经济法基础复习题1542Word格式.docx

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D．医疗机构自用的房产

5、以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．外籍个人不缴纳房产税

B．房屋产权出典的，承典人为纳税人

C．房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人

D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人

6、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。

A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值

B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%～60%作为应税房产原值

C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税

单选题

7、

（一）

某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：

（1）2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。

（2）上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。

（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。

住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。

（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。

2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。

（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。

（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。

另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。

注：

当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。

根据上述资料，回答下列问题：

2011年该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A．282.00

B．871.10

C．1132.50

D．387.00

8、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。

9、甲省一企业2008年度自有房屋15栋，房产原值2000万元，其中5栋为企业办的学校使用，房产原值为400万元（该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税）。

试计算该企业2008年应纳的房产税为（）。

A．7.68万元

B．5.6万元

C．10.6万元

D．15.4万元

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、某企业2010年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值1000万元，不包括冷暖通风设备60万元；

2栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入50万元。

该企业当年应纳的房产税是（）万元。

（注：

该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税）

A．9.6

B．10.176

C．16.176

D．10.056

12、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A．个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税

13、限制进口的手段主要有（）等。

A．进口关税

B．配额

C．非关税壁垒

D．反倾销税

E．卫生检疫标准

14、某企业由于经营管理不善，生产经营状况每况愈下，2009年4月，经企业领导集体决定，经有关部门批准，企业决定停产整顿。

并且，该企业还向省税务局申请对他们原有的闲置房产暂不征收营业税，得到了省税务局的批准。

经过人员调整，经营策略的重新布局，该企业于2010年5月重新开张，但是有一处厂房由于长期没有得到维护，已经成为危险房屋，所以不得不停止使用并进行大修，为了修理该厂房，该企业在该厂房旁建了三个临时的工棚，以供修复之用。

经过几个日夜的奋斗，该房屋在2011年2月，终于修复并投入使用。

修复之后，该企业把该工棚该做职工临时休息室。

此后不久，在税务机关对该企业进行税务审查的时候就该房屋大修期间是否需要缴纳房产税以及该工棚是否需要缴纳房产税等问题发生争议。

请回答下列问题：

房屋大修期间如何缴纳房产税

15、甲企业拥有一套原值为1000万元的房产。

2012年10月1日，甲企业将该套房产用于投资联营，收取固定收入10万元，不承担联营风险，投资期为6年。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。

该房产2012年应缴纳房产税（）万元。

A．8.4

B．10.8

C．12

D．15.4

16、某市一国有房地产开发企业，2011年有关经济业务如下：

（1）在郊区开发一项目，为丰富当地的文化生活，也作为在周边新开发楼盘配套设施，为当地修建文体场馆（无偿赠送给当地政府），发生开发成本10000万元，开发费用500万元，土地系当地政府赠送，新开发楼盘土地成本4000万元，开发成本30000万元，销售费用3000万元，管理费用1000万元，银行贷款利息费用1200万元，能提供金融机构贷款证明，新开发楼盘全部销售，销售收入100000万元。

（2）以在市区开发的商品房一栋，按照市场价格8000万元对外投资（共担风险）；

为建此楼支付地价款260万元，投入的房地产开发成本为2500万元（含装修费500万元）；

房地产开发费用为140万元，其中：

利息支出60万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出6万元。

另知，该企业所在地政府规定的房地产：

开发费用的计算扣除比例采刖最高限。

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算市区商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是（）万元。

A．3259

B．3504

C．2548

D．2946

17、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。

A．建房贷款超期支付的利息

B．开发小区的排污费、绿化费

C．出售旧房过程中的评估费用

D．出售商品房时办理登记的手续费

E．按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

18、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据

D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

19、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。

A．增值税

B．教育费附加

C．营业税

D．城市维护建设税

20、2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在（）税率的基础上减半征收营业税，按4010的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

A．1%

B．2%

C．3%

D．4%

-----------------------------------------

1-答案：

A,B,C,D

[解析]只有增值税不得扣除。

2-答案：

（1）确认的转让收入是1000万元

暂无解析

3-答案：

B,C,D,E

[解析]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

4-答案：

A,C

[解析]敬老院自用房、医疗机构白用的房产免税。

5-答案：

B,C,D

【解析】选项A：

自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

6-答案：

B,C

[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。

7-答案：

D

[解析]全部转让允许扣除地价款=[（3000+180）÷

3]×

2=2120（万元）；

允许扣除开发成本=（600÷

3）×

2+6000+1200=7600（万元）；

全部转让允许扣除开发费用=（2120+7600）×

10%=972（万元）；

准予扣除税金=10000×

15000×

5%=750（万元）；

全部转让准予扣除项目=2120+7600+972+750+（2120+7600）×

20%=13386（万元）；

转让准予扣除项目=13386×

80%=10709（万元）；

增值额=12000-10709=1291（万元）；

增值率=1291÷

10709=12%；

土地增值税=1291×

30%=387（万元）。

8-答案：

9-答案：

房产税应纳税额=房产计税余值×

适用税率，其中房产计税余额=房产原值×

（1-原值减除率），因此，甲企业房产应纳税额=[（2000-400）×

（1-20%）]×

1.2%=15.4（万元）。

10-答案：

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

C

[解析]本题考核房产税的计算。

冷暖通风设备是与房屋不可分割的各种附属设备，属于房产余值的一部分。

（1）自用房产应纳税额=[（1000+60）×

1.2%=10.176（万元）；

（2）租金收入应纳税额=50×

12%=6（万元）；

（3）全年应纳房产税额=10.176+6=16.176（万元）。

12-答案：

13-答案：

A,B,D

限制进口的手段主要有：

①进口关税。

一般分为从价税和从量税，即分别按进口金额和进口数量作为征税的基数。

它是一种价格限制手段。

②配额。

对进口的数量规定一个限额，通常采用许可证发放的方式。

它是一种比关税更为严厉的数量控制手段。

③关税配额，即在一定配额内，对进口产品征收较低的关税，对超过配额部分的进口产品征收高额关税。

④反倾销税。

即对被认定有倾销行为的进口产品征收惩罚性税。

此外，安全卫生检疫标准、技术等级、政府采购、原产地原则、海关手续、自愿出口限制、外汇管制等也常常被用来限制进口。

通常关税形成的贸易限制称为关税壁垒，其他手段则统称为非关税壁垒。

14-答案：

大修期间可以免税，而且不必经税务机关审核。

只是纳税人房屋大修停用半年以上需免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料。

15-答案：

A

对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计交房产税。

该房产1～9月从价计税，10～12月从租计税。

该房产2012年应缴纳房产税=1000×

（1-20%）×

1.2%×

9÷

12+10×

12%=8.4（万元）。

16-答案：

B

[解析]

（1）取得土地使用权支付的地价款=260（万元）

17-答案：

[解析]财政局、国家税务局规定对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除；

开发小区的排污费、绿化费属于基础设施费应作为房地产开发成本扣除；

出售商品房时办理登记的手续费属于转让过程中发生的相关费用，允许扣除。

18-答案：

[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；

选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；

选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。

19-答案：

[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：

消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

20-答案：