会计电算化考试系统Word格式.docx

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　　5.应交税费——应交所得税

　　　　　　　——应交都市爱护建设税

　　　　　　　——应交教育费附加

　　　　　　　——应交增值税〔进项税额〕

　　　　　　　——应交增值阁〔销项税额〕

　　　　　　　——应交增值税〔已交税费〕

　　第二步　年初余额〔大致30笔〕注意：

数据不能复制

　　1.与银行存款和库存现金相关业务

　　01　以银行存款支付退休金20000元。

　　答案：

摘要：

支付退休金

　　借：

应对职工薪酬　20000元

　　　　贷：

银行存款　　　　　20000元

　　02　以银行存款支付销售商品的广告费10000元。

广告费

销售费用　　10000元

银行存款　　　　10000元

　　03　偿还前期欠货款10000元，用银行存款支付。

偿还前期欠款

应对账款　　10000元

银行存款　　　10000元

　　04　用银行存款100000元取得一项专利权。

取得一项专利权

无形资产　100000元

银行存款　　　100000元

　　05　向银行借入5年期的300000元借款，款项转存入银行。

银行存款　300000元

长期惜款　　　300000元

　　06　以银行存款支付短期利息6000元〔尚未计提〕。

财务费用　　6000元

银行存款　　　　6000元

　　07　以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费100000元。

制造费用　　100000元

银行存款　　　　100000元

　　08　用银行存款交纳本期应交增值税28900元。

应交税费--应交增值税〔已交税费〕

银行存款

　　09　企业以银行存款100000元取得一项交易性金融资产，确定该项资产的入账价值为100000元。

取得一项交易性金融资产

交易性金融资产　100000元

银行存款　　　　　100000元

　　10　同意投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。

股权投资

银行存款　　　1000000元

实收资本　　　　　850000元

　　　　　　资本公积　　　　　150000元

　　11　职工李四报销医药费900元，单位以现金付讫。

李四报销医药费

应对职工薪酬　900元

库存现金　　　　900元

　　12　单位提取现金700元备用。

提现

库存现金　　　700元

银行存款　　　　700元

　　13　用现金600元购买办公用品。

借：

治理费用　　　600元

库存现金　　　　600元

　　2.材料采购相关业务

　　14　本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价200000元，B材料买价170000元，增值税共计62900元，上述款项由银行存款支付，材料未验收入库。

购材料

在途物资—A材料　　　　　　200000元

　　　　在途物资—B材料　　　　　　170000元

　　　　应交税金—增值税—进项税金　62900元

银行存款　　　　　　　　　　　432900元

　　15　以银行存款归还短期借款32000元。

归还短期借款

短期借款　　　3200

银行存款　　　　3200

　　16　企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元B材料应负担运输费11000元。

材料运输费

在途物资—A材料　9000元

　　　　在途物资—B材料　11000元

银行存款　　　　　　20000元

　　17　上述本期采购的A、B材料验收入库，运算并结转事实上际采购成本。

材料验收入库

原材料—A材料　209000元

　　　　原材料—B材料　181000元

在途物资—A材料　　　209000元

　　　　　　在途物资—B材料　　　181000元

　　18　仓库发出A原材料191700元，B原材料130600元。

其中生产甲商品直截了当生产领用两原材料共计154600元，乙商品领用两原材料共计152400元，车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900元，企业行政治理部门领用7400元。

仓库发出原材料

生产成本—甲商品　154600元

　　　　生产成本—乙商品　152400元

　　　　制造费用　　　　　　7900元

　　　　治理费用　　　　　　7400元

原材料—A材料　　　　191700元

　　　　　　原材料—B材料　　　　130600元

　　19　车间为直截了当生产甲商品而领用A材料191700元，B材料140600元。

生产成本—甲商品　322300元

原材料—A材料　　　　181700元

　　　　　　原材料—B材料　　　　140600元

　　3.应对职工薪酬相关业务

　　20.以银行存款的形式发放工资93000元。

发工资

应对职工薪酬　93000元

银行存款　　　　93000元

　　21.以现金形式发放工资。

库存现金　　　　93000元

　　22　分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元，制造乙商品工人工资38000元，车间治理人职员资13000元，企业治理人职员18000元。

工资分配

生产成本一一甲商品　24000元

　　　　生产成本一一乙商品　38000元

　　　　制造费用　　　　　　13000元

　　　　治理费用　　　　　　18000元

应对职工薪酬　　　　　93000元

　　23　按职工工资总额的14%提取本期职工福利费，〔11题分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元，制造商品工人工资38000元：

车间治理人职员资13000无，企业治理人职员资18000元。

〕。

提取本期职工福利费

生产成本一一甲商品　24000×

14%元

　　　　生产成本一一乙商品　38000×

　　　　制造费用　　　　　　13000×

　　　　治理费用　　　　　　18000×

　　　贷：

应对职工薪酬　　　　　　93000×

　　4.固定资产相关业务

　　24　购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支付。

购设备

固定资产　100000元

应对票据　　100000元

　　25　计提本期固定资产折旧18000元，其中：

生产车间固定资产折旧1000元，企业治理固定资产折旧8000元。

计提固定资产折旧

制造费用　l0000元

　　　　治理要用　8000元

累计折旧　　　18000元

　　26　购置一条需安装的新生产线，价值25000元，以银行存款支付。

购生产线

在建工程　25000元

银行存款　　　25000元

　　27　安装过程中发生费用3000元，以银行存款支付。

在建工程　　3000元

银行存款　　　3000元

　　28　在建工程共消耗28000元，通过验收，该生产线投入使用。

固定资产　　28000元

在建工程　　　28000元

　　5.结转完工产品相关业务

　　29　期末将本期发生的制造费用32720元分配转入商品的生产成本，甲商品应负担制造费用20608元，乙商品应负担制造费用12112元。

结转生产成本

生产成本—甲商品　20608元

　　　　生产成本—乙商品　12112元

制造费用　　　　　　32720元

　　30　车间商品生产完工入库，进行成本结转，甲商品完工成本217688元，乙商品完工成本266688元。

完工产品入库

库存商品　　　484376元

生产成本—甲商品　217688元

　　　　　　生产成本—乙商品　266688元

　　6.销售商品相关业务

　　31　向MN公司销售甲商品，货款150000元，增值税25500元，货款已收到并存入银行。

产品销售

银行存款　　　175500元

主营业务收入—甲商品　　　　　　150000元

　　　　　　应交税金--应交增值税〔销项税额〕25500元

　　32　以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费8000元

支付销售商品运输费

销售费用　　8000元

银行存款　　　　8000元

　　33　计提本期销售商品应负担的都市爱护建设税11000元，教育费附加6000元。

计提税金

营业税金及附加　　　　17000元

应交税费—都市爱护建设税　　　11000元

　　　　　　　　　　—教育费附加6000元

　　34　期末结转本期已销售甲商品成本为112340元。

期末结转

主营业务成本—甲商品　112340元

库存商品—甲商品　　　　112340元

　　7.财产清查相关业务

　　35　期末存货盘亏〔A原材料〕8000元，缘故尚待查明。

待处理财产损益　8000元

原材料--A材料　　　8000元

　　36　经批准，将上期期