会计基础分析题Word格式.docx
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账户名称
借
金额
---A公司
---B公司
贷
1000
---C公司
9600
---D公司
1600
---E公司
6800
---F公司
800
---G公司
补充资料:
长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20000元
要求:
根据上述资料,计算X公司20X8年12月31日资产负债表下列项目的金额
(1)应收账款(7000)元
(2)存货(1493000)元
(3)资产合计()元
(4)流动资产合计()元
(5)应付账款合计()元
6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+149300+317500+17800=636350*636350-17800-317500=301050*25000+800=33000
2.甲公司20X9年有关损益类科目的年末余额如下:
科目名称
结账前余额(单位:
元)
主营业务收入
4500000(贷)
其他业务收入
525000(贷)
投资收益
450000(贷)
营业外收入
37500(贷)
主营业务成本
3450000(借)
其他业务成本
300000(借)
营业税金及附加
60000(借)
销售费用
375000(借)
管理费用
450000(借)
财务费用
75000(借)
营业外支出
150000(借)
甲公司适用的所得税率为25%,假定当年不存在纳税调整事项。
甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积,按当年净利润的5%提取任意盈余公积金,并决定向投资者分配利润5000000元。
(1)编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录;
(2)计算甲公司20X9年应交所得税金额;
(3)编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录;
(4)编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录;
(5)编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。
编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录
借:
主营业务收入4500000
其他业务收入525000
投资收益450000
营业务收入37500
贷:
本年利润5512500
本年利润4860000
主营业务成本3450000
其他业务成本300000
营业税金及附加60000
销售费用375000
管理费用3450000
财务费用3450000
营业外支出,150000
计算甲公司20X9年应交所得税金额
65.25*0.25=163125
编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录
所得税费用163125
应交所得税163125
本年利润163125
所得税费用163125
本年利润489375
利润分配—未分配利润489375
编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录
借:
利润分配489375*0.15
贷:
盈余公积
贷:
应付股利
3.资料:
1)XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:
(1)20日,开出支票#050计11700元,用以支付购料款
(2)21日,收到A公司开来的销货款转账支票35100元
(3)23日,开出支票#051计3400元,支付购料的运杂费
(4)26日,开出支票#052计1000元,支付下半年的报刊杂志费
(5)29日,收到D公司开来的销货款项现金支票5850元
(6)30日,银行存款日记账的账面余额为92800元
2)银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下:
(1)22日,收到销售转账支票35100元
(2)23日,收到XYZ公司开出的支票#050,金额为11700元
(3)25日,收到XYZ公司开出的支票#051,金额为3400元
(4)26日,银行为XYZ公司代付本月电话费1280元
(5)29日,为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元
(6)30日,结算银行借款利息650元
(7)30日,银行对账单的存款余额为92820元
要求:
根据上述资料,代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表
编制单位:
XYZ公司2008年11月30日单位:
项目
企业银行存款日记账月
92800
银行对账单余额
92820
加:
银行已收企业未收的款项合计
1)()
企业已收银行未收的款项合计
5850
减:
银行已付企业未付的款项合计
2)()
企业已付银行未付的款项合计
4)()
调节后余额
3)()
5)()
6800*1930*98320*1000*97670
4.甲公司会计人员在结账前进行对账时,发现企业所做的部分账务处理如下:
(1)预付原材料价款40000元,款项以银行存款支付,编制的会计分录:
应付账款40000
银行存款40000
(2)用银行存款预付建造固定资产的工程价款60000元,编制的会计分录为:
固定资产60000
库存现金60000
(3)用现金支付职工生活困难补助7000元,编制的会计分录为:
管理费用7000
库存现金7000
(4)计提车间生产用固定资产折旧4500元,编制的会计分录为:
制造费用45000
累计折旧45000
上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误,请编制各项业务正确的会计分录
1、借:
预付账款40000
银行存款40000
2、借:
在建工程60000
银行存款60000
3、借:
应付职工薪酬7000
4、借:
制造费用4500
累计折旧,4500
5.甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。
生产中所需W材料按实际成本核算。
20x9年6月份发生的有关W材料业务如下:
(1)6月3日,持银行汇票300万元购入W材料增值税专用发票上注明的货款为216万元,增值税额36.72万元,对方代垫包装费1.8万元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。
(2)6月6日,签发一张商业承兑汇票购入W材料,增值税专用发票上注明的货款163万元,增值税额27.71万元,对方代垫保险费0.4万元,材料已验收入库
(3)6月10日,收到乙公司作为资本投入的W材料,并验收入库,投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进行税额)外1415万元,增值税进项税额240.55万元,一公司开具增值税专用发票,假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。
(4)6月份,生产车间领用W材料560万元,车间管理部门领用W材料196万元;
企业行管理部门领用W材料126万元。
(1)编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录
(2)编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录
(3)编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入原材料的会计分录
(4)编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录
(5)编制甲公司内部领用材料的会计分录
(答案中的金额单位用万元表示)
原材料217.8
应交税费—应交增值税(进项税额)36.72
其他货币资金254.52
银行存款45.48
其他货币资金45.48
原材料163.4
应交税费—应交增值税(进项税额)27.71
应付票据191.11
4、借:
原材料1415
应交税费—应交增值税(进项税额)240.55
实收资本1655.55
5、借:
生产成本560
制造费用196
管理费用126
原材料882
6.甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下:
(1)甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权,以银行存款支付买价及相关费用10万元。
(2)甲公司于各年末计提无形资产摊销,该专利权的法定有效期10年,合同划定有效期10年
(3)2010年1月公司将该专利所有权转让给丙公司,取得15万元收入(存入银行)
(4)计提与转让无形资产相关的营业税,使用营业税税率5%
(5)计算转让该无形资产取得的净收益
无形资产10万
银行存款10万
管理费用1万
累计摊销1万
银行存款15万
累计摊销3万
营业外收入8万
营业外支出0.75万
应交税费-应交营业税0.75万
5、15-10-3-0.75=7.25万元
7..资料:
XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日以前的记录均正确),
(1)XYZ公司银行存款日记账的账面记录;
日期摘要金额
12月29日存入购货方转账支票#89124800
12月30日开出转账支票#352,支付购料款16400
12月30日开出转账支票#353,支付运输费800
12月31日存入购货方转账支票#74016000
月末余额76500
(2)银行对账单的记录;
日期摘要金额
12月30日存入转账支票#89124800
12月30日转账支票#35216400
12月31日代付借款利息1500
12月31日收回托付的货款13500
月末余额73300
根据上述资料,编制XYZ公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
XYZ公司2008年12月31日单位:
企业银行存款日记账余额
76500
73300
(1)(13500)
(4)(16000)
(2)(1500)
800
(3)(88500)
(5)(88500)
8.甲公司6月份发生以下业务:
(1)6月2日,用银行存款购入某上市公司股票20000股,每股市价8元,另支付相关交易费用350元,甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。
(2)6月4日,销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元,增值税税额为136000元。
商品已发出,货款已收到并存入银行。
该批商品的成本为600000元。
(3)6月10日,用银行存款实际支付职工工资100000元。
(4)6月28日,计算分配职工工资150000元,其中:
生产工人工资100000元,车间管理人员工资20000元,企业管理人员工资30000元。
(5)6月30日,计提固定资产折旧48000元,其中管理用设备折旧10000元,生产设备折旧38000元。
除上述资料外,不考虑其他因素。
逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
(1)借:
交易性金融资产-成本160000
投资收益350
银行存款160350
(2)借:
银行存款936000
主营业务收入800000
应缴税费——应缴增值税(销项税额)136000
借:
主营业务成本600000
库存商品600000
(3)借:
应付职工薪酬100000
银行存款100000
(4)借:
生产成本100000
制造费用20000
管理费用30000
应付职工薪酬150000
(6)借:
管理费用10000
制造费用38000
累计折旧480000
9.资料:
1)XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:
(1)20日,开出支票#050计11700元,用以支付购料款。
(2)21日,收到A公司开来的销货款转账支票35100元。
(3)23日,开出支票#051计3400元,支付购料的运杂费。
(4)26日,开出支票#052计1000元,支付下半年的报刊杂志费。
(5)29日,收到D公司开来的销货款现金支票5850元。
(6)30日,银行存款日记账的账面余额为92800元。
(1)22日,收到销售款转账支票35100元。
(2)23日,收到XYZ公司开出的支票#050,金额为11700元。
(3)25日,收到XYZ公司开出的支票#051,金额为3400元。
(4)26日,银行为XYZ代付本月电话费1280元。
(5)29日,为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。
(6)30日,结算银行借款利息650元
(7)30日,银行对账单的存款余额数为92820元。
根据上述资料,代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
92800
(6800)
银行已付企业未收的款项合计
(2)()
企业已付银行未收的款项合计
(4)()
(3)()
(5)()
5.甲公司于20X9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款,共计600000元,期限为9个月,年利率为5%。
根据与银行签署的借款协议,该项借款的本金到期后一次归还;
利息分月预提,按季支付。
(1)编制甲公司借入短期借款的会计分录;
(2)计算甲公司按月计提利息的金额;
2500
(3)编制甲公司1月末计提利息的会计分录;
(4)编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录;
(5)编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。
10.甲企业为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%。
20X7年12月15日,接受乙企业作为资本投入的专用设备一台,合同约定该设备的价值为300万元(假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符),增值税进项税额为51万元。
经约定甲企业接受乙企业的投入资本为351万元。
甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。
该专用设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧。
20X9年12月5日,甲企业将上述设备对外出售,开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为34万元,已通过银行收回价款。
(1)编制甲公司接受乙企业购入设备的会计分录;
(2)计算甲公司20X8年度应计提的折旧额;
(3)编制甲公司计提20X8年度固定资产折旧的会计分录;
(4)计算甲公司处置设备的净损益;
(5)编制甲公司处置设备的会计分录。
(答案中的金额单位均用万元表示)
1.借:
固定资产300
应交税费—应交增值税(进项税额)51
实收资本351
2.年折旧额300?
(1-5%)/5=57
3.借:
制造费用57
累计折旧57
4.净损益:
200-(300-57?
2)=14
5.借:
固定资产清理186
累计折旧114
固定资产300
银行存款234
固定资产清理200
应交税费—应交增值税(销项税额)34
固定资产清理14
营业外收入14
11.XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98500元,9月底公司与银行往来的其余资料如下:
①9月30日收到购货方转账支票一张,金额为12600元,已经送存银行,但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方贷款的转账支票,尚有4500元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票
⑤公司委托银行代收的款项22000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。
完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。
XYZ公司2008年9月30日单位:
98500
76600
(1)()
12.甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售甲产品,适合的增值税税率为17%,假定不考虑其他相关税费。
该公司20X9年7月发生以下经济业务:
(1)对外销售甲产品一批,开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元,增值税税额为68000元,商品已发出,货款已收到并存入银行。
该批商品的成本为250000元。
(2)通过银行转账向红十字会捐赠5000元。
(3)计算分配本月应付职工工资共计110000元,其中产品生产人员工资80000元,企业行政管理人员工资30000元。
(4)计提本月生产设备折旧50000元,管理用设备折旧8000元。
(5)将使用过的生产设备出售给乙公司,开具的增值税专用发票上注明的价款为82000元,增值税额为13940元。
出售日,该设备原价为100000元,已计提累计折旧19400元,未提取过减值准备。
根据上述资料,逐笔编制相应的会计分录。
13.X公司20X8年9月初有关账户余额如下:
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金800短期借款24000
银行存款31000累计折旧5200
交易性金融资产14200坏账准备1800
应收账款35000应交税费8600
库存商品88000应付账款42000
固定资产270000实收资本392400
在建工程80000未分配利润45000
合计519000合计519000
14.X公司9月份发生以下业务:
库存商品减少36000
(1)对外销售商品900件,每件售价50元,每件成本40元,增值税税率17%,款项已收,存入银行。
银行存款增加52650主营业务收入45000
(2)向外地单位采购商品一批,增值税专用发票列示的价款50000元,增值税8500元,货已入库,款未付。
应付账款增加58500
(3)从银行存款户中支付本月借款利息200元。
银行存款减少200
(4)收到其他单位所欠货款15000元,存入银行。
银行存款增加15000,应收账款减少15000
(5)开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。
银行存款减少30000,应付账款减少30000
请根据上述资料,计算X公司20X8年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。
(1)货币资金(692500)元;
(2)应收账款(20000)元;
(3)存货(520000)元
(4)流动资产合计(1246700)元
(5)应付账款(70500)元
15、某公司为增值税一般纳税企业,假设20X7年12月发生如下经济业务;
(1)12月1日向工商银行借入期限为3年的借款60000元,年利率6%。
借款到期还本付息,借入的款项存入银行。
(2)12月5日,开出转账支票一张,向甲公司预付货款50000元。
(3)12月12日,收到甲公司货物结算单,其中材料价款40000元,增值税6500元,材料已验收入库,货款已于本月8日预付,多余款项尚未退回。
原材料40000
应缴税费-应交增值税(进项税额)6500
预付账款46500
(4)12月23日,向预付贷款的乙公司销售A产品200件,单位售价100元,B产品300件,单位售价100元,增值税税率17%,其余款项尚未收回;
公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
之前预付50000元
预付账款:
58500
主营业务收入—A产品20000
—B产品30000
应交税金-增值税:
8500
预付账款500
银行存款500
(5)12月24日,接到银行通知,本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户(假设以前月份没有预计)。
银行存款300贷:
财务费用300
根据上述经济业务,编制该公司12月份的会计分录。
16、X公司所得税税率为25%。
该公司20X8年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下:
12月份发生额
1月至11月累计发生数
借方
贷方
主营业务收入
5000000
252500
2800000
2600
10000
1000
29000
7500
318000
32500
2000
11000
3000
30000
4400
50000
9500
45000
3000
20000
则X公司20X8年度利润表的下列报表项目金额为:
(1)营业收入(5054500)元
(2)营业成本(2774500)元
(3)营业利润(2280000)元
(4)利润总额(2270000)元
(5)净利润(1702500)元
17、20