全面预算设计Word下载.docx

1、玛莉主管销售；史蒂夫主管采购和车间生产；凯茜主管财务和办公室。玛莉的监督工作由史蒂夫和凯茜共同负责。华谊公司是一个预算管理系统较为完善的优秀小企业。预算的编制及执行、分析资料健全、运行严谨。华谊公司预算的编制采用零基预算法，各部门负责人各自完成各部门业务预算，最后由凯茜完成总预算。每年年度开始前半年进行一下预算期的预算编制工作。2010年7月1日，史蒂夫和凯茜在公司管理例会上布置准备编制2011年度财务预算的工作任务，要求各部门负责人仔细考虑一下本部门下一年度业务收支情况，并通知下周例会时进行编制工作的讨论。2010年7月8日，在专门召开的预算编制工作的讨论会上，每一主管都提出了自己部门所遇到

2、的问题和改进工作的一些建议，最后由史蒂夫和凯茜统一了大家的意见，并向各主管发送“关于编制2011年财务预算的通知”，将2011年财务预算编制的要点，提供给了各部门。要点如下：1.5.1 关于销售结合行业市场状况，分析本企业产品市场占有率，规划预算期促销活动开展，以稳定目前客户，开拓新市场，力求提高销售额。销售额中现销比例60%，赊销比例40%，其中赊销20%于下季度回收，剩余20%于第三季度回收，赊销对象仅限于老客户。1.5.2 关于生产及消耗定额以预算期销售和2011年各季未的库存商品存量为基础，扣除2010年未预计存量，确定生产量。各季末库存商品为下期销售量的15。预算期有关生产定额如表1

3、-1所示。表1-1 生产定额项目产品材料消耗定额工时定额（小时/件）工资单价（元/小时）1001布料（米）1006布料3002填充料（平方米）3004辅料（千克）I工序IIIII睡袋21.80.010.22.50.31089提袋1.20.80.0031.51.5.3关于材料采购与库存更换原材料供应商，以稳定供货的可靠性。原材料价格控制在上年末价格水平，经过与供应商协商，确定采购价格为：1001布料 12.00元/米； 1006布料8.00元/米；3002填充料 4.00元/平方米；3004辅料12.00元/千克。采购尽量利用商业信用，每季现款采购不超过60%。预算年度各季未库存材料为下季度耗用

4、量的20%。1.5.4关于管理各部门（厂部管理办公室、睡袋车间、提袋车间、销售部）设主任1人负责全面工作。销售部设销售业务员3人；厂部管理办公室设管理人员5人；公司设维修人员2名，分别负责车间和厂部的维修工作。1.5.5关于工资（1）生产工人按工时计酬。（2）各部门主任工资按以下办法计酬：车间主任和销售部主任，实行固定工资加业务量提成的办法，基础工资均为每月1000元。车间主任按生产产量提成：每生产睡袋一个提1元，每生产提袋一个提0.6元；销售部主任按销售额（不含税）提成：每百元销售额提1元。销售部门全部业务员工资总额按照销售额（不含税）的2.5%提取并发放。 厂部办公室主任按每月1600元固

5、定工资计酬，办公室一般管理人员（销售部门除外）按固定每人每月1000元计酬。维修人员工资也按照每人每月固定1000元计酬。1.5.6关于费用（1）提高促销费用至销售额的5%。（2）折旧费维持本年预算数，即睡袋车间折旧：每季度1000元；提袋车间折旧：每季度600；厂部管理部门折旧：每季度800元。（3）保险费2011年预计支出：睡袋车间每季度222.50元，提袋车间每季度99元，厂部管理部门每季度120元。（4）维修费：负责车间维修工作的人员工资在两个车间分摊，其中睡袋车间60%，提袋车间40%，维修的其他费用，按睡袋车间每生产一个0.60元、提袋每生产一个0.30元计算。厂部管理部门预计每季

6、度维修费200元。（5）水电费：车间水电费按产量计，睡袋每个1.20元，提袋每个0.80元，厂部管理部门预计每季度800元。（6）厂部管理人员差旅费：按预算期销售额的2%计提。（7）行政办公费：预计维持本年预算数8000元。1.5.7 关于固定资产投资改造卫生间和洗漱室，总费用控制在50000元内。2011年1月份建成。1.5.8关于周转资金补充每季未现金余额不低于40000元。周转资金不足时，出让债券，出让数额为10000元的倍数；多余的闲置现金可购买短期国债，购买数额为10000元的倍数。1.5.9预计2010年未有关项目余额（1）现金：预计余额42000元。（2）应收账款：预计余额106

7、000元，全部为销货款。据分析其中80%于2011年第一季度收回，20%在2011年第二季度收回。（3）存货：预计本年末为46160元。原材料：预计本年末库存如下：1001布料800米；1006布料650米；3002填充料200m2；3004辅料5千克。 库存商品：库存睡袋300个，每个单位成本75元，提袋200个，每个单位成本40元。预计2011年末：原材料库存余额为：1001布料1000米；1006布料700米；3002填充料200m2 ；3004辅料6千克。库存商品： 库存睡袋350个，提袋为300个。（4）固定资产原值：预计年末为1800000元。（5）累计折旧：预计年末为700000

8、元。（6）短期投资：账面持有随时准备变现的短期国债500000元，预计年末余额为500000元。（7）应付账款：预计年末为380000元其中有60%估计在2011年第一季支付，40%在2011年第二季度支付。（8）实收资本：800000元。（9）盈余公积：240000元。（10）未分配利润：374160元。1.5.10工作时间安排（1）由玛莉在两周内完成2011年度的销售预算并与史蒂夫协商。（2）其他各部门在六周内编制出部门预算呈交凯茜。（3）由凯茜和史蒂夫审查各部门预算，两周内完成。（4）返回预算，修改调整，两周内完成。（5）最后由凯茜汇总编制部预算。按照上述安排，各部门都开始预算编制工作了

9、。1.6 预算编制1.6.1销售预算编制第一步，预计销售额：为此他列出了她所能想到的影响销售的各种不同类型的因素，如新竞争对手，同类或相近产品的价格、质量、消费群体、目前手中的客户、销售队伍应付竞争对手能力、公司的促销活动等，并与史蒂夫和凯茜共同讨论了促销活动的各项数据和资料。第二步，对编制销售预算所需要的各类数据进行整理：按照以往的做法，玛莉把销售按主要客户所在城市分类，即北京、天津、上海、广州、深圳及其他（把较小的全部归为一类）。在此基础上，她检查了下一年度客户已经确认的订单数量和承诺的订单数量，并将这些数据与上一年度同期的情况作了对比。然后，非正式地分别会见了各主要大城市的大型综合零售商

10、和销售代理人，并确定了产品价格数据和客户批量购买时不同销售折扣点的价格，考虑了客户提前付款将享受的优惠价格等。最后，玛莉分析了销售状况及款项回收状况，制定了这样的基本政策：每季度现销和赊销比例6、4开，赊销金额20%于下季度回收，剩余20%于再下季度回收。通过对数据的处理和汇总，一张完整的预算表完成了。见表1-2。表1-2 华谊公司2011年销售预算第一季度第二季度第三季度第四季度合计北京数量（个）5003002508001850单价（元）金额（元）3501250合计金额（元）上海700600400100027003202801150天津200160180150650广州20001400深圳21004203801500其他1050合