财经法规要点与练习第二章Word格式.docx

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汇兑

异地结算

托收承付

信用证

（二）支付结算的法律特征

1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行

银行是政府结算和资金清算的中介机构。

未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

但法律、行政法规另有规定的除外。

2、支付结算是一种要式行为

3、支付结算的发生取决于委托人的意志

4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制

5、支付结算必须依法进行

二、支付结算的基本原则

1、恪守信用，履约付款原则

2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则

3、银行不垫款原则

三、支付结算的主要支付工具

支付结算包括现金支付和非现金支付两大类。

非现金支付工具主要包括票据结算和非票据结算两大类（见上表）。

四、支付结算的主要法律依据

目前适用于支付结算的法律、行政法规以及部门规章和政策性规定主要有：

法律

票据法

行政法规

票据管理实施办法

部门规章和政策性规定

支付结算办法

银行卡业务管理办法

人民币银行结算账户管理办法

异地托收承付结算办法

电子支付指引（第一号）

五、办理支付结算的具体要求

（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户

除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。

（判断）

（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证

（三）填写票据和结算凭证的基本要求

1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写；

如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理；

2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或正），在“角”之后可以不写“整”（或正）（注意：

也可以写）

3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白；

4、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”（或草写）；

5、票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时有的加“零”，有的加“壹”，规则为：

规则

时间

举例

加“零”

月

1月

零壹月

2月

零贰月

10月

零壹拾月

日

1——9

零玖日

10

零壹拾日

20

零贰拾日

30

零叁拾日

加“壹”

11——19

壹拾捌日

6、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

（四）填写票据和结算凭证应当规范

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；

二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；

更改的结算凭证，银行不予受理。

对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

【1】

（多选）下列各项中，属于支付结算方式的有（）。

A．银行卡B．汇兑C．信用证D．委托收款

【2】

（多选）下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。

A．城市信用合作社B．农村信用合作社C．单位D．个体工商户

【3】

（判断）根据《支付结算办法》的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

（）

【4】

（判断）根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。

（）

【5】

（不定项选择）根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有（）。

A．单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户C．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造D．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改

【6】

（多选）下列关于票据签章的表述中，正确的有（）。

A．票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章

B．单位银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章

C．个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章

D．票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项

【7】

（判断）根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；

未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

【8】

（判断）无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。

【9】

（判断）根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。

【l0】

（判断）票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。

【11】

（判断）票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一致，否则银行不予受理。

【12】

（判断）单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。

【13】

（多选）填写票据和结算凭证时下列中文大写正确的有（）

A．1409．50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角B．8007．14，写成人民币捌仟零柒元壹角肆分C．1970．42，写成人民币壹仟玖佰柒拾元零肆角贰分D．325．04，写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

【14】

（单选）在填写票据出票日期时，2月12日应填写成（）。

A．贰月拾贰日B.零贰月拾贰日；

c．零贰月壹拾贰日D．贰月壹拾贰日

【15】

（单选）在填写票据的出票日期时，下列各项中将l0月20填写正确的是（）。

A．拾月贰拾日B．零拾月零贰拾日C．壹拾月贰拾日D．零壹拾月零贰拾日

【16】

（单选）某单位于2008年10月19日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。

A．贰零零捌年拾月拾玖日B．贰零零捌年壹拾月壹拾玖日C．贰零零捌年零壹拾月拾玖日D．贰零零捌年零壹拾月壹拾玖日

【17】

（不定项选择）下列各项中表述正确的有（）。

A．票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B．票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C．票据的出票日期可以使用小写填写D．票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写”整”字

【18】

（单选）下列各项中不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A．票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B．中文大写金额数字书写中使用繁体字

C．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号

D．将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日

第二节现金管理

我国现金管理的主要法律依据：

（1）《现金管理条例》（国务院1988年9月8日颁布）；

（2）《现金管理暂行条例实施细则》（中国人民银行1988年9月23日颁布）

一、开户单位使用现金的范围（多选）

1、职工工资、津贴；

2、个人劳务报酬；

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6、出差人员必须随身携带的差旅费；

7、结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；

8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

二、现金使用的限额

1、现金使用的限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高限额；

2、开户银行根据开户单位的需要，原则上以开户单位3——5天的日常开支所需核定库存现金限额。

边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。

三、现金收支的基本要求

1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；

2、开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；

3、开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条顶库）等。

四、建立健全现金核算与内部控制制度

（一）建立单位货币资金内部控制制度

单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

（二）加强货币资金业务岗位管理

1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；

2、单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

（三）严格货币资金的授权管理

1、严禁XX的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金；

2、单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

（四）按照规定程序办理货币资金支付业务

练习：

【1】根据现金管理暂行条例规定，下列经济事项可以使用现金的是（）

A、职工工资、津贴B、2000元的零星支出C、出差人员必须随身携带的差旅费D、向个人收购农副产品和其他物资的货款

【2】开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

A．单位负责人B．财会部门负责人C．出纳D．内部审计人员

【3】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用债权债务账目的登记工作，但在出纳业务不多的单位，可以兼记固定资产明细账。

第三节银行结算账户

一、银行结算账户的概念

1、银行结算账户：

是人民币银行结算账户的简称，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户；

2、存款人包括：

单位（机关、团体、部队、企事业单位和其他组织）、个体工商户和自然人。

3、银行包括：

政策性银行、商业银行（含独资银行、合资银行和外国银行分行）城市信用合作社和农村信用合作社；

4、银行结算账户的特点：

（1）办理人民币业务

（2）办理资金收付结算业务（3）是活期存款账户。

二、银行结算账户的种类

（一）银行结算账户按存款人不同分为：

单位银行结算账户和个人银行结算账户。

1、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理；

2、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

（二）单位银行结算账户按账户用途不同分为：

基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

账户种类

管理制度

是否可取现

基本存款账户

核准制（中国人民银行核准，2日内核准）

可以取现

临时存款账户（注册和增资验资账户除外）

专用存款账户

预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户

其他单位专用存款账户

备案制（银行办理后，5日内备案）

一般存款账户

不可取现

（三）银行结算账户根据开户地的不同分为：

本地银行结算账户和外地银行结算账户。

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则

（一）一个基本存款账户原则

（二）自主选择银行开立银行结算账户原则

（三）守法原则

（四）存款保密原则

四、银行结算账户的开立、变更和撤销

（