第5章企业所得税和个人所得税课后作业Word文档格式.docx

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B、衡宇、建筑物

C、季节性停用和大修理停用的机械设备

D、以经营租赁方式租入的固定资产

五、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部份，能够在以后（　　）内，用每一年度抵免限额抵免昔时应抵税额后的余额进行抵补。

A、2个年度

B、3个年度

C、5个年度

D、8个年度

六、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（　　）。

A、企业购买并实际利用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%能够从企业昔时的应纳税额中抵免

B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，能够按投资额的70%在投资昔时抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，能够在计算应纳税所得额时减计收入10%

D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

7、企业购买用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是（　　）。

A、加速折旧

B、按必然比例抵免所得额

C、按必然比例抵减收入额

D、按必然比例抵免税额

八、按照个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（　　）。

A、审稿收入

B、翻译收入

C、题字收入

D、出版作品收入

九、中国公民黄先生2013年1～12月份取得每一个月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。

黄先生2013年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税是（　　）。

A、[36000-（4200-3500）]×

30%-2755=7835元

B、36000×

30%-2755=8045元

C、36000×

10%-105=3495元

D、（4200-3500）×

3%×

12=252元

10、某著名作家王某出版写作的一本小说，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。

王某应缴纳的个人所得税为（　　）。

A、（30000+10000）×

20%=8000元

B、30000×

（1-20%）×

20%×

（1-30%）+10000×

（1-30%）=4480元

C、30000×

（1-30%）=3360元

D、（30000+10000）×

（1-30%）×

20%=5600元

1一、某市公民赵先生为自由职业者，2013年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的是（　　）。

A、为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游

B、自己开的一间咖啡屋取得的收入

C、为出版社撰写论文取得收入

D、在杂志上发表摄影作品取得收入

1二、著名歌星参加演出，一次性取得演出收入60000元，其应缴纳个人所得税的税额为（　　）。

A、60000×

30%-2000=12400元

B、60000×

20%=9600元

C、60000×

20%=12000元

D、60000×

30%-2000=16000元

二、多项选择题

一、下列关于企业所得税收入表述正确的有（　　）。

A、包括在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

B、销售商品以旧换新的，销售商品应当依照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处置

C、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入

D、企业为鼓励债务人在规按期限付款提供的现金折扣，应直接冲减企业的收入

二、纳税人提供的下列劳务中，依照开发或完成的进度确认收入实现的有（　　）。

A、广告制作费

B、安装费

C、服务费

D、软件费

3、按照企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（　　）。

A、缴纳的消费税

B、缴纳的税收滞纳金

C、缴纳的行政性罚款

D、缴纳的财产保险费

4、企业的下列各项所得中，能够免征或减征企业所得税的有（　　）。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D、资产转让所得

五、下列属于个人所得税免税项目的有（　　）。

A、个人取得的保险赔款

B、军人的转业费、复员费

C、被拆迁人取得的拆迁补偿款

D、取得县级体育比赛一等奖奖金

六、按照《个人所得税法》的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的有（　　）。

A、周某取得的审稿收入

B、吴某领取的按国家统一规定发给的退休工资

C、郑某出售自己的汽车取得的收入

D、王某取得的先进职工奖励

7、按照个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（　　）。

A、某大学教授从甲企业取得咨询费

B、某公司高管从乙大学取得的讲课费

C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本利用费

八、个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，符合一次中奖收入缴纳个人所得税规定的有（　　）。

A、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税

B、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税

C、一次中奖收入超过1万元的，超过部份征收个人所得税

D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税

九、按照个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会集体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（　　）。

A、向贫困地域的捐赠

B、向农村义务教育的捐赠

C、向红十字事业的捐赠

D、向公益性青少年活动场所的捐赠

10、下列属于“工资、薪金所得”应缴纳个人所得税的有（　　）。

A、年关加薪

B、单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费

C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D、出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

三、判断题

一、纳税人同意捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人同意捐赠的非货币性资产不属于应税收入。

（　　）

二、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，能够在计算应纳税所得额时除依如实际发生额据实扣除外，还能够依照规定比例加计扣除。

3、企业计提的未经核定的固定资产减值预备，能够在企业所得税前扣除。

4、个人独资企业和合股企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过昔时营业收入15%的部份，可据实扣除；

超过部份，以后年度不得扣除。

五、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬归并计算为一次，计征个人所得税。

六、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征税。

7、对职工个人以股分形式取得的企业量化资产参与企业分派而取得的股息、盈利，应按“利息、股息、盈利”项目征收个人所得税。

八、在中国境内有居处，或无居处而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。

四、不定项选择题

一、某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情形如下：

（1）销售产品取得不含税收入9000万元；

（2）产品销售本钱3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；

财务费用200万元；

管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万元）；

（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；

（4）全年计入本钱费用并实际支付工资是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费别离为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的单据。

要求：

按照上述资料，回答下列小题：

<

1>

、下列选项中，关于本题说法正确的是（　　）。

A、直接捐赠不能在税前扣除

B、税前允许扣除的业务招待费为24万元

C、税前允许扣除的职工福利费为100万元

D、直接捐赠能够按会计利润的12%税前扣除

2>

、2014年该企业在税前准予扣除的营业外支出是（　　）。

A、800-60×

（1-12%）=万元

B、800-60×

（1-30%）=758万元

C、800-60=740万元

D、800万元

3>

、按照企业所得税法律制度规定，下列关于2014年三项经费应调整应纳税所得额说法正确的是（　　）。

A、职工工会经费应调增34万元

B、职工教育经费应调增60万元

C、职工福利费应调增12万元

D、职工福利费不需要调整

4>

、2014年该企业应缴纳的企业所得税是（　　）万元。

A、

B、

C、

D、

二、某大学陈教授2014年11月取得如下收入：

（1）工资收入4800元；

（2）一次性稿费收入5000元；

（3）一次性讲学收入500元；

（4）一次性翻译资料收入3000元；

（5）到期国债利息收入1286元；

（6）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元；

（7）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元，缴纳相关税费99元。

、下列关于陈教授各项收入的征税规定，不正确的是（　　）。

A、工资收入的应纳税所得额为1300元

B、一次性稿费收入，依照“稿酬所得”征税

C、一次性讲学收入，依照“劳务报酬所得”征税

D、一次性翻译资料收入，依照“稿酬所得”征税

、下列关于陈教授各项收入的应纳税额，计算正确的是（　　）。

A、工资收入应纳个人所得税为115元

B、一次性稿费收入应纳个人所得税为800元

C、一次性讲学收入应纳个人所得税为160元

D、一次性翻译资料收入应纳个人所得税为440元

、陈教授取取得期国债利息收入和技术咨询收入的征税规定中，正确的是（　　）。

A、取得的到期国债利息收入免征个人所得税

B、国债利息收入应缴纳的个人所得税为元

C、为某公司提供技术咨询适用加成征收

D、技术咨询报酬收入应缴纳的个人所得税为3840元

、对于陈教授出租住房的征税规定，正确的是（　　）。

A、出租住房收入3000元，能够减除800元的定额费用

B、出租住房时缴纳的其他税费能够在计算个人所得税前扣除

C、出租住房收入依照财产租赁所得征税，适用20%的比例税率

D、出租住房收入应缴纳的个人所得税为元

一、单项选择题

1【正确答案】D

【答案解析】本题考核企业