浙江宁波会计继续教育考试真题及答案Word文件下载.docx
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B．农业税
C．烟叶税
D．烟草税
5、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（A）元。
A．130元
B．170元
C．115元
D．145.30元
6、已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；
无法确定该进项税额的，按照（C）计算应扣减的进项税额。
A．会计成本
B．预计成本
C．实际成本
D．预算成本
7、组成计税价格中的成本利润率由（C）确定。
A．主管市级国家税务局
B．主管省级国家税务局
C．国家税务总局
D．财政部
8、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（A）的当天。
A．应税服务完成
B．实际收到价款
C．应税服务提供的首日
D．双方协商付讫款项
9、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（C）。
A．1月1日
B．2月1日
C．12月1日
D．12月31日
10、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（C）。
C．11月30日
D．由主管税务机关确定
11、营改增后，提供交通运输业服务，税率为（C）。
A.17%
B.3%
C.11%
D.13%
12、小规模纳税人提供应税服务征收率为（B）。
13、远洋运输的光租业务，适用税率是（A）。
14、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（A）
A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷
（1+3%）
B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷
（1+6%）
C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷
（1+11%）
D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷
（1+17%）
15、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括（D）方式。
A.直接减税
B.免税
C.即征即退
D.达到起征点纳税
16、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过（A）的部分实行增值税即征即退。
A.3%
B.4%
C.5%
D.6%
17、鉴证咨询服务不包括（D）。
A.认证服务
B.鉴证服务
C.咨询服务
D.培训服务
18、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（A），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人
B、社团组织和单位
C、企业和单位
D、社团组织和个人
19、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（C）为征税对象的一种税。
A.销售额
B.经营额
C.增值额
D.利润
20、营改增的范围不包括（D）。
A、轨道交通运输
B、航空公司出租飞机，配备操作人员
C、出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机）
D、单位和个人从事的快递业务
21、下列属于零税率项目的是（A）
A.资质完备的国际运输服务
B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
C.会议展览地点在境外的会议展览服务
D.存储地点在境外的仓储服务
22、下列应代扣代缴增值税的是（A）。
A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区
B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区
C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区
D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人
23、用来计算销项税额的销售额不包括（Ｄ）。
A.全部价款
B.价外向购买方收取的手续费
C.延期付款利息
D.代为收取的政府性基金
24、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（Ｄ）。
A.可以抵扣进项税额，不得差额计税
B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税
C.可以抵扣进项税额，同时差额计税
D.不得抵扣进项税额；
也不得差额计税
25、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（Ｄ）。
A.增值税专用发票
B.购买农产品取得的农产品收购发票
C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证
26、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（Ｄ）。
A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.先开具发票的，为开具发票的当天
C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天
D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天
27、处于“应交税费－应交增值税”贷方的是（Ｂ）。
A.应交税费－应交增值税（进项税额）
B.应交税费－应交增值税（进项税额转出）
C.应交税费－应交增值税（营改增递减的销项税额）
D.应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
28、下列不适用６％税率的有（Ｃ）。
A.物流辅助服务
B.文化创意服务
C.交通运输业
D.信息技术服务
29、下列属于本次营改增中的交通运输业的是（Ｂ）。
A.铁路运输
B.轨道交通运输
C.航空运输的干租业务
D.远洋运输的光租业务
30、用来计算销项税额的销售额不包含（D）。
A.免税数额
B.减税扣除
C.扣除前数额
D.增值税额
31、从2021年7月开始，在部分地区进行（C）增值税的试点。
A.生产型
B.收入型
C.消费型
D.贸易型
32、目前我国增值税实行（D）抵扣制度。
A.按需
B.随机
C.顺序
D.凭票
33、国务院常务会议决定从2021年1月1日起，在（A）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。
A.上海
B.北京
C.广州
D.深圳
34、图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（A）征收增值税。
A.鉴证服务
B.文化服务
C.创意服务
D.设计服务
35、代理记账服务按照（B）征收增值税。
A.技术服务
B.咨询服务
36、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（A）征收增值税。
A.信息系统服务
C.港口码头服务
D.鉴证咨询服务
37、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。
对于需重新开具发票的，应开具（A）。
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.增值税货运专用发票
D.营业税普通发票
38、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（D）办法，并不得开具增值税专用发票。
A、直接退税
B、先征后返
C、先征后退
D、免抵退
39、2021年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:
6.5。
当月应退税额为（B）。
A、4万元
B、5万元
C、6万元
D、7万元
40、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围解释》所列业务的销售额，计算公式为（B）。
A、销售额＝应税服务的营业额
B、销售额＝应税服务的营业额÷
（1＋增值税适用税率）
C、销售额＝应税服务的营业额÷
（1＋营业税适用税率）
D、销售额＝应税服务的营业额÷
（1-营业税适用税率）
41、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。
对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整（D）科目。
A.制造费用
B.管理费用
C.营业外支出或营业外收入
D.利润分配－未分配利润
42、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“银行存款”科目，在2021年1月1日转帐时，应将原账中上述科目的余额（A）。
A.直接转入新银行存款科目
B.转入现金科目
C.转入其他货币资金科目
D.转入未分配利润
43、新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，与原账中“应收股息”科目对应，应收股利的金额应该是（B）。
A.“应收股息”科目余额
B.“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额
C.“应收股息”科目中应收取利息的金额
D.不转入本帐户
44、原制度的“短期投资跌价准备”科目，应将上述科目的余额转入（D）
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