初级会计职称《经济法基础》冲刺试题十四含答案Word文件下载.docx
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B.谷物企业
C.中药材企业
D.蔬菜企业
【单选题】甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1000万元，来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，计算甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.1000×
25%=250（万元）
B.（1000+300）×
25%=325（万元）
C.（1000+300）×
25%-60=265（万元）
D.1000×
25%-60=190（万元）
『正确答案』C
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入金额减除财产净值后的余额应纳税所得额的是（ ）。
A.转让财产所得
B.特许权使用费所得
C.股息所得
D.租金所得
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（ ）。
A.经营所得
B.劳务报酬
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
『答案解析』本题考核个人所得税综合所得的范围。
综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.差旅费津贴
D.误餐补助
『答案解析』本题考核个人所得税工资薪金所得的范围。
下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。
这些项目包括：
（1）独生子女补贴;
（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;
（3）托儿补助费;
（4）差旅费津贴、误餐补助。
【单选题】下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ ）。
A.印花税
B.城建税
C.资源税
D.船舶吨税
『正确答案』D
『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理：
关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
B.有偿提供安装空调服务
C.有偿修理机器设备服务
D.有偿提供出租车服务
『答案解析』选项A：
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。
选项BD：
按照销售服务缴纳增值税。
A.房产税
B.个人所得税
C.契税
D.关税
（1）关税;
（2）船舶吨税;
（3）委托代征的进口环节增值税、消费税。
【单选题】2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。
已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。
10%×
50%=50万元
B.1000×
10%=100万元
C.1000×
（1-25%）×
10%=75万元
50%=37.5万元
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“电信服务-增值电信服务”计缴增值税的有（ ）。
A.语音通话服务
B.出售或出租带宽、波长
C.短信服务
D.互联网接入服务
『正确答案』CD
『答案解析』本题考核增值税征税范围—电信服务。
电信服务包括基础电信服务与增值电信服务，其中，基础电信服务包括：
语音通话服务;
出售或出租带宽、波长等;
增值电信服务包括：
短信和彩信服务;
电子数据和信息的传输及应用服务;
互联网接入服务;
卫星电视信号落地转接等。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的有（ ）。
A.林木的培育和种植
B.蔬菜种植
C.海水养殖
D.家禽养殖
『正确答案』ABD
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（ ）
A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入
B.某职员取得的本单位优秀员工奖金
C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
D.某高校教师从任职学校领取的工资
『正确答案』AC
『答案解析』选项BD，按照“工资、薪金所得”征税。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有（ ）。
A.子女抚养
B.继续教育
C.赡养老人
D.子女教育
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核专项附加扣除的范围。
综合所得中允许扣除的专项附加扣除包括：
子女教育、继续教育、赡养老人、首套住房贷款利息、住房租金、大病医疗。
【多选题】下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（ ）。
A.关税
B.企业所得税
D.土地增值税
『答案解析』本题考核我国税收管理体制。
税务局主要负责下列税收的征收和管理：
（1）国内增值税;
（2）国内消费税;
（3）企业所得税;
（4）个人所得税;
（5）资源税;
（6）城镇土地使用税;
（7）城市维护建设税;
（8）印花税;
（9）土地增值税;
（10）房产税;
（11）车船税;
（12）车辆购置税;
（13）烟叶税;
（14）耕地占用税;
（15）契税;
（16）环境保护税;
（17）出口产品退税（增值税、消费税），选项BCD正确。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（ ）
A.基本医疗保险
B.基本养老保险
C.住房公积金
D.首套住房贷款利息支出
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核专项扣除的范围。
专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;
选项D属于专项附加扣除。
【多选题】下列各项中，属于税法要素的有（ ）。
A.税率
B.征税对象
C.纳税义务人
D.税收优惠
『正确答案』ABCD
『答案解析』税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【多选题】我国现行的税率主要有（ ）。
A.比例税率
B.比率税率
C.定额税率
D.累进税率
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核“税法要素——税率”。
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