审计学实践部分考核作业4套Word格式文档下载.docx

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5.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（A）

A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行

B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益

C•按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作

D.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

6.下列不.属.于.注册会计师和会计师事务所承担的法律责任是（D）

A.民事责任B.刑事责任

8.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（A）

A.发生审计目标B.存在审计目标

C.完整性审计目标D.准确性审计目标

9．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（C）

A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账

C•未将已质押的存货披露D•长期待摊费用的摊销期限不恰当

10．下列有关审计重要性的表述中，不正．确．．的是（C）

A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报

表做出的经济决策，则该项错报是重要的

C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计

师无须要求管理层调整

D.重要性的确定离不开职业判断

11.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能．．认同的是（D）

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据

B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或不同性质的审计证据

C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据

12.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的

是（A）

A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠

B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证

据

13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的

是（A）

A.被审计单位控制环境薄弱

B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂

C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产

D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势

14．对通过函证无法证实的应收账款，最有效的替代审计程序是（B）

A.审查资产负债表日后的收款情况

B.审查与应收账款相关的销货凭证

C.进行分析性复核

D.审查已作为坏账的应收账款

15．分析长期挂账的应付账款，可以有助于注册会计师（C）

A.评价应付账款整体的合理性

B.分析判断应付账款变动的合理性

C.判断客户是否缺乏偿债能力

D.判断应付账款是否漏记

16．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好

（A）

A.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来

B.核对购货发票与截止测试报告

C.核对购货发票与客户对账单

D.将应付账款的函证与截止测试结合起来

17.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（D）

A.准确性B.截止C.发生D.完整性

18.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当（D）

A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离

B.审查营业费用明细账

C.审查债券持有人明细账是否由专人保管

D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性

19.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B）

A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员

C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员

20．具体审计计划的内容不包．括．．（B）

A.风险评估程序B•初步业务活动

C•进一步审计程序D•计划其他审计程序

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

21.属于鉴证业务关系人的有（ACE）

A.注册会计师B.董事会

C.预期使用者D.委托方

E.责任方

22．当今世界上大多数国家的审计机关属于议会领导，比如（ACE）

A.加拿大的审计总署B.瑞典的国家审计局

C•美国的审计总局D.菲律宾的审计委员会

E.西班牙的审计法院

23.下列关于前后任注册会计师沟通的表述，不正确的有（BCDE）

A.接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进行评价，以确定是否接受委托

B.接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，须经其所在的会计师事务所的同意

C.接受委托后的沟通与接受前沟通性质相同，都是必要程序

D.前后任注册会计师沟通内容不包括是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题

E.前后任注册会计师沟通最有效的方式是举行会谈

24.注册会计师可能导致承担法律责任的原因有（ABC）

A.违约B.欺诈C.重大过失D.行政责任

E.共同过失

25.下列选项中，属于“完整性”认定的有（BCD）

A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备

B.当期的全部销售交易均已登记入账

C.资产负债表所列示的存货均存在

D.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果

E.应收账款的坏账准备计提充分

26.下列关于认定和具体审计目标的表达，正确的有（BCD）

A.如果将他人寄销商品列入了被审计单位的存货，则违反了准确性认定

B.如果发生了销货交易，却没有在销货明细账和总账中记录，贝U违反了完整性认定

C•在销售日记账中，记录了一笔未曾发生的销售业务，则违反了发生认定

D.在销售中，开账单时，使用了错误的销售价格，则违反了准确性认定

E.抵押的固定资产没有以附注的形式披露，贝U违背了完整性认定

27.评价审计证据适当性时，审计人员应考虑（BC）

A.审计证据的证明力B.审计证据的相关性

C•审计证据的可靠性D.审计证据的充分性

E.审计证据的金额

28.在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有（ABC）

A.控制的执行频率B.控制的预期偏差

C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度D.总体变异性

E.内部控制执行者的政治面貌

29.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ABCD）

A.应收账款在全部资产中的重要性

B.被审计单位内部控制的强弱

C.以前年度的函证结果

D.函证方式的选择

E•客户采购业务的复杂程度

30.应付账款一般不需要函证，但需要对应付账款进行函证的情形有

（ABD）

A.客户处于财务困难阶段B•被审计单位内部控制风险较高

C•被审计单位财务状况良好D.某应付账款明细账金额较大

E•被审计单位内部控制风险较低

三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）

31.分析程序

分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

32.重要性

审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环

境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

其在量上表现为审计重要性水平。

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

33.威威公司系诚鑫会计师事务所的常年审计客户。

2009年11月，诚鑫会

计师事务所与威威公司续签了审计业务约定书，审计威威公司2009年度的财务

报表。

威威公司由于财务困难，应付诚鑫会计师事务所2008年度审计费用86

万元一直没有支付。

经双方协商，诚鑫会计师事务所同意威威公司延期至2010

年底支付。

在此期间，威威公司按银行同期贷款利率支付给诚鑫会计师事务所资金占用费。

请问，这种情形是否会威胁诚鑫会计师事务所的独立性？

答案：

损害独立性。

因为诚鑫会计师事务所与威威公司形成了除审计收费以外的直接经济利益关系

34.X银行是一家上市的商业银行，委托ABC会计师事务所审计其2009年度财务报表，双方于2009年底签定了审计业务约定书，ABC会计师事务所成立了以A注册会计师为负责人的审计项目组，负责X银行的审计。

假定ABC会计师事务所及其审计项目组成员与X银行存在以下情况：

（1）ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：

审计费用为1

500000元,签定业务约定书时支付50%，剩余50%XS行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付，同时，双方还约定如果是标准无保留意见的审计报告，X银

行愿意额外再付500000元审计费用；

（2）2008年7月,A注册会计师向X银行按照正常的贷款程序、条件和要求以抵押贷款方式借款10000000元，用于个人购置商品房；

（3）ABC会计师事务所的合伙人B注册会计师目前担任X银行的独立董事；

（4）考虑到现金流量表编制难度较大，应银行方面的请求，审计小组成员

C注册会计师协助X银行编制了财务报表中的现金流量表；

（5）审计小组成员D注册会计师的丈夫自2001年度起一直担任X银行的安保职务。

【要求】：

请分别上述5种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，若违反，请简要说明理由。

1.会影响独立性，这里涉及到或有收费的问题。

或有收费会对职业道德基本原则产生不利影响。

2.不会影响独立性按照正常的贷款程序、条件和要求-不会影响独立性

3.会影响独立性X银行是上市的，属于公众利益实体的审计客户。

关键审计合伙人加入公众利益实体的审计客户担任重要职位，会影响独立性。

4.会影响独立性注册会计师应当在业务期间好财务报表涵盖的期间独立于审计客户

5.不会影响独立性

D注册会计师的丈夫虽然是项目组成员的近亲属，但是其不能对审计客户施

加重大影响，也没有拥有直接经济利益或重大间接经济利益

五、论述题（本大题共1小题，共10分）

35.X股份有限公司（以下简称X公司）是上市公司。

该公司拥有生产员工42000人，大部分客户均为境外客户。

其主要经营模式是按客户订单的设计要求加工中高端电子元器件。

U会计师事务所的A注册会计师担