超市账务Word下载.docx
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银行存款
贷：
其他应付款——后勤集团
商品采购——明细（九大类）
翻单结或月结：
应付账款——明细（供应商名称）
二、验收入库业务
仓库提供的审核无误的收货单
库存商品——明细（九大类）（销售价）
商品采购——明细（九大类）（进货价）
商品进销差价——明细（九大类）（销售价与进货价之差）
三、销售业务
现金缴款单
营业款点验单（附POS后台打印出的总营业额小票）
营业款点验单汇总表
商品销售大类毛利汇总表
库存现金
应收账款——明细（各院系及一卡通）
其他应收款——明细（短款落实到责任人）
贷：
主营业务收入——明细（九大类）
其他应付款——长款
四、现金缴存业务
涉及到的原始凭证
现金缴款单（通过后勤集团缴存）
五、备用金领用业务
超市向后勤借现金作为备用金
现金借款单（交予后勤集团），因特殊原因，只能留取复印件
其他应付款——后勤集团
各部门向超市领取备用金
现金借款单
其他应收款——明细（如：
采购部、营运部等）
六、报销业务
零星开支汇总表及相应附件（具体见报销业务流程图）
管理费用——明细（其他部门报销入管理费用，明细见相应明细账）
销售费用——明细（营运部报销入销售费用，明细见相应明细账）
七、计提折旧业务：
折旧计算表
管理费用——明细（其他部门折旧入管理费用，明细见相应明细账）
销售费用——明细（营运部折旧入销售费用，明细见相应明细账）
累计折旧
八、期末成本结转业务
主营业务成本——明细（九大类）
库存商品——明细（九大类）
商品进销差价——明细（九大类）（分摊的进销差价）
主营业务成本——明细（九大类）（分摊的进销差价）
九、商品盘点业务
商品大类盘点报表
盘盈
待处理财产损溢（进货价）
商品进销差价——明细（九大类）
盘亏
待处理财产损溢（销售价）
同时：
待处理财产损溢（销售价）（分摊的进销差价）
十、调价业务
调价单
调高
商品进销差价——明细（九大类）
调低
十一、期末结转损益业务
（可以没有）
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
本年利润
本年利润
主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
任务三：
过账
过总账：
根据已经审核无误的记账凭证编制科目汇总表（记账凭证汇总表），过总账
过明细账：
根据已经审核无误的记账凭证及附件，逐笔过相应的明细账。
任务四：
对账与结账
账证核对：
将账簿记录与记账凭证与原始凭证核对；
账账核对：
将现金、银行存款日记账与现金银行总账核对；
总账与所属的明细账核对；
账簿记录与相应的财产清查结果核对。
对账无误后进行月底结账以及记账凭证的装订工作。
任务五：
编制报表
根据账簿记录的发生额及余额编制资产负债表及利润表。
资产负债表
单位名称：
日期：
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益（或股东权益）
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
应收票据
应付账款
应收账款
应付职工薪酬
其他应收款
应交税费
存货
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
其他非流动负债
非流动资产：
非流动负债合计
固定资产
负债合计
在建工程
所有者权益（或股东权益）：
工程物资
实收资本（或股本）
固定资产清理
资本公积
无形资产
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
其他非流动资产
未分配利润
非流动资产合计
所有者权益（或股东权益）合计
资产总计
负债和所有者权益（或股东权益）总计
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