得心应手办公室主任必备资料21Word文档格式.docx

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11.如何对现金进行规范管理？

12.如何规范管理会计档案？

13.如何设计财务制度？

14.如何进行财务管理业务流程再造？

15.设计财务管理体制时要注意什么？

16.如何组建单一企业的财务机构？

17.如何组建集团企业的财务机构？

18.如何设置财务工作岗位责任制？

19.会计工作的组织形式有哪些？

20.当前财务制度有什么新特点？

参考答案：

1.财务管理是一项以资金运动为对象，利用资金、成本、收入等价值形式组

织企业生产经营中的价值实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的综合

性管理活动。

财务管理的特点在于它是一种价值管理，提高资源配置效率，使企业以尽可能

小的资源取得尽可能大的经济效益。

其主要内容包括：

（1）筹资财务管理；

（2）投资财务管理；

（3）内部控制财务管理；

（4）风险控制财务管理。

其中，内部控制管理是财务管理的核心，目标是建立健全内部高效安全的管理

体系和监督制度，为日常管理提供稳定的基础。

2.企业的财务管理体制，主要是规定企业各项财务活动的运行方式，确定企

业各级、各部门之间的财务关系。

建立企业财务管理体制，是加强企业财务管理的

重要措施。

企业内部财务管理体制，根据企业规模大小、工作基础强弱研究确定，

大体上有两种方式：

（1）在小型企业中，通常采用一级核算方式。

财务管理权限集中于总部，总部

统一安排各项资金，处理财务收支、核算成本和盈亏；

二级单位一般只负责管理、

登记所使用的财产、物资，记录直接开支的费用，不负责管理资金，不核算成本和

盈亏，不进行收入结算。

（2）在大中型企业中，通常采用二级核算方式。

除了总部统一安排各项资金，

处理财务收支、核算成本和盈亏以外，二级单位要负责管理一部分资金、核算成

本，有的还要计算盈亏，相互之间的经济往来要进行计价结算，对于资金、成本等

要核定计划指标，定期进行考核。

3.财务管理环节是指财务管理的工作步骤与一般程序。

企业财务管理包括以

下几个环节：

（1）财务预测管理环节。

（2）财务决策管理环节。

（3）财务预算管理环节。

（4）财务控制管理环节。

（5）财务分析管理环节。

（6）财务核算管理环节。

4.企业财务部门的职能一般应包括：

（1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（2）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，

反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（3）积极为经营管理服务，使企业取得较好的经济效益。

（4）厉行节约，合理使用资金。

（5）合理分配企业收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（6）当有关机构及财政、税务、银行部门对企业进行了解，检查财务工作时，

主动提供有关资料，如实反映情况。

5.总会计师应负责组织企业的下列工作：

（1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，

有效地使用资金。

（2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门

降低消耗、节约费用、提高经济效益。

（3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

6.会计的主要工作职责应为：

（1）按照国家会计制度和企业具体规章的规定，记账、对账、报账，做到手续

完备、数字准确、账目清楚、按期报账。

（2）按照经济核算原则，定期检查，分析企业财务、成本和利润的执行情况，

挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议。

（3）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

7.出纳的主要工作职责应为：

（1）认真执行现金管理制度。

（2）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不用

白条抵押现金。

（3）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（4）严格支票管理制度，编制支票使用手续，支票需经总经理签字后，方可生

效。

（5）积极配合银行做好对账、报账工作。

（6）配合会计做好各种账务处理。

8.审计的主要工作职责应为：

（1）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（2）监督企业财务计划的执行、决算、预算外资金收支、财务收支与有关的各

项经济活动。

（3）详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无

误。

（4）审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问

题，积累资料。

（5）纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。

（6）针对企业财务工作中出现问题的原因提出改进建议和措施。

9.财务工作管理规范是对财务人员做出操作上的规定，其主要内容如下所示：

（1）会计年度在我国自1月1日起至12月31日止。

（2）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，

并符合会计制度的规定。

（3）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始

凭证编制记账凭证。

会计、出纳员记账都必须在记账凭证上签字。

（4）财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记

录与实物、款项相符。

（5）财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表报总经理，并送有关部门。

会

计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须由会计签名或盖章。

（6）财务工作人员对企业实行会计监督。

财务工作人员对不具实、不合法的原

始凭证，不予受理；

对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补

充。

（7）财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管

副总经理提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。

（8）财务工作应当建立内部审计制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管

和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

（9）财务审计每季一次，审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，

报送总经理。

（10）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务

工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

10.支票是企业财务管理工作的重要工具，使用不当容易产生不良后果，给企

业带来损失，所以，必须对其加以明确规定，严加控制。

支票的管理规范有：

（1）支票由出纳员或总经理指定专人保管。

支票使用时须有“支票领用单”，

经总经理批准签字，然后将支票按批准金额装订，加盖印章，填写日期、用途，登

记号码，领用人在支票信用簿上签字备查。

（2）支票付款后将支票存根，发票须由经手人签字、会计核对（购置物品由保

管员签字）、总经理审批。

填写金额要正确。

出纳员统一编制凭证号，按规定登记

银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

财务人员月底清账时

凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用人的工资内扣还，当月工资扣还不

足，逐月延扣以后的工资，领用人完成报账手续后再做补发工资处理。

（3）对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。

凡一周内收入款项累计超

过10000元或现金收入超过5000元，会计或出纳人员应书面报告总经理。

凡与公司

业务无关款项，不分金额大小由承办人报告总经理。

（4）凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应报告总经

理。

（5）公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经

理签字。

总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

11.对现金加强管理十分必要。

企业一般都应对现金的收付、使用等做出详细

规定。

（1）企业可以在下列范围内使用现金：

①员工工资、津贴、奖金。

②个人劳务报酬。

③出差人员必须携带的差旅费。

④结算起点以下的零星支出。

（2）除上述使用范围之外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部

分，应当以支票支付；

确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现

金。

（3）企业固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算

方式，不得使用现金。

日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存

入银行。

（4）财务人员支付现金，可以从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提

取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经

总经理批准。

（5）财务人员从银行提出现金，应当填写“现金领用单”，并写明用途和金额，

由总经理批准后提取。

（6）公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经会计审核，交总经

理批准签字后方可借用，超过还款期限即转应收款，在借用人当月工资中扣还。

（7）发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无

误，填制记账凭证。

（8）工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代为

编制员工工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款。

当月发

放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

（9）差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、

天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办

理会计核算手续。

（10）无论何种汇款，财务人员都须审核“汇款通知单”，分别由经手人、部门

经理、总经理签字，会计审核有关凭证。

（11）出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清月

结，每日结算，账款相符。

12.会计档案是财务工作的历史记录，对于总结工作得失、改进工作方法等都

有重大意义。

其管理规范一般如下：

（1）凡是企业的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值

的资料，均应归档。

（2）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、

号数、单据张数，由会计及有关人员（包括制单、审核、记账、主管）签名盖章，

由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

（3）会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指定专人保管，并分类

填制目录。

（4）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批

准。

13.财务制度设计是一项系统工程，设计时首先要了解公司的发展背景和各种

业务流程，然后分析研究搜集的资料，再融合管理者的需要，创造出新的财务构想

和方法，完成设计。

财务制度设计一般包括以下步骤：

（1）了解公司的发展背景

了解公司的发展背景是进行财务制度设计前应做的第一步工作，目的是获得有

关公司的一般性资料，包括：

公司的发展史、公司组织、资产状况、产品及销售情

况、财务情况、财务会计和财务管理事务等。

（2）熟悉公司业务流程

取得公司发展的背景资料之后，就要更详细地了解公司各种业务的作业程序和

方法，以及现行管理制度。

如果是修订性设计，还要了解现行财务制度当时设计的

背景、现行财务制度及其运作效果，因此，还要取得上次财务制度设计的报告和相

关文字资料。

（3）分析研究

在获得有关公司的发展背景和业务流程的资料之后，设计者应该对所获得的资

料进行基本分析研究，并确定财务管理制度的基本框架结构。