餐饮业会计核算及报表出具流程正式版.docx

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餐饮业会计核算及报表出具流程正式版

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餐饮业会计核算及报表出具流程正式版

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此管理规范资料适用于团体或社会组织中，需共同遵守的办事规程或行动准则并要求其成员共同遵守，不同的行业不同的部门不同的岗位都有其具体的做事规则，目的是使各项工作按计划按要求达到预计目标。

文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。

　　餐饮业会计核算及报表出具流程

　　1、出纳付款后的原始凭证交由主管会计进行制作记账凭;

　　2、核算及时性要求：

当日的单据在次日12点以前完成，月末最后一天单据于当日完成，以保证系统顺利轧账;

　　3、核对账目，应收应付往来账、出纳账、库存账，必须保证账账、账实、账表三相符;

　　4、核对账目完毕后，可出具财务报表及财务分析，

　　篇2：

集团公司会计核算管理制度

　　集团公司会计核算管理制度

　　第一章 会计核算原则

　　第一条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　第二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

　　第三条 记帐方法采用借贷记帐法。

记帐原则采用权责发生制。

以人民币为记帐位币。

人民币同其它货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。

　　第四条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　第五条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

　　第六条 公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。

　　第七条 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

　　第八条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

　　第二章 会计凭证

　　第九条 客户签发或内部签发的凭证，其经济内容应符合国家政策或公司财务制度的有关规定，应真实、合法、印章齐全，要素完整，大小写金额相符。

　　第十条 自制的记账凭证应有合法的原始凭证作附件或填制依据;冲正错账、调整暂收、暂付、扣划款项和费用开支等凭证审批及经手人员签章应齐备。

　　第十一条 各种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真实性、合法性和准确性。

　　第十二条 记账凭证中的会计分录和有关金额应准确，有关签章应齐备、清晰。

　　第十三条 物品采购凭证应附有详细的物品清单、物品入库单及批准文件。

　　第三章  会计账簿

　　第十四条 账簿、账户的使用应正确，账簿的记载应符合记账规则的要求。

　　第十五条 总账各科目余额与该科目明细账余额之和应相符。

　　第十六条 银行存款账应定期与银行对账单核对，对不符款项应查明原因。

　　篇3：

处理会计核算若干问题规定

　　处理会计核算若干问题规定

　　为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作现状，特对急需处理会计核算中的若干问题，作出规定：

　　第四十五条 会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定

　　1、账证打印时间规定：

各种明细账，总账每季度打印装订成册;各种凭证报表每月打印装订成册。

　　2、报表上报时间规定：

各种会计报表月报为次月10日前上报：

季报（季度终时）次月15日内上报：

年报（年度终时）次年45日内上报。

　　3、会计期间规定：

会计核算应当划分会计期间，根据实际业务情况，会计期间即结账确定：

月份为上月29日—本月28日;季度为上季末29日—本季度末28日：

（如遇年末可算至12月31日）。

公司各部门结账日期，均以此会计期间界定日为准。

　　4、单据核报、结账日期规定：

　　① 费用、物料报销每周二、五上午8:

00-12:

00;

　　② 各请购计划、生产用料计划、费用报销等，每月20日前呈报;

　　③ 应付账款、应收账款月报（月结表）及账龄分析表，分别由采购部、财务部于次月5日前呈报;

　　④ 采购部采购计划价格明细表6月30日前报总经办审批;供应商月结付款计划细表、供应商各称档案异支明细表，次月5日前报财务部和总经办;每月采购价格报价明细表，于23日前呈报总经办调价小组;

　　⑤ 财务部各种报表次月10日前呈报财税银行、政府部门及公司总经理、董事长。

　　第四十六条 会计科目、会计账簿的设置与使用，会计报表及其勾稽关系：

　　1、会计账薄使用三栏式总账和明细账，记账本位币为人民币。

有关经济业务属外币或外文的，在登记折算人民币或中文时，同时登记外币和外文;不允许只登记外币或外文，而不登记人民币和中文

　　2、会计科目的使用。

一级科目即总账科目的使用，严格按照国家《企业会计制度》规定执行，二级科目设置在国家允许规定范围内设置。

新增减会计科目须经公司财务部批准，方可执行。

　　3、总账、明细账与报表、合并会计报表的勾稽关系。

总账及其科目发生额及其余额应等于所属相关明细账之和;资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符合，其中相关数额应与利润表中相关数额相符合;会计报表应与相关会计报表数额相符合;其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。

会计报表与相关经济技术指标反映数额应保持计算口径一致，使会计报表真实全面反映一定期间的经济活动及其结果。

务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符。

　　第四十七条 货币资金的核算规定

　　1、现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，有多种货币的（包括外汇兑换券），还应按不同货币分别设账登记。

　　2、出纳员按日、周填报《现金存款收支日报表》，由财务部汇总上报公司，以便财务部、董事长及时掌握资金运作动态。

　　3、按月填报《银行存款余额调节表》。

由出纳员于次月初取回所有银行对账单，并于5日前与银行对账单对账完毕后，交会计员核对资金账簿;由出纳员对银行未达账项进行调节，并填报调节表，连同会计报表一同上报。

　　4、所有货币资金收支（费用、差旅费报销等）审批，一律按前述制度规定执行。

　　第四十八条 存货核算规定

　　1、控股及子公司一切销售业务统一按权责发生制的原则处理。

存货核算实行永续盘存制，每半年进行实地盘点一次，定期核实账物相符情况。

正常盘盈盘亏及时处理，发生重大差错要跟踪追查。

　　2、由仓管员于次月5日前填报《收发结存月报表》。

对所有入库、出库数额、名称及规格。

分门别类进行逐笔登记入账，记账依据为合法有效的入库单、出库单，仓管员负责保管好入库单、出库单，月底连日报表一同上报财务部。

月报表应与出入库发生额一致，并同时做好入库单、出库单、账表等原始资料的归档工作。

　　3、财务部会计员每月下库稽核，所管实物必须做到账账、账表、账实三相符。

认真编制会计分录，所有会计业务处理，一律做到合规、准确、及时，对会计信息要高度重视。

凡未核实、没有把握的数据，均不得呈报。

　　4、定期结账、对账、稽核。

对会计核算所有原始凭证均应进行审核。

对入库单，平时采购员报账含发票及入库单等，一同报财务部，月底结账时财务从仓库再收一联入库单作对账联，以此作为财务“抽单法”的依据;对领料单，会计员应对其审核无误后，按月进行原材料或材料、低值品归集、分配与核算，并编制〈材料消耗分配表〉，以此作为材料消耗分配的依据。

　　5、财务与仓库对账、结账“两清”后，双方必须在仓库账表上签字，以示双方结清账务，明确工作责任。

　　6、入库单一式四联，领料单为一式三联。

（1）入库单分发：

第一联为仓库存根联;第二联为采购员办理入库时取得，连同发票去财务的报账联;第三联为会计员到月终去仓库结账时，仓库报财务“两清”的对账联;第四联为采购部留存联，与财务部对账。

（2）领料单分发：

 第一联为仓库存根联;第二联为会计员到月终去仓库结账时，仓库报财务“两清”结账联;第三联为使用部门持有, 作为仓库发货时，连同领料单发送用料部门，以便使用部门对账务核算成本费用的对账联。

　　第四十九条 往来账项核查规定

　　1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账，按月定期打印往来账项明细表，对未达账项及时进行调节，并编制《往来账项余额调节表》。

　　2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符，协助业务部清收外欠款，并提供财务政策指导、监督其催收执行情况。

　　3、坏账准备的计提。

按年末其他应收款、应收账款等账面余额，不高于3‰ 计提坏账准备金。

上一年度如有坏账准备金结余的，应于抵减。

　　第五十条 外汇核销规定外汇

　　按国家外汇管理局规定，对进出口业务进行外汇核销。

公司财务应做好进口材料、出口销售产品，已核销外汇和尚未核销部分的财务明细核算工作。

另建立备查薄财务核算。

　　第五十一条 关于生产成本核算规定：

在月份终时7日内，业务部门提供《当月订单汇总明细表》;人力资源部门提供《考勤表及员工薪资表》;品质部门提供《当月客户退货鉴定表》（按订单、送货单呈报），《客户订单质量检验月报表》，《废品损失明细月报表》;生产部提供《计件工资统计表》、《生产任务完成情况表》、《材料消耗定额完成月报表》;仓库提供《材料收发结存月报表》及《产成品（在产品）收发结存月报表》。

财务部提供月度咨询及财务监督与会计核算方法，制订《订单产品成本计算表》、《产成品及在产品成本计算表》、《发出商品及应收账款客户账龄分析表》。

　　第五十二条 年度经营管理目标方案由董事长拟定总体方案，由总经理具体实施。

由总经办牵头财务部以业务部、生产部、品质部、技术部、行政人事部等部门密切配合，形成有机经营管理体系。

形成四大体系：

（1）财务行政体系;

（2）业务市场体系;

　　（3）品质监测体系;

　　（4）生产工艺体系。

在四大体系基础上，完善定员编制即组织管理架构，和新年度目标管理责任制具体实施考核办法。

　　第五十三条 财务计划控制与编制

（1）年末编制财务决策报告及新年度财务预算，以及月份资金计划表由财务部负责;年度经营计划预算，经营管理目标，由董事长及总经理总体负责;月份应收账款催收由业务部负责，财务部等部门密切配合，使经营管理与财务管理有机地结合。

（2）财务决算报告及年度预算报告，年度目标经营计划等，由公司各部门在次年15日内报出。

公司起草拟定统一由总经办负责。

　　关于会计报表、报送，年终加报《现金流量表》，应收账款等往来账项，需定期与往来公司及外办业务组对账。

　　第五十四条 仓库核算结账规定

　　1、进仓单

　　①、依据送货单、采购发票、请购单或采购计划单批表及其待检实物，由仓管员填写一式四联进仓单。

　　②一式四联进仓单分别由采购员、仓管员、验收员（质检）、复核员（会计）同时签字，其中复核员（会计）在采购员报账时签字，按进仓单流程办理，未签字未质检不能入仓，不能收发货，财务判定为无效单据。

　　③进仓单按单中各项规范填写，采购计划价格制定后，仓管员应在填写采购实际价格的同时，还应填写计划价格，实际与计划价格均为不含税价格及不含税金额，最后一行费用计算应凭采购发票数额明细填写。

　　④进仓单月末合计金额应与电脑月结额，收发结存月报表入库金额相符，并与财务部，采购部相对应金额科目结账相符。

　　⑤进仓单入帐、分类、结帐按财务制度及流程规定，装订成册以及仓库岗位责任制，仓库作业流程执行。

仓库主管、副主管、组长、记账员、