税务师考试《税法一》考试真题及答案Word格式.docx

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A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的

B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

4.某油田企业为增值税一般纳税人。

2017年2月销售自产原油1000吨。

取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；

支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。

原油资源税税率6%。

该油田企业当月应缴纳资源税（　　）万元。

A.140.61

B.120.35

C.140.75

D.120.30

5.纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是（　　）。

A.索取有关税收凭证的权利

B.纳税申报方式选择权

C.税收监督权

D.知情权

6.关于车辆购置税，下列说法正确的是（　　）。

A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

C.申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由，按照最低计税价格征收车辆购置税

D.以外币结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

7.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　　）。

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费

8.某商场为增值税一般纳税人。

2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。

实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。

上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（　　）元。

A.55114.87

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00

9.2017年3月，某贸易公司进口一批货物。

合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。

该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。

该货物关税完税价格（　　）万元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00

10.下列税种实行多次课征制的是（　　）。

A.个人所得税

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.增值税

11.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（　　）。

A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还

B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

12.某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入2060元，该固定资产原值10000元，已经计提折旧7000元。

该纳税人按规定办理了增值税减免税备案。

该项业务应纳增值税（　　）元。

A.58.25

B.60.00

C.40.00

D.194.17

13.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。

2017年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。

该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。

国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。

该汽车制造厂应纳车辆购置税（　　）万元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

14.2017年4月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买1.6升排量的乘用车，支付价款150000元。

另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，4S店未开具发票。

陈某应纳车辆购置税（　　）元。

A.11475.00

B.12820.51

C.9615.38

D.15000.00

15.关于消费税的特点，下列说法错误的是（　　）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性

16.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：

采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。

合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；

销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。

该企业选矿比为25:

1。

按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。

A.8.00

B.12.80

C.17.60

D.24.00

17.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；

2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。

该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。

该公司在土地增值税清算时应确认收入（　　）万元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

18.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2017年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。

另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。

当期可抵扣进项税额8.17万元。

该金银饰品店当月应纳增值税（　　）万元。

A.4.61

B.3.99

C.2.63

D.2.29

19.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（　　）。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

20.下列消费品中，应缴纳消费税的是（　　）。

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟

21.我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（　　）。

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

22.下列单位不属于消费税纳税人的是（　　）。

A.委托加工应税消费品的单位

B.受托加工应税消费品的单位

C.进口应税消费品的单位

D.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

23.（根据2018年教材该知识点部分已删除）下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（　　）。

A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

C.征收报复性关税的货物、适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布

D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税

24.2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。

该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（　　）万元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

25.企业取得的下列收入，不征收增值税的是（　　）。

A.存款利息

B.房屋租赁费

C.供电企业收取的并网费

D.电力公司向发电企业收取的过网费

26.（根据2018年教材该知识点部分已删除）下列关于税收法规的说法中正确的是（　　）。

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.税收行政法规是我国目前税收立法的主要形式

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

27.下列行为属于土地增值税征税范围的是（　　）。

A.村委会自行转让土地

B.企业以房地产抵债

C.事业单位出租闲置房产

D.政府向国有企业划转土地使用权

28.下列关于稀土矿征收资源税的说法中，错误的是（　　）。

A.将自采原矿加工为精矿销售的，在销售时缴纳资源税

B.以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿，未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税

C.将自采原矿加工的精矿用于抵债的，视同销售精矿缴纳资源税

D.以自采原矿加工精矿的，在原矿移送使用时缴纳资源税

29.某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年2月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；

在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；

委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款555万元，取得增值税专用发票，注明税率11%。

上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（　　）万元。

A.144.09

B.562.09

C.122.09

D.617.09

30.2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。

张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。

张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（　　）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

31.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。

煤炭资源税税率5%。

该煤矿企业当月应缴纳资源税（　　）元。

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

32.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；

出租闲置车辆，取得含税收入68000元；

提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。

以上业务均选择一般计税方法。

该企业当月销项税额是（　　）元。

A.95258.12

B.94056.92

C.65256.92

D.64152.04

33.某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。

关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（　　）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元