中级会计职称考试《经济法》备考习题10含答案Word文件下载.docx

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假设该企业上月无进项税额留抵，甲公司当月应缴纳的增值税为（　　）。

　　A、22万元

　　B、18万元

　　C、13.63万元

　　D、6.53万元

　　4、下列不属于物流辅助服务的是（　　）。

　　A、收派服务

　　B、货物运输代理服务

　　C、装卸搬运服务

　　D、货运客运场站服务

　　5、下列关于年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是（　　）。

　　A、不缴纳增值税

　　B、可选择按小规模纳税人纳税

　　C、一律按小规模纳税人纳税

　　D、参照一般纳税人纳税

　　6、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月为购进货物支付运费20万元并且取得运输服务增值税专用发票。

本期允许抵扣的进项税额为（　　）万元。

　　A、2.4

　　B、2.42

　　C、3.5

　　D、2.7

　　7、某企业为增值税一般纳税人，2014年3月初，外购货物一批，支付价款29.25万元（含税），3月下旬，因管理不善，造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。

已知该货物适用增值税率为17%，则该企业3月份可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

　　A、3.73

　　B、3.19

　　C、4.25

　　D、4.97

　　8、某超市为一般纳税人，2016年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。

则该超市10月份的销项税额为（　　）万元。

　　A、14.79

　　B、17

　　C、19.47

　　D、19.89

　　9、某企业为增值税一般纳税人，2016年11月销售一批货物，取得收入100万元（不含税），当月购进用于生产该批货物的原材料成本60万元，进项税额10.2万元，则用购进抵扣法计算该企业11月应缴纳的增值税为（　　）万元。

　　A、6.8

　　B、7.8

　　C、10.2

　　D、17

　　10、2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。

6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。

根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为（　　）。

　　A、5月8日

　　B、6月3日

　　C、6月10日

　　D、6月25日

　　11、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。

按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述过程中不需缴纳增值税的环节是（　　）。

　　A、甲工厂生产加工环节

　　B、甲丙之间的交易环节

　　C、丙丁之间的交易环节

　　D、丁向消费者销售的环节

　　12、根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（　　）。

　　A、发出商品的当天

　　B、收到全部货款的当天

　　C、销售商品合同签订的当天

　　D、销售商品合同约定的收款日期的当天

　　13、某服装生产企业为增值税一般纳税人，由于天气突然变冷，某批发商一次购进200件羊绒大衣，由于购买数量多，该企业给予了统一不含税售价（550元/件）10%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。

对该笔业务企业应纳增值税是（　　）元。

　　A、14300

　　B、16830

　　C、18700

　　D、12870

　　14、某企业为增值税一般纳税人，从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20000元，则该企业当月应缴纳的增值税为（　　）元。

　　A、15682.52

　　B、17400.88

　　C、18005.89

　　D、18500

　　二、多项选择题

　　1、某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则下列表述不正确的有（　　）。

　　A、由海关代征增值税90万元

　　B、由海关代征增值税51万元

　　C、进口环节的增值税由税务机关直接收取

　　D、进口环节的增值税由海关代征

　　2、下列选项中，属于营改增试点不得抵扣的进项税额的有（　　）。

　　A、非正常损失的不动产所耗用的建筑服务

　　B、购进的贷款服务

　　C、非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务

　　D、购进的居民日常服务

　　3、下列关于“营改增”一般纳税人和小规模纳税人认定标准中，错误的有（　　）。

　　A、已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需重新申请认定

　　B、认定标准中的应税服务年销售额中不包括免税、减税的销售额

　　C、除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

　　D、试点地区纳税人年应纳增值税销售额未超过500万元的，一律不得认定为一般纳税人

　　4、根据营改增相关规定，下列各项中属于非营业活动的有（　　）。

　　A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

　　B、单位聘用的员工为本单位提供应税服务

　　C、个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务

　　D、单位或者个体工商户为员工提供应税服务

　　5、根据增值税税收法律制度的规定，下列项目中适用零税率的有（　　）。

　　A、离岸服务外包业务

　　B、个人转让著作权

　　C、在境外的广播影视节目（作品）的制作和发行服务

　　D、合同标的物在境外的合同能源管理服务

　　6、根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（　　）。

　　A、国家计划内出口的石油

　　B、避孕药品

　　C、来料加工复出口的货物

　　D、古旧图书

　　7、纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关确定销售额的依据有（　　）。

　　A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　B、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　C、组成计税价格

　　D、按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定

　　8、下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（　　）。

　　A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

　　B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

　　C、采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

　　D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

　　9、下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（　　）。

　　A、借用他人增值税专用发票

　　B、拆本使用增值税专用发票

　　C、提供增值税应税劳务开具增值税专用发票

　　D、销售不动产开具增值税专用发票

　　10、一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。

　　A、县及县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　C、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）

　　D、实木地板

　　三、判断题

　　1、工程项目在境外的建筑服务适用零税率的税收优惠。

（　　）

　　2、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。

　　3、根据营改增的规定，非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税;

未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

　　4、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

　　5、增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

　　6、接受境外单位或者个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书上注明的增值税额可以抵扣。

　　7、对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物（如初级农产品、矿产品等）增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额抵扣进项税额。

　　8、视同销售行为可以是转移货物但未发生所有权转移。

　　9、纳税人生产销售的增值税应税货物或劳务可以选择某一免税项目放弃免税权，或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

　　四、简答题

　　1、光明家具公司为增值税一般纳税人。

2016年7月，该公司发生以下经济业务：

（1）从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。

对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元;

（2）从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库;

　　（3）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的价款为9万元，已办理验收入库手续;

　　（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。

　　要求：

根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。

　　、计算该公司7月份增值税进项税额。

　　、计算该公司7月份增值额销项税额。

　　、计算该公司7月份应纳增值税税额。

　　1、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】增值税电子发票是普通发票，选项A错误。

增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，选项B错误。

增值税电子普