德克士餐厅可行性研究报告Word下载.docx
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装修20万；
开办费5万，其中开店前人事费用2万、证照费1万、开店广告、促销以及其他开办费用2万。
总共70万，资金来源：
自有资金30万，贷款70万，其中的40万用于建设投资。
（2）流动资金估算及资金来源
原材料主要包括食品，油，料，包装盒，发票，塑料袋等共7万/月；
应付账款为水电费、管理费等共0.4万/月；
职工包括：
经理1名，月薪5000元，财务主管1人，月薪3000元，策划1人，月薪3000元，厨房职工6人，月薪1500元，前台3人，月薪1000元，零工2人，负责送餐，接货，卫生打扫等，月薪1000元，支付职工薪酬共2.5万；
现金1000元；
租金年初一次性支付，年租20万。
共计流动资金30万，全部来自贷款。
总投资如表1：
表1.建设项目总投资
投资
序号
建设项目
估算价值
建设投资
1
固定资产
45万
1.1
装饰装修工程
共20万。
包括设计费、装修，空调系统、音响视听、桌、椅、儿童游乐区等的安装
1.2
设备购置
25万
1.2.1
加工设备
20万
1.2.2
其他设备
5万
2
无形资产
2.1
加盟费
德克士餐厅加盟金为20万/5年。
3
其他资产
3.1
开办费
共5万元。
包括开店前人事费用、证照费、开店广告费以及其他开办费用。
A
合计A=1+2+3
70万
流动资产
租金
20万/年
原材料
7万
其他费用（水电费）
0.4万
4
应付职工薪酬
2.5万
5
现金
0.1万
B
合计B=1+2+3+4+5
30万
项目投资
C
合计C=A+B
100万
4、产品成本和费用估算依据
（1）固定资产按平均年限法折旧，折旧年限5年；
（2）经营成本=原材料+工资+修理费+其他费用。
其他费用主要包括租金、广告费（每年交给德克士公司，占销售收入的1%）、权利金（每年交给德克士技术及专利的费用，占销售收入的9%）及水电管理费，其中原材料从2月初开始订购，工资从1月开始发放，修理费取折旧的50%；
（3）销售收入为15——25万/月。
淡季为冬季，原材料7万/月，销售收入20万/月；
中等为春秋季节，原材料9万/月，销售收入22万/月；
旺季为夏季，原材料11万/月，销售收入25万/月。
第一个月销售收入为零。
（5）销售税金及附加=营业费（5%）+城市维护建设税（7%）+教育费附加（3%），企业所得税税率为33%；
（6）贷款利率5.4%，在中国银行贷款，1—3年内还清。
（7）基准收益率选定的基本原则是：
1）以贷款筹措资金时，投资的基准收益率应高于贷款的利率；
2）根据国外经验，基准收益率应高于贷款利率的3--5%左右为宜；
3）实践中通常选取值为8--12%。
基准折现率的确定：
i0=（1+i1）×
（1＋i2）×
（1+i3）－1≈i1+i2+i3=12%
行业评价收益率i1=8%，项目风险要求收益率i2=3%，通货膨胀率i3=1%。
三、财务评价
1、年销售收入和年销售税金及附加估算
（1）销售收入为16——24万/月：
淡季为冬季，原材料7万/月，销售收入16万/月；
中等为春秋季节，原材料9万/月，销售收入21万/月；
旺季为夏季，原材料11万/月，销售收入24万/月。
其中第一个月销售收入为零。
第二个月初开始正式营业。
（2）销售收入：
第一年16ⅹ2+21ⅹ6+24ⅹ3=230万元
其它年16ⅹ3+21ⅹ6+24ⅹ3=246万元
（3）销售税金及附加：
第一年230ⅹ5%+230ⅹ5%ⅹ7%+230ⅹ5%ⅹ3%=12.65万元
其它年246ⅹ5%+246ⅹ5%ⅹ7%+246ⅹ5%ⅹ3%=13.53万元
2、总成本估算
（1）按照生产要素法估算总成本费用，编制总成本费用的估算表2：
表2.总成本费用估算表单位：
万元
项
目
计算期
经营成本
161.19
168.19
原材料费
101
108
工资及福利费
30
1.3
修理费
4.19
1.4
其他费用（租金、水电费等）
26.00
折旧费
8.39
8.39
摊销费
利息支出
3.78
2.41
0.73
总成本费用合计
178.36
183.99
182.31
181.58
（2）成本估算说明如下：
1）原材料费用：
第一年7ⅹ2+9ⅹ6+11ⅹ3=101万元
其它年7ⅹ3+9ⅹ6+11ⅹ3=108万元
2）工资及福利：
2.5ⅹ12=30万元
3）修理费为折旧费用的50%
4）其他费用：
租金20万元，水电费0.4万/月，现金0.1万/月，总其他费用：
20+（0.4+0.1）ⅹ12=26万元
5）折旧费如表3：
表3.固定资产残值率及折旧额单位：
万元
项目
合计
净残值率/%
折旧年限
年折旧率/%
年折旧额
固定投资
45
5年
8.387
20
19.6
3.842
设备
25
4.545
1.2.1
19.0
3.610
1.2.2
0.935
1.2.2.1
电动车
0.5
0.090
1.2.2.2
音响
0.3
0.054
1.2.2.3
空调
0.217
1.2.2.4
桌椅
2.5
0.480
1.2.2.5
电脑
19.4
0.094
6）无形及递延资产年摊销费用如表4：
表4.无形及递延资产摊销估算单位：
摊销年限/年
原值
计算期/年
摊销
净值
16
12
8
递延资产（开办费）
2.2
无形及递延资产合计
3.2
15
10
7）借款利息
本项目从中国银行贷款，70万人民币，贷款期1--3年，贷款利率为5.4%，按最大还款能力还款。
借款还本付息计算如表5
表5.长期借款还本付息计算单位：
借款
年初借款本息余额
44.62
13.32
本年借款
70.00
本年借款应计利息
0.72
本年还本付息
29.16
33.71
14.04
其中：
还本
25.38
31.30
付息
1.5
年末本息余额
0.00
还本资金来源
32.56
当年可用于还本的未分配利润
11.99
17.91
19.18
当年可用于还本的折旧和摊销
13.39
2.3
偿还本金后余额
19.24
长期借款还款期为：
2+13.32/32.56=2.42年
3．利润总额及分配
利润总额及分配如表6。
利润总额正常年为19.62万元。
所得税按利润总额的33%计取。
广告费及权利金占销售收入的10%，上缴给德克士总公司。
表6.利润总额及分配表单位：
产品销售收入
230.00
246.00
销售税金及附加
12.77
13.65
广告费及权利金/10%
23.00
24.60
总成本费用
利润总额
15.87
23.75
25.44
26.17
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