有关经济法基础测试题VWord格式文档下载.docx

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该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：

（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。

（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。

（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。

下列各项中，表述有误的是（）。

A．该企业将房屋出租给李某的房产免纳房产税

B．该企业自用的厂房的房产免纳房产税

C．该企业办托儿所的房产免纳房产税

D．该企业自用的厂房应视同销售，需缴纳房产税

4、下列关于刑法分则第九章渎职罪的说法哪些是不正确的

A．虽未列入国家机关人员编制但在国家机关中从事公务的人员；

在代表国家机关行使职权时，可以成为渎职犯罪的主体

B．海关、外汇管理部门的工作人员严重不负责任，造成大量外汇被骗购或者逃汇，致使国家利益遭受重大损失的，以国家机关工作人员签订、履行合同失职被骗罪论处

C．对于海关工作人员故意放纵走私，不依法征收关税的，应认定为徇私舞弊不征、少征税款罪

D．海关工作人员收受贿赂又放纵走私，同时构成受贿罪和放纵走私罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚

5、下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是（）。

A．出租房地产并取得收入

B．房地产开发公司的代建房行为

C．出让国有土地使用权

D．国家征用的房地产

6、符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有（）。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

D．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

E．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

7、下列关于税收的表述中，正确的是（）。

A．房产税的课税对象是房产

B．房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税

C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税

D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据

8、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

9、根据《土地增值税暂行条例》的规定，我国土地增值税实行的税率属于（）。

A．比例税率

B．超额累进税率

C．定额税率

D．超率累进税率

10、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的有（）。

A．纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

D．纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

11、下列税种中采用定额税率的有（）。

A．营业税

B．车船使用税

C．企业所得税

D．土地增值税

12、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A．12万元

B．4万元

C．48万元

D．60万元

13、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是（）的比。

A．扣除项目金额与增值额

B．增值额与扣除项目金额

C．增值额与转让房地产的收入额

D．扣除项目金额与转让房地产的收入额

14、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。

2010年5月，该企业将办公楼转让，圾得收入10000万元，签订产权转移书据。

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。

该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。

A．400万元

B．1485万元

C．1490万元

D．200万元

15、下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A．抵押期满以国有土地使用权清偿到期债务

B．农村居民转让宅基地使用权

C．房产所有人通过当地教育局向当地小学捐赠的房屋

D．房地产评估增值

16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

17、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A．公司与公司之间互换房产

B．房地产开发公司为客户代建房产

C．兼并企业从被兼并企业取得房产

D．双方合作建房后按比例分配自用房产

18、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；

一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；

另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。

该省规定允许按原值一次扣除30%。

根据上述资料，回答下列问题：

若该企业无租使用免税单位的房产，则______。

A．不用缴纳房产税

B．由房屋产权所有者人缴纳房产税

C．由该企业代缴房产税

D．由房产代管人缴纳房产税

19、某房地产开发项目的总开发成本为2600万元，竣工后的销售收入为4500万元，销售税金及附加为248万元，应缴纳的土地增值税为370万元，则该项目缴纳土地增值税后的开发成本利润率为（）。

A．45.05%

B．49.31%

C．58.86%

D．63.6%

20、某企业为增值税一般纳税人，2010年实际缴纳税金情况如下：

营业税850万元，房产税70万元，土地使用税0.5万元，契税1.5万元，土地增值税120万元。

上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。

A．1040.5

B．970.5

C．971.5

D．972

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1-答案：

A,B

[精析]专业报关企业在办理报关纳税手续时，如有违反海关法的行为，由海关按《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》的有关规定处罚。

详见《中华人民共和国海关对专业报关企业的管理规定》第二十条的有关规定。

《中华人民共和国进出口关税条例》是我国的关税法规，违反了该条例的有关规定，构成走私或违规的也要按《中华人民共和国海关法》及其行政处罚实施细则处罚。

2-答案：

C

[解析]500×

（1-30%）×

1.2%+200×

1.2%×

5/12+50×

12%=10.9万元。

①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；

②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

3-答案：

[解析]将个人所有的房屋作为营业用房或出租等非自用的房产，应按规定征收房产税。

该企业自用的厂房属于营业用房，需要缴纳房产税。

由此可知，AB两项所述错误，当选；

D项所述正确，应排除。

根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免纳房产税。

因此，C项所述正确，应排除。

故本题答案为AB。

4-答案：

B,C,D

[解析]全国人大常委会《关于刑法第九章渎职罪主体适用问题的解释》规定：

在依照法律、法规规定行使国家行政管理职权的组织中从事公务的人员，或者在受国家机关委托代表国家机关行使职权的组织中从事公务的人员，或者虽未列入国家机关人员编制但在国家机关中从事公务的人员，在代表国家机关行使职权时，有渎职行为，构成犯罪的，依照刑法关于渎职罪的规定追究刑事责任。

故A正确，不当选。

全国人大常委会《关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》规定，海关、外汇管理部门的工作人员严重不负责任，造成大量外汇被骗购或者逃汇，致使国家利益遭受重大损失的，以玩忽职守罪论处。

通说认为，对于海关工作人员故意放纵走私，不依法征收关税的，应认定为放纵走私罪，而不认定为徇私舞弊不征、少征税款罪。

最高人民法院、最高人民检察院、海关总署《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》规定，海关工作人员收受贿赂又放纵走私的，应以受贿罪和放纵走私罪数罪并罚。

5-答案：

D

因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

6-答案：

C,D,E

[解析]选项A、B属于应进行土地增值税清算的情形。

注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。

7-答案：

A

房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；

农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；

土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

8-答案：

[解析]房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；

当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。

9-答案：

[解析]我国的土地增值税实行四级超率累进税率。

10-答案：

A,B,D

[解析]纳税人自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；

纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税；

纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。

11-答案：

B

[解析]A、C实行比例税率，D实行超率累进税率，只有B实行定额税率。

12-答案：

政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100×

12％=12（万元）

13-答案：

暂无解析

14-答案：

[解析]评估价格=12000×

70%=8400（万元）税金=（10000-8000）×

5%×

（1+7%+3%）+10000×

0.05%=115（万元）增值额=10000-8400-115=1485（万元）

15-答案：

[解析]B选项不属于土地增值税的征税范围，C选项属于免税