经济法基础复习题6862文档格式.docx

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D．小刘继承父亲留给他的一所四合院

3、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费100万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款100万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A．90

B．332

C．415

D．441

多选题

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

5、下列有关中国现行房地产税各税种的税率，表述不正确的是（）。

A．房产税实行比例税率，按房产余值计征，为1.2%；

按房产租金收入计征，为12%。

B．城镇土地使用税实行差别税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次

C．土地增值税实行四级超额累进税率：

30%、40%、50%、60%

D．自2008年11月1日起，对个人首次购买120平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%

E．耕地占用税实行定额税率，具体分四个档次

6、按照有关法律的规定，（）是对我国贸易管制的正确划分。

A．进口贸易管制和出口贸易管制

B．货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际服务贸易管制

C．关税措施和非关税措施

D．贸易数量管制和非数量管制

7、根据《中华人民共和国海关稽查条例》相关规定，下列说法正确的是（）。

A．暂准进出境货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内

B．海关稽查是从海关对货物放行后三年内实施的

C．一般进口货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内

D．海关稽查是针对所有进出口企业、单位的

8、下列关于税费的说法，错误的是（）。

9、下列说法不正确的是（）。

A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种

B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种

C．截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成

D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种

10、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。

2009年发生以下业务：

（1）全年取得旅游业务收入150万元。

（2）6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。

（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。

已知：

①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；

②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；

③该公司适用的营业税税率为5%；

④租赁合同适用的印花税税率为1‰，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A．12500元

B．25000元

C．50000元

D．75000元

11、请根据以下资料，回答下列问题：

王先生在某市有一套原值为100万元的路边门面房（商用），如出租给单位每月租金1万元，每年可得租金12万元；

如果用这套房开一小商店自己经营（个体工商户），销售小百货，预计每年销售额为40万元（不含税），未扣除相关税费（即营业税金及附加、房产税）前的利润为15万元（王先生每月自账面领取工资2000元）。

当地政府规定的房产税计税余值按房产原值扣减30%后的余值计算。

如果出租给单位使用，则每年可实现税后收益______。

A．79040.50元

B．83059.20元

C．85110.40元

D．76459.20元

12、下列项目中，不属于房产税免税项目的是（）。

A．宗教寺庙出租的商店

B．公园公共参观的房屋

C．个人所有的非营业用房

D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房

13、下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（）。

A．政府出让国有土地

B．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

C．某企业将办公楼捐赠给其子公司

D．企业将房产所有权转让给境外企业

14、下列关于税费的说法，错误的是（）。

15、下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有（）。

A．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格

B．纳税人提供的扣除项目金额不实

C．纳税人多次偷、逃税款

D．纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由

简答题

16、某房地产开发公司于2011年5月购进一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款50000万元，当月办好土地使用权权属证书。

2011年6月至2012年8月中旬该房地产开发公司将受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋商品住宅楼。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计8800万元；

全部使用自有资金，没有利息支出。

受国家宏观调控影响，决定调整经营方式，2012年8月下旬该公司将开发建造的商品住宅楼总面积的40%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。

2012年8月～12月该公司取得租金收入共计2800万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入72000万元。

该公司在开发和销售过程中，共计发生管理费用1800万元、销售费用1400万元。

（说明：

该公司适用的城市维护建设税税率为7%；

教育费附加征收率为3%；

契税税率为3%；

开发费用扣除比例为10%）

根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算该房地产开发公司销售商品住宅楼应缴纳的土地增值税。

17、下列关于税费的说法，错误的是（）。

18、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的，承典人

D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

19、进口正税是按海关税则中的法定进口税率征收的进口税。

进口附加税是对进口货物除征收正税之外另行征收的进口税，它包括：

A．反倾销税

B．反补贴税

C．特别关税

D．报复性关税

20、下列关于房产税计税依据的说法正确的有（）。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，依照租金收入计征

B．投资联营的房产，如果共担风险被投资者按房产计税余值从价征税，如果不共担风险投资者应按租金从租计征

C．个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值

E．房产税有从价计征和从租计征两种方式

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1-答案：

D

[解析]增值额=500-800×

50%-27.5=72.5（万元）增值额÷

扣除项目金额×

100%=72.5÷

（800×

50%+27.5）=16.96%应纳土地增值税额=72.5×

30%=21.75（万元）

2-答案：

A

[解析]根据定义，土地增值税是在转让土地及其附属物取得收入时征收的税。

B项没有转让房地产。

C、D两项都没有取得收入，因此都不属于应征收土地增值税的范围。

A项符合定义，应征收土地增值税。

3-答案：

B

[解析]评估价格=重置成本×

成新度折扣率=1200×

70%=840（万元），扣除项目金额=840+100+100=1040（万元），增值额=2000-1040=960（万元），增值率=960÷

1040×

100%=92.31%，适用税率为40%。

速算扣除系数5%，应纳土地增值税=960×

40%-1040×

5%=332（万元）

4-答案：

A,D

暂无解析

5-答案：

B,E

6-答案：

[解析]我国的贸易管制按照有关法律可以划分为货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际服务贸易管制三种。

7-答案：

[解析]海关稽查是海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限及其后的3年内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。

B说法正确。

根据《（中华人民共和国海关稽查条例>

实施办法》的规定，海关对被稽查人实施稽查所涉及的进出口活动包括：

（1）进出口申报；

（2）进出口关税和其他税费的缴纳；

（3）进出口许可证件的交验；

（4）与进出口货物有关资料的记载、保管；

（5）保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口；

（6）减免税进口货物的使用、管理；

（7）转关运输货物的承运、管理；

（8）暂准进出境货物的使用、管理；

（9）其他进出口活动。

A、C说法错误。

海关稽查针对特定的对象。

海关稽查的相对人是与进出口活动直接有关的企业、单位。

只有与海关在进出口监督管理活动中产生法律关系的当事人，海关才能对其实施稽查。

D说法错误。

8-答案：

9-答案：

[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等7个税种。

10-答案：

[解析]城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计算征收。

其应纳税额计算公式为：

年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×

适用税额=5000×

5=25000（元）。

因此，本题的正确答案为