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第二章财务观念
1.货币时间价值观念
(1)掌握货币时间价值的概念;
(2)掌握货币时间价值的计算;
(3)了解时间价值的表示。
2.风险收益均衡观念
(1)掌握风险收益均衡观念(资本资产定价模型);
(2)了解风险的含义、类别及风险与不确定性的区别。
3.成本效益观念
了解成本效益观念的含义及机会成本、沉没成本的含义。
第三章筹资管理(上)
1.筹资概述
(1)掌握筹资种类的划分及股权资本的概念;
(2)掌握企业筹资须考虑的因素和筹资原则;
(3)了解筹资的目的。
2.筹资规模
(1)掌握筹资规模的概念;
(2)掌握筹资规模确定的方法;
(3)了解筹资规模确定的依据、筹资规模的特征。
3.股权资本筹集
(1)掌握优先股筹资的优缺点以及股票的定价;
(2)了解吸收直接投资的概念、吸收直接投资的管理、吸收直接投资的优缺点;
(3)了解股票的概念及特征、股票的种类。
4.负债筹资
(1)掌握融资租赁租金确定及管理、商业信用筹资管理;
(2)了解长期借款的种类、取得长期借款的条件、长期借款协议的保护性条款以及长期借款的优缺点;
(3)了解企业债券的类型、不同类别债券的特殊性以及债券筹资管理,掌握债券筹资的优缺点;
(4)了解租赁的种类、融资租赁的优缺点;
(5)了解商业信用的类型、商业信用筹资的优缺点;
(6)了解短期借款的种类、信用条件。
第四章筹资管理(下)
1.资本成本
(1)掌握资本成本的概念、性质和作用;
(2)掌握资本成本的估算(个别资本成本、综合资本成本、边际资本成本)及边际资本成本的概念;
(3)了解降低资本成本的途径。
2.筹资风险
(1)掌握筹资风险(财务风险)的概念;
(2)掌握筹资风险的分类;
(3)掌握筹资风险与杠杆效益(经营风险的含义及其影响因素、财务杠杆的含义、经营杠杆效益的含义及其计算、财务杠杆效应和财务杠杆系数的概念及其计算、总杠杆系数的含义及其计算);
(4)了解筹资风险的衡量;
(5)了解筹资风险的规避与管理。
3.资本结构及其决策
(1)掌握资本结构的概念;
(2)掌握最佳资本结构的概念及其判断标准、资本结构决策的含义、资本结构决策的方法(比较资本成本法、无差异点分析法);
(3)了解资本结构的调整。
第五章长期投资与固定资产管理
1.投资及固定资产概述
(1)了解投资的概念与目的;
(2)了解投资的种类;
(3)了解固定资产的概念与特点;
(4)了解固定资产管理原则。
2.固定资产投资决策
(1)掌握固定资产投资决策的基本指标(投资决策中的现金流量、非贴现现金流量指标、贴现现金流量指标)的含义、计算方法,以及为什么在投资决策中广泛运用现金流量;
(2)掌握投资决策指标的应用(固定资产更新决策、资本限量决策、项目寿命不等的投资决策);
(3)了解固定资产投资的决策要素。
3.固定资产日常财务控制
了解固定资产归口分级管理、固定资产管理制度、固定资产报废与清理的管理。
4.折旧政策
(1)了解固定资产折旧与折旧政策的概念;
(2)了解折旧政策对企业财务的影响;
(3)了解折旧政策的影响因素;
(4)了解折旧政策的选择。
第六章流动资产管理
1.流动资产概述
(1)了解流动资产的概念及特点;
(2)了解流动资产分类。
2.现金管理
(1)掌握现金预算的方法(收支预算法);
(2)掌握最佳现金余额的确定;
(3)了解现金管理目标;
(4)了解现金内部控制制度。
3.应收账款管理
(1)掌握应收账款管理决策(信用标准与信用条件决策);
(2)了解应收账款管理的目标;
(3)了解信用政策(信用标准、信用条件、收账方针);
(4)了解应收账款日常管理的内容,掌握应收账款收现保证率的概念及其计算。
4.存货管理
(1)掌握存货管理的方法——存货经济采购批量控制(经济采购批量的概念、存货总成本的组成、经济进货批量的计算)、存货储存期控制(保本储存期和保利储存期的计算)、存货ABC分类管理(ABC分类管理的概念、分类的标准及三类存货的具体划分、ABC分类法在存货管理中的应用);
(2)了解存货管理的目标;
(3)了解存货质量的控制。
5.营运资本管理
(1)掌握营运资本的概念,配合型融资政策、激进型融资政策、稳健型融资政策的概念及特点;
(2)了解企业日常经营活动与经营周期;
第七章证券投资管理
1.证券投资概述
(1)了解证券投资的目的;
(2)了解证券投资的种类与特点;
(3)了解证券投资风险的衡量。
2.股票投资
(1)掌握股票估价及股票投资收益的衡量;
(2)了解股票投资的目的、特点。
3.债券投资
(1)掌握债券估价模型、债券投资收益率的衡量;
(2)了解我国现行债券及债券发行的特点。
4.证券组合投资
了解组合投资的目的、投资组合的期望收益率和风险、组合投资的方式。
第八章利润管理
1.目标利润规划与控制
(1)掌握目标利润规划的方法(本量利分析法、倒求法、比率法、因素综合分析法、利润增长比率法);
(2)掌握目标利润下的销售收支规划(目标销售收入规划、目标成本规划。
)
(3)了解利润构成(企业会计报表中的利润构成、财务管理上的利润构成及其质量、财务利润与会计利润比较、利润质量评价);
(4)了解目标利润规划的程序;
2.利润分配管理
(1)掌握利润分配程序;
(2)掌握利润分配政策——利润分配政策的概念及基本理论(无关理论与相关理论的含义)、影响股利政策的因素、可供选择的股利政策(剩余股利政策的概念及做法、定额股利政策的概念、定率股利政策的概念、低定额加额外股利政策的概念)、股份公司股利形式(现金股利、股票股利的概念及其相互区别)。
(3)了解利润分配主体及分配原则
第九章财务分析
1.财务分析概述
了解财务分析的目的、资料、企业财务分析的种类和意义。
2.财务分析的基本方法
掌握比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法的含义及其基本运用。
3.财务分析指标体系
(1)掌握营运能力分析指标的计算(应收账款周转次数、存货周转次数、营业周期、流动资产周转次数、固定资产周转率、总资产周转率);
(2)掌握短期偿债能力分析指标的计算(流动比率、速动比率、现金比率);
(3)掌握长期偿债能力分析指标的计算(资产负债率、产权比率、有形净值债务率、已获利息倍数);
(4)掌握盈利能力分析指标的计算(销售利润率、净资产收益率、总资产利润率)。
附:
期末综合练习题
《财务管理》期末综合练习题
一、单项选择题
1、我国企业应采用的较合理的财务管理目标是(C)。
A、利润最大化B、每股利润最大化
C、企业价值最大化D、资本利润率最大化
2、某公司发行面值为1000元,利率为12%,期限为2年的债券,当市场利率为10%,其发行价格为(C)元。
A、1150B、1000C、1030D、985
3、某公司全部债务成本为100万元,负债利率为10%,当销售额为100万元,息税前利润为30万元,则财务杠杆系数为(C)。
A、0.8B、1.2C、1.5D、3.1
4、筹资风险是指由于负债筹资而引起的(D)的可能性。
A、企业破产B、资金结构失调C、企业发生恶性循环D、到期不能偿债
5、根据风险收益对等观念,在一般情况下,各筹资方式的资本成本由小到大依次是()。
A、国库券、抵押债券、银行借款、优先股、信用债券、普通股
B、国库券、银行借款、抵押债券、信用债券、优先股、普通股
C、银行借款、国库券、信用债券、抵押债券、优先股、普通股
D、银行借款、国库券、抵押债券、信用债券、优先股、普通股
6、某企业总资产为100万元,负债与资本的比例为50:
50,资产利润率为30%(即息税前利润除以总资产),负债利率为12%,税率为25%,则该企业税后资本利润率为()。
A、18%B、28.8% C、48%D、36%
7、()投资获得的报酬属于无风险报酬。
A、股票B、可转换公司债券C、国债D、商业票据
8、主权性投资(),债权性投资()。
A、风险大、收益小;
风险大、收益大B、风险小、收益大;
风险小、收益小
C、风险大、收益大;
风险小、收益大D、风险大、收益大;
9、若净现值为负数,表明该投资项目()。
A、为亏损项目,不可行
B、它的投资报酬率小于0,不可行
C、它的投资报酬率没有达到预定的贴现率,不可行
D、它的投资报酬率不一定小于0,因此也有可能是可行的
10、从经营杠杆系数的公式中,我们可以看出只要存在(),企业就会产生经营杠杆作用。
A、变动成本B、固定成本C、单位变动成本D、期间费用
11、下列表达式中,()是错误的。
A、利润=边际贡献-固定成本B、利润=销售量*单位边际贡献-固定成本
C、利润=销售收入-变动成本-固定成本D、利润=边际贡献-变动成本-固定成本
12、企业筹集长期资金的方式有()。
A、扩股增资B、经营租赁C、短期银行借款D、预收货款
13、某企业年度内存货周转次数为8次,存货平均占用额为120万元,则年度内营业成本为()。
A、15万元B、128万元C、960万元D、112万元
14、下列筹资方式中,资本成本最低的是(C)。
A、发行股票B、发行债券C、长期借款D、保留盈余资金成本
15、下列资金来源中属于主权资本的是()。
A、优先股B、预收账款C、融资租赁D、短期借款
16、金融商品或证券的卖价与买价的差额称为()。
A、必要投资报酬B、边际投资报酬C、实际投资报酬D、资本利得
17、下列项目中不属于速动资产的有(C)。
A、应收账款净额B、预付账款C、存货D、其他应收款
18、下列信用标准描述正确的是()。
A、信用标准是客户获得企业信用的条件
B、信用标准通常以坏账损失率表示
C、信用标准越高,企业的坏账损失越低
D、信用标准越低,企业的销售收入越低
19、下列费用中属于应收账款机会成本的是(B)。
A、收款费用B、因投资应收账款而丧失的利息收入
C、坏账损失D、对顾客信用进行调查的费用
20、下列资金中,(B)不能用于股利分配。
A、盈余公积金B、资本公积金C、上年未分配利润D、税后利润
21、以下股利政策中,有利于稳定股票价格,从而树立公司良好形象,但股利的支付与盈余相脱节的是(A)。
A、固定或持续增加的股利政策B、剩余股利政策
C、低正常股利加额外股利政策D、不规则股利政策
22、在下列分析指标中,(C)属于企业长期偿债能力的分析指标。
A、销售利润率B、资产利润率C、产权比率D、速动比率
23、企业实行快速折旧,