增值税计算题20Word下载.docx

增值税计算题20Word下载.docx

《增值税计算题20Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税计算题20Word下载.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

（3）直接从农民收购用于加工生产的农产品，税务机关批准的收购凭证注明价款42万元，货已验收入库。

（4）销售产品，货已发出并办委银行托收手续费，货款未收到，向买方开具专用发票注明价款42万元。

（5）将本月外购20吨钢材及库存同价的钢材20吨，移送本企业修建仓库工程。

（6）期初余留抵进项税0.5万元。

要求：

计算该企业2月份应缴纳的增值税。

4、某商场为增值税一般纳税人，2013年8月发生以下购销业务：

（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票并认证。

两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元。

另外，购进这两批货物时已分别支付两笔运费0．26万元和4万元，并取得承运单位开具的货运发票。

（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17．8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

要求：

计算该商场2013年8月应缴的增值税。

5、某制药企业为增值税一般纳税人，2010年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元。

原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。

该制药企业5月应纳增值税为（）万元。

6、某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2010年12月有关生产经营情况如下：

（1）珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；

销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理收入含税0.468万元，销售其他首饰取得零售收入14.04万元；

销售服装取得不含税收入600万元。

（2）采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付运杂费25万元，取得运输企业开具的发票；

从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得税务机关代开的专用发票，注明不含税价款30万元；

商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11.9万元，支付购货运费2万元。

（3）工会本月购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。

该企业将其中的3／5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。

（4）出租柜台取得租金收入90万元，由于对方延期支付租金，另外收取违约金2万元。

（5）由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。

（6）本月销售电视机100台，取得含税收入35.1万元，另外为购买电视机的顾客提供运输劳务，收取运费1.17万元

本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。

7、某商场（一般纳税人）2011年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。

本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元（已扣除折扣额2万），其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。

按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为多少？

8、某工业企业系增值税一般纳税人，产品、材料均适用17%的增值税税率。

2013年3月其购销情况如下：

（1）购进机器设备一台，取得了增值税专用发票，发票中注明价款200000元，增值税税款34000元；

同时取得铁路运输部门开具的运费发票一张，运输费用3600元，其中运费2500元，建设基金500元，装卸费600元。

机器设备已投入使用，有关款项已支付。

（2）企业将上月购入的材料用于职工福利，实际成本5000元；

同时，将一批材料捐赠给某学校，实际成本10000元。

该材料已在上月申报抵扣进项税额。

（3）企业当月对外销售甲产品1000件，共获得不含税销售额500000元；

非应税项目领用甲产品50件，每件实际成本480元。

（4）企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。

1）根据以上资料计算该企业2013年3月增值税销项税额。

2）计算该企业2013年3月准予抵扣的增值税进项税额。

3）根据以上资料计算该企业2013年3月增值税应纳税额。

9、某汽车厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售大卡车100辆，不含税单价l2万元／辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；

因本厂运输生产材料需要，将l辆同型号的大卡车转为自用；

本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。

计算汽车厂4月应纳增值税。

10、某百货商场（一般纳税人税率17%），2013年4月销售收入为100万元（不含税）。

4月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售价共计100万元（其中有60万元的商品未付款），注明税额17万；

将上月收购免税农产品作为福利发放给职工，帐面金额17400元；

3月份有库存2012年度购进的10台的彩电，发生被盗，已报案，已知账面成本为每台5400元。

计算该商场4月份应缴纳的增值税。

11、企业系增值税一般纳税人2013年1月外购汽车备件100箱，支付不含税价款100000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。

备件入库后，遭受自然灾害损失5箱，因管理不善被盗5箱；

其余生产车间全部领用，共生产变速器90台，其中60台用于直接销售，每台单价2000元（不含税），20台无偿赠送用于推广试用,10台用于本企业生产设备修理。

请计算该企业当月实现的应纳增值税？

12、某电视机厂系增值税一般纳税人,产品、材料增值税适用税率均为17%。

2013年3月发生下列经济业务：

（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价3000元（不含税），销货款已收到。

（2）购入电子元器件，取得增值税专用发票，价款180000元，注明的增值税进项税额30600元，材料已验收入库。

支付铁路运输部门运输费用3200元，取得运费发票；

其中运费2500元，装卸费200元，建设基金500元。

以上款项均已支付。

（3）为装修该厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本100000元（不含税）。

（4）以小型彩色电视机100台用于给职工发放福利，该型号电视机生产成本900元/台，售价1000元/台。

（成本、售价均不含税）

（5）没收逾期包装物押金19890元。

（6）企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。

1）计算该电视机厂当月允许抵扣的增值税进项税额。

2）计算该电视机厂当月增值税销项税额及应纳税额。

13、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2012年12月发生下列经营业务：

（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；

支付某铁路运输企业运费400元，取得合法的货运发票。

（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。

（3）销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。

（4）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。

委托某铁路运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，铁路运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。

（5）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；

另支付铁路运费600元，已取得合法的货运发票。

（6）购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；

另支付铁路运费1000元，已取得合法的货运发票。

（7）上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）。

相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。

根据上述资料，回答下列问题；

（1）甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为多少？

（2）甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为多少？

（3）甲公司当月应转出进项税额为多少？

（4）甲公司当月应纳增值税额为多少？

14、某百货大楼（增值税一般纳税人）2013年3月发生以下几笔经济业务：

（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货物价款40万元，增值税6.8万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票，材料已验收入库；

（2）销售货物价款为80万元，收到延期付款利息5850元，另用以旧换新方式向消费者个人销售货物收到现金50万元（已扣除旧货收购支付金额8.5万元）；

（3）当月发生销货退回3万元，同时收到客户退回的专用发票；

（4）将上期购进货物赠送给客户作礼品共计4万元（不含增值税）

（5）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元；

（6）上年购进的货物发生被盗损失，进价4000元；

（7）上期留抵税额1.5万元

上述购进的货物，均已付款，发票也已认证。

计算该单位3月份的增值税应纳税额

15、某公司系增值税一般纳税人，主要生产销售计算机，2013年4月，发生如下经济业务：

（1）当月销售A型号计算机500台，每台售价1万元。

由于购货方付款及时，开具红字普通发票，给予了10%的折扣。

并支付发货运费等项费用12.5万元，铁路部门开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.7万元，装卸费0.8万元，保险费1万元。

（2）发货给同一市区内实行统一核算的分支机构200台A型号计算机用于销售。

（3）采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售A型号计算机100台，旧型号每台按上述不含税销售单价折0.1万元。

（4）购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税额34万元，材料已验收入库。

（5）为即将举行的全市体育运动会赠送A型号计算机30台。

（6）从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是58万元。

（7）企业当月取得的增值税扣税凭证已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。

试根据上述材料计算该企业应纳增值税额。

16、某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。

2013年3月相关经营业务如下：

（1）接受出版社和杂