自考《审计学》试题和答案Word下载.docx

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C、保密D、廉洁

6、下列不属于鉴证业务是（）

A、执行商定程序B、验资

C、内部控制审核D、赚钱预测审核

7、财务报表审计普通是提供（）

A、绝对保证B、合理保证

C、有限保证D、有效保证

8、下列仅属于交易和事项认定是（）

A、发生B、完整性

C、截止D、计价

9、审计业务商定书具备（）

A、经济合同性质B、意向书性质

C、风险评估程序证据性质D、实行分析程序前提性质

10、应收账款年末余额为万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元高估，高估某些为账面余额20％，据此注册会计师推断总体错报金额为400万元，那么属于推断误差是（）

A、100万元B、200万元

C、300万元D、400万元

11、何时调配审计资源是（）

A、审计商定书中工作B、总体审计方略中工作

C、详细审计筹划中工作D、审计底稿中工作

12、在拟定审计证据有关性时，注册会计师不能认同是（）

A、特定审计程序也许只为某些认定提供有关审计证据

B、针对同一项认定可以从不同米源获取审计证据或获取不同性质审计证据

C、只与特定认定有关审计证据并不能代替与其她认定有关审计证据

D、非特定审计程序可觉得多项认定提供有关审计证据

13、下列只能获得关于被审计单位内部控制执行方面证据审计程序是（）

A、检查记录或文献B、函证

C、重新执行D、重新计算

14、审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中断日后（）

A、30天B、60天

C、90天D、180天

15、下列不属于理解被审计单位及其环境工作是（）

A、理解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其她外部因素

B、被审计单位目的、战略以及有关经营风险

C、被审计单位业绩衡量与评价

D、以往年度审计方略

16、仅通过实质性程序无法获得充分、恰当审计证据风险等同于（）

A、检查风险

B、同有风险

C、仅通过实质性程序无法应对重大错报风险

D、控制风险

17、登记入账销售交易确系已经发货给真实顾客，重要针对是（）

A、发生审计目的B、存在审计目的

C、完整性审计目的D、精确性审计目的

18、下列属于核算错误是（）

A、将应收账款登入预收账款

B、将预付账款计入应付账款

C、将其她应收款借方余额编制报表时列入其她应付款贷方

D、没有计提坏账准备

19、对于没有函证应收账款，可以考虑首选代替审计程序为（）

A、检查与销售关于书面文献B、抽查有无不属于结算业务债权

C、相应收账款进行账龄分析D、检查贴现、质押或出售

20、无助于查找未入账应付账款审计程序是（）

A、结合存货监盘，检查与否存在料到单未到经济业务

B、检查资产负债表目后收到购货发票日期

C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额入账时间

D、检查资产负债表列报

二、多项选取题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

在每小题列出五个备选项中至少有两个是符合题目规定，请将其代码填写在题后括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

21、如下属于审计经济职能有（）

A、监督B、预算

C、鉴证D、评价

E、决策

22、属于鉴证业务关系人有（）

A、注册会计师B、董事会

C、预期使用者D、委托方

E、责任方

23、如下关于审计重要性阐述错误有（）

A、重要性金额涉及财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面

B、重要性与审计风险是反向关系

C、重要性与审计证据是正向关系

D、筹划阶段重要性要高于成果阶段重要性

E、考虑重要性性质时候可以忽视重要性数量

24、如下关于审计证据充分性阐述，对的有（）

A、与重大错报风险是正向关系B、与审计项目重要限度是正向关系

C、与审计重要性是反向关系D、与审计证据质量是正向关系

E、与总体规模是反向关系

25、下列状况普通表白内部控制存在重大缺陷有（）

A、注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位内部控制没有发现这些重大错报

B、控制环境薄弱

C、存在高层舞弊迹象

D、钞票出纳与银行出纳为同一人

E、编制应收账款、应付账款转账凭证为同一人

26、实行控制测试状况有（）

A、预期控制运营是有效

B、仅实行实质性程序局限性以提供认定层次充分、恰当审计证据

C、同有风险很人

D、存在特别风险

E、风险评估程序是有效

27、如果鉴证小构成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大间接经济利益，所产生经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范办法有（）

A、在该人员成为鉴证小构成员之前将直接经济利益所有处置

B、在该人员成为鉴证小构成员之前将间接经济利益所有处置，或将其中足够数量处置，使剩余利益不再重大

C、让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响

D、将该人员调离鉴证小组

E、提供交叉核对

28、被审计单位将存货账面余额所有转入当期损益，注册会计师可以承认状况有（）

A、霉烂变质存货

B、公司使用该项原材料生产产品成本不不大于产品销售价格

C、已过期不可退货存货

D、生产中已不再需要，并且无转让价值存货

E、周转变得缓慢存货

29、查证银行存款与否存在重要程序有（）

A、检查银行存款余额调节表B、实行分析程序

C、函证银行存款余额D、抽查原始凭证

E、检查银行存款发生额大小

30、下列属于采购与付款循环审计科目有（）

A、同定资产B、应付账款

C、在建工程D、合计折旧

E、固定资产清理

三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）

31、鉴证业务

32、风险评估程序

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

33、针对财务报表层次重大错报风险总体应对办法重要有哪些?

34、简述审计程序重要内容。

五、阐述题（本大题共1小题，共10分）

35、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件，审计项目构成员均缺少这方面专业技能。

A注册会计师理解到某软件公司张先生曾参加甲公司ERP系统设计工作，因而聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师规定审计项目构成员互相复核所执行工作，并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中，审计项目构成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函关于部门进行征询，始终没有得到回答。

考虑到该项业务高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参加该项业务经验丰富注册会计师实行了项目质量控制复核。

规定：

指出ABC会计师事务所（涉及审计项目组）在业务质量控制方面存在问题，并阐明理由。

六、案例分析题（本大题共3小题，每小题l2分，共36分）

36、资料：

（1）注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时，发现开开化工厂明细账有贷方余额320万元，经查证关于凭证，发现是甲公司向开开化工厂购买化工原料货款，至今未付。

（2）注册会计师在对乙公司应付账款项目进行审计时，依照需要决定对该公司下列四个明细账户中两个进行函证，见下表：

金额单位：

元

供货单位

应付账款年末余额

本年度供货总额

A公司

42650

66500

B公司

0

2980000

C公司

89000

96000

D公司

298000

3136000

（1）针对资料

（1），分析也许存在问题，拟定与否需要进一步审查，如何审查?

（2）针对资料

（2），请协助该注册会计师选取两位供货人函证，并阐明理由。

37、W公司重要从事小型电子商品生产和销售。

A种B注册会计师负责审计W公司财务报表，现摘录了两份审计资料如下：

资料一：

A利B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取W公司财务数据，某些内容摘录如下：

万元

项目

C产品

D产品

产成品

1800

2500

存货跌价准备

主营业务收入

18500

8000

主营业务成本

17000

5600

16800

销售费用一运送费

1200

1150

利息支出

300

25

减：

利息资本化

250

净利息支出

50

资料二：

A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所理解w公司及其环境状况，某些内容摘录如下：

（1）在实现销售收入增长l0％基本上，W公司董事会拟定销售收入增长目的为20％，W公司管理层薪酬直接与业绩挂钩。

w公司所处行业销售增长率是l2％。

（2）W公司财务部门工作压力较大，会计人员流动频繁，会计人员平均服务期少于2年。

（3）由于市场竞争激烈，W公司于4月将重要产品（C产品）销售额下调了8％至l0％。

此外，W公司往8月推出了D产品（C产品改良型号），市场体现良好，筹划往全面生产D产品，并停止C产品生产，预测在将库存C产品至少降价l0％以上才干销售出去。

（4）W公司销售产品均由经客户承认外部运送公司实行运送，运送由W公司承担，由于受能源价格上涨影响，运送单价比上年平均上升了l5％，但运送商批准将运费结算周期恰当延长。

（5）w公司重要原料价格与上年基本持平，但由于技术规定发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品原材料成本比C产品上升了0.3％。

（6）除了于12月借入2年期、年利率6％银行借款5000万元外，