈某本月取得审稿收入10000元，从中拿出2000元通过国家机关捐赠给贫困山区。

已知劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。

根据个人所得税法律制度的规定，陈某本月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1200B.1280C.1400D.1600

20、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照（）税目缴纳个人所得税。

A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.偶然所得

21、王某本月将A商标权的使用权许可甲公司使用，取得收入3800元；将B技术使用权许可乙公司使用，取得收入6000元。

已知特许权使用费所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，王某本月应缴纳个人所得税（）元。

A.600B.960C.1560D.1568

22、中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.600B.960C.1040D.1200

23、国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。

根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为（）万元。

A.4B.16C.19.9D.20

24、某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠

C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分。

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）。

A.国有独资公司B.股份有限公司C.合伙企业D.高等院校

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有（）。

A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

3、甲公司为居民企业，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.接受乙企业给予的捐赠B.收取的丙企业支付的违约金

C.举办业务技能培训收取的培训费D.收取的未到期的包装物押金

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除的有（）。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.金融企业同业拆借利息支出

C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出D.金融企业的各项存款利息支出

5、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

A.职工福利费B.补充养老保险C.职工教育经费D.业务宣传费

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额

B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额

C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

7、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。

A.花卉的种植B.茶叶的种植C.海水养殖D.内陆养殖

8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人购买的符合规定的商业健康保险产品支出，可按照法定标准在个人所得税前扣除的有（）。

A.取得工资薪金所得的中国公民赵某B.取得连续性劳务报酬所得的中国公民钱某

C.取得生产经营所得的个人独资企业投资者孙某D.取得偶然所得的中国公民李某

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”征收个人所得税的有（）。

A.甲报社的记者王某在本报社发行的报刊上发表文章取得的稿酬

B.乙中学教师李某在某培训机构讲课取得的培训费收入

C.丙高校教授张某受出版社委托审稿取得审稿费收入

D.丁公司翻译人员刘某利用休息时间为国外游客提供翻译劳务取得的收入

10、个人所得税的下列各项目中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得D.财产转让所得

11、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A.作者去世以后，财产继承人取得遗作稿酬，不征收个人所得税

B.杂志社的专业人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

C.杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D.出版社的专业作者将其翻译的作品，由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”缴纳个人所得税

12、下列情形中，不征收个人所得税的有（）。

A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品

B.企业向个人提供服务的同时给予赠品

C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得

13、个体工商户发生的下列支出中，在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算个人所得税时不得扣除的有（）。

A.个人所得税税款