《项目组织与管理》第10章讲义Word格式文档下载.docx

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　　编制费用计划就是将总费用根据工作分解结构（WBS）分配到各工作单元上去。

　　4.费用控制

　　二、工程项目投资的构成

　　工程项目总投资：

建设投资、建设期利息、流动资产投资（铺底流动资金）。

　　建设投资：

第一部分（工程费用）、第二部分（工程建设其它费用）、第三部分（预备费）。

　　工程费用：

建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费。

　　工程建设其它费用：

　　土地使用费、建设管理费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环评费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和进口设备其它费、工程保险费、特殊设备安全监督检验费、市政公用设施建设及绿化补偿费、联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费。

　　预备费：

基本预备费、涨价预备费。

　　三、建筑安装工程费：

　　建筑安装工程费：

直接费、间接费、利润、税金。

　　直接费：

直接工程费、措施费。

　　间接费：

规费、企业管理费。

（一）直接工程费：

人工费、材料费、施工机械使用费。

　　1、人工费：

包括生产工人基本工资、工资性补贴、辅助工资、福利费和劳动保护费。

　　辅助工资：

学习、培训期间工资，调动、探亲、休假工资，因气候影响停工期间工资、女工哺乳时间工资，六个月内病假工资，产、婚、丧假期工资。

　　2、材料费：

原价、运杂费、运输损耗费、采购保管费、检验试验费。

　　3、施工机械使用费：

折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运输费、燃料动力费、人工费、运输机械养路费、车船使用税及保险费。

（二）措施费：

环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工增加费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、施工排水、降水费。

其中环境保护费、文明施工费、安全施工费、二次搬运费是以直接工程费为计费基础，乘以相应费率。

　　（三）规费：

工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（养老保险费、失业保险费、医疗保险费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险。

　　（四）企业管理费：

管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其它。

（1）管理人员工资：

是指管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等。

（2）办公费：

是指企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。

　　（3）差旅交通费：

是指职工因公出差、调动工作的差旅费，住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。

　　（4）固定资产使用费：

是指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。

　　（5）工具用具使用费：

是指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。

　　（6）劳动保险费：

是指由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。

　　（7）工会经费：

是指企业按职工工资总额计提的工会经费。

　　（8）职工教育经费：

是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按职工工资总额计提的费用。

　　（9）财产保险费：

是指施工管理用财产、车辆保险费。

　　（10）财务费：

是指企业为筹集资金而发生的各种费用。

　　（11）税金：

是指企业按规定缴纳的房产税、车船（办公车辆）使用税、土地使用税、印花税等，注意不是营业税。

　　（12）其他：

包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。

企业管理费的计算主要有两种方法：

公式计算法和费用分析法。

　　（五）利润：

计算基数：

直接费和间接费合计，人工费和机械费合计，人工费。

　　（六）税金，指按国家税法规定应计入建筑安装工程费用内的营业税、城乡维护建设税和教育费附加。

营业税的税额为营业额的3%。

城乡维护建设税的纳税人所在地为市区的，按营业税的7%征收;

所在地为县镇的，按营业税的5%征收;

所在地为农村的，按营业税的1%征收。

教育费附加税额为营业税的3%。

　　（直接费+间接费+利润）×

税率（3.41、3.35、3.22）

　　（六）建筑安装工程费用计算程序：

工料单价法和综合单价法，其计价程序如下：

　　1.工料单价法计价程序

　　工料单价法是计算出分部分项工程量后乘以工料单价，合计得到直接工程费，直接工程费汇总后再加措施费、间接费、利润和税金生成工程承发包价，其计算程序分为三种。

（1）以直接费为计算基础。

（2）以人工费和机械费为计算基础。

（3）以人工费为计算基础。

　　2.综合单价法计价程序

　　综合单价分为全费用综合单价和部分费用综合单价，全费用综合单价其单价内容包括直接工程费、措施费、间接费、利润和税金。

由于大多数情况下措施费由投标人单独报价，而不包括在综合单价中，此时综合单价仅包括直接工程费、间接费、利润和税金。

　　综合单价如果是全费用综合单价，则综合单价乘以各分项工程量汇总后，就生成工程承发包价格。

如果综合单价是部分费用综合单价，如综合单价不包括措施费，则综合单价乘以各分项工程量汇总后，还需加上措施费才得到工程承发包价格。

　　由于各分部分项工程中的人工、材料、机械含量的比例不同，各分项工程可根据其材料费占人工费、材料费、机械费合计的比例（以字母“C”代表该项比值）在以下三种计算程序中选择一种计算不含措施费的综合单价：

（1）当C>

C0（C0为本地区原费用定额测算所选典型工程材料费占人工费、材料费和机械费合计的比例）时，可采用以人工费、材料费、机械费合计（直接工程费）为基数计算该分项的间接费和利润。

（2）当C

　　（3）直接工程费仅为人工费时，可采用人工费为基数。

第二节工程项目资源消耗计划

　　一、工程项目各阶段资源消耗计划的特点

（1）工程项目决策阶段。

此阶段的资源计划主要是人力资源的计划，虽然和施工阶段相比资源消耗较少，但对整个工程项目总体投资的影响程度却最重要。

（2）工程项目准备阶段。

此阶段的资源计划也以人力资源的计划为主。

　　（3）工程项目实施阶段。

施工是建筑物实体的生产，所需资源主要包括劳动力、建筑材料和设备、周转材料、项目施工所需的施工设备和临时设施及后勤供应等。

这些资源是工程项目实施必不可少的，它们的费用往往占工程总费用的80%以上，因此做好对工、料、机的计划和控制是工程资源节约的主要途径。

　　（4）工程项目试生产及竣工验收阶段。

资源需求已接近尾声，主要是对各种资料的整理以及工程的最后调试工作，资源需求量很小，资源计划内容也很少。

　　二、资源消耗计划的编制依据：

（一）WBS

（二）范围说明书（三）进度计划（四）资源储备说明（五）组织方针

　　三、编制资源消耗计划的方法

（一）资源需求分析

（1）在工程项目决策阶段，需要咨询工程师牵头，组织各专业技术人员对工程项目进行全面、系统的分析，为决策者提供决策的依据。

（2）在工程项目准备阶段，要围绕工程项目的设计进行大量的工作（3）工程项目实施阶段对管理人员、技术人员特别是一般劳动力的需求很多，对材料和设备的需求就更大，而竣工阶段对资源的需求则非常少。

　　施工阶段的资源需求分析，主要通过工程量的计算并参考基础定额（或企业定额）来确定直接劳务的需要量、大宗建筑材料的需要量、所需机械的台数及使用时间。

同时，参考一定的比例或经验，估算出工程项目所需的间接劳务和管理人员的数量。

（二）资源供给分析

（1）对内部资源进行分析。

（2）对外部资源进行分析。

　　（三）资源成本比较和模式组合

　　（四）资源分配及计划编制

　　（五）资源消耗计划的优化：

通过定义优先级确定各种资源的重要性。

优先级的定义标准：

（1）资源的数量和价值量;

（2）资源增减的可能性;

（3）获得程度;

（4）可替代性;

（5）供应问题对项目的影响。

　　然后，根据资源的优先级对资源消耗计划进行优化及平衡。

其方法有：

（1）通过对非关键线路上工作开始和结束时间在时差范围内的合理调整达到资源的平衡。

（2）如经过非关键线路的工作的调整未能达到目标，或希望资源使用更为均衡，则可以考虑减少非关键线路上工作的资源投入强度，在时差允许范围内相应延长资源投入的持续时间。

　　四、编制资源消耗计划的成果：

是一份资源消耗计划文件。

决策阶段和设计阶段的资源消耗计划主要是人力资源的计划。

第三节工程项目费用估算

　　国内按照费用估算的精确程度的不同，一般将费用估算细分为：

投资估算、设计概算、施工图预算、标底和投标报价。

投资估算内容见第四科《项目决策分析和评价》，本书重点介绍设计概算、施工图预算和投标报价。

　　一、设计概算

　　设计概算是在初步设计或扩大初步设计阶段，由设计单位按照设计要求概略地计算拟建工程从立项开始到交付使用为止所发生的建设费用的文件，是设计文件的重要组成部分。

（一）设计概算的编制依据

（1）经批准工程项目有关文件、上级有关文件、指标，包括投资估算。

（2）工程地质勘测资料。

（3）经批准的设计文件。

（4）水、电和原材料供应情况。

（5）交通运输情况及运输价格。

（6）地区工资标准、材料预算价格及机械台班价格。

（7）国家或省市颁发的概算定额或概算指标、建安工程间接费定额、其他有关取费标准。

（8）国家或省市规定的其他工程费用指标、机电设备价目表。

（9）类似工程概算及技术经济指标。

（二）设计概算的编制方法：

　　设计概算是由单位工程概算、单项工程综合概算和工程项目总概算三级组成。

　　单位工程概算分为建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类，是确定单项工程中各单位工程建设费用的文件，是编制单项工程综合概算的依据。

其中，建筑工程概算分为一般土建工程概算、给排水工程概算、采暖工程概算、通风工程概算、电器照明工程概算、特殊构筑物工程概算。

设备及安装工程概算分为机械设备及安装工程概算、电器设备及安装工程概算。

　　1.单位工程概算的主要编制方法

（1）建筑工程概算的编制方法：

　　1）扩大单价法：

首先根据概算定额编制成扩大单位估价表（概算定额基础价）。

扩大单位估价表是确定单位工程中各扩大分部分项工程或完整的结构构件所需全部材料费、人工费、施工机械使用费之和的文件。

计算公式为：

　　概算定额基价=概算定额单位材料费+概算定额单位人工费+概算定额单位施工机械使用费

　　采用扩大单价法编制建筑工程概算比较准确，但计算较繁琐。

需具备一定的