全面预算设计Word下载.docx
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玛莉主管销售；
史蒂夫主管采购和车间生产；
凯茜主管财务和办公室。
玛莉的监督工作由史蒂夫和凯茜共同负责。
华谊公司是一个预算管理系统较为完善的优秀小企业。
预算的编制及执行、分析资料健全、运行严谨。
华谊公司预算的编制采用零基预算法，各部门负责人各自完成各部门业务预算，最后由凯茜完成总预算。
每年年度开始前半年进行一下预算期的预算编制工作。
2010年7月1日，史蒂夫和凯茜在公司管理例会上布置准备编制2011年度财务预算的工作任务，要求各部门负责人仔细考虑一下本部门下一年度业务收支情况，并通知下周例会时进行编制工作的讨论。
2010年7月8日，在专门召开的预算编制工作的讨论会上，每一主管都提出了自己部门所遇到的问题和改进工作的一些建议，最后由史蒂夫和凯茜统一了大家的意见，并向各主管发送“关于编制2011年财务预算的通知”，将2011年财务预算编制的要点，提供给了各部门。
要点如下：
1.5.1关于销售
结合行业市场状况，分析本企业产品市场占有率，规划预算期促销活动开展，以稳定目前客户，开拓新市场，力求提高销售额。
销售额中现销比例60%，赊销比例40%，其中赊销20%于下季度回收，剩余20%于第三季度回收，赊销对象仅限于老客户。
1.5.2关于生产及消耗定额
以预算期销售和2011年各季未的库存商品存量为基础，扣除2010年未预计存量，确定生产量。
各季末库存商品为下期销售量的15％。
预算期有关生产定额如表1-1所示。
表1-1生产定额
项
目
产
品
材料消耗定额
工时定额（小时/件）
工资单价（元/小时）
1001布料
（米）
1006布料
3002填充料
（平方米）
3004辅料
（千克）
I
工序
II
III
睡袋
2
1.8
0.01
0.2
2.5
0.3
10
8
9
提袋
1.2
0.8
0.003
1.5
1.5.3关于材料采购与库存
更换原材料供应商，以稳定供货的可靠性。
原材料价格控制在上年末价格水平，经过与供应商协商，确定采购价格为：
1001布料12.00元/米；
1006布料8.00元/米；
3002填充料4.00元/平方米；
3004辅料12.00元/千克。
采购尽量利用商业信用，每季现款采购不超过60%。
预算年度各季未库存材料为下季度耗用量的20%。
1.5.4关于管理
各部门（厂部管理办公室、睡袋车间、提袋车间、销售部）设主任1人负责全面工作。
销售部设销售业务员3人；
厂部管理办公室设管理人员5人；
公司设维修人员2名，分别负责车间和厂部的维修工作。
1.5.5关于工资
（1）生产工人按工时计酬。
（2）各部门主任工资按以下办法计酬：
车间主任和销售部主任，实行固定工资加业务量提成的办法，基础工资均为每月1000元。
车间主任按生产产量提成：
每生产睡袋一个提1元，每生产提袋一个提0.6元；
销售部主任按销售额（不含税）提成：
每百元销售额提1元。
销售部门全部业务员工资总额按照销售额（不含税）的2.5%提取并发放。
厂部办公室主任按每月1600元固定工资计酬，办公室一般管理人员（销售部门除外）按固定每人每月1000元计酬。
维修人员工资也按照每人每月固定1000元计酬。
1.5.6关于费用
（1）提高促销费用至销售额的5%。
（2）折旧费维持本年预算数，即睡袋车间折旧：
每季度1000元；
提袋车间折旧：
每季度600；
厂部管理部门折旧：
每季度800元。
（3）保险费2011年预计支出：
睡袋车间每季度222.50元，提袋车间每季度99元，厂部管理部门每季度120元。
（4）维修费：
负责车间维修工作的人员工资在两个车间分摊，其中睡袋车间60%，提袋车间40%，维修的其他费用，按睡袋车间每生产一个0.60元、提袋每生产一个0.30元计算。
厂部管理部门预计每季度维修费200元。
（5）水电费：
车间水电费按产量计，睡袋每个1.20元，提袋每个0.80元，厂部管理部门预计每季度800元。
（6）厂部管理人员差旅费：
按预算期销售额的2%计提。
（7）行政办公费：
预计维持本年预算数8000元。
1.5.7关于固定资产投资
改造卫生间和洗漱室，总费用控制在50000元内。
2011年1月份建成。
1.5.8关于周转资金补充
每季未现金余额不低于40000元。
周转资金不足时，出让债券，出让数额为10000元的倍数；
多余的闲置现金可购买短期国债，购买数额为10000元的倍数。
1.5.9预计2010年未有关项目余额
（1）现金：
预计余额42000元。
（2）应收账款：
预计余额106000元，全部为销货款。
据分析其中80%于2011年第一季度收回，20%在2011年第二季度收回。
（3）存货：
预计本年末为46160元。
①原材料：
预计本年末库存如下：
1001布料800米；
1006布料650米；
3002填充料200m2；
3004辅料5千克。
②库存商品：
库存睡袋300个，每个单位成本75元，提袋200个，每个单位成本40元。
预计2011年末：
①原材料库存余额为：
1001布料1000米；
1006布料700米；
3002填充料200m2；
3004辅料6千克。
②库存商品：
库存睡袋350个，提袋为300个。
（4）固定资产原值：
预计年末为1800000元。
（5）累计折旧：
预计年末为700000元。
（6）短期投资：
账面持有随时准备变现的短期国债500000元，预计年末余额为500000元。
（7）应付账款：
预计年末为380000元其中有60%估计在2011年第一季支付，40%在2011年第二季度支付。
（8）实收资本：
800000元。
（9）盈余公积：
240000元。
（10）未分配利润：
374160元。
1.5.10工作时间安排
（1）由玛莉在两周内完成2011年度的销售预算并与史蒂夫协商。
（2）其他各部门在六周内编制出部门预算呈交凯茜。
（3）由凯茜和史蒂夫审查各部门预算，两周内完成。
（4）返回预算，修改调整，两周内完成。
（5）最后由凯茜汇总编制部预算。
按照上述安排，各部门都开始预算编制工作了。
1.6预算编制
1.6.1销售预算编制
第一步，预计销售额：
为此他列出了她所能想到的影响销售的各种不同类型的因素，如新竞争对手，同类或相近产品的价格、质量、消费群体、目前手中的客户、销售队伍应付竞争对手能力、公司的促销活动等，并与史蒂夫和凯茜共同讨论了促销活动的各项数据和资料。
第二步，对编制销售预算所需要的各类数据进行整理：
按照以往的做法，玛莉把销售按主要客户所在城市分类，即北京、天津、上海、广州、深圳及其他（把较小的全部归为一类）。
在此基础上，她检查了下一年度客户已经确认的订单数量和承诺的订单数量，并将这些数据与上一年度同期的情况作了对比。
然后，非正式地分别会见了各主要大城市的大型综合零售商和销售代理人，并确定了产品价格数据和客户批量购买时不同销售折扣点的价格，考虑了客户提前付款将享受的优惠价格等。
最后，玛莉分析了销售状况及款项回收状况，制定了这样的基本政策：
每季度现销和赊销比例6、4开，赊销金额20%于下季度回收，剩余20%于再下季度回收。
通过对数据的处理和汇总，一张完整的预算表完成了。
见表1-2。
表1-2华谊公司2011年销售预算
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
北京
数量（个）
500
300
250
800
1850
单价（元）
金额（元）
350
1250
合计金额（元）
上海
700
600
400
1000
2700
320
280
1150
天津
200
160
180
150
650
广州
2000
1400
深圳
2100
420
380
1500
其他
1050
合
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