企业物流成本核算案例Word格式文档下载.docx
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是
含物流信息人员工资
折旧费
36049.57
含物流信息设施折旧
办公费
2566.24
否
主要为人事部、
会计部、
总经理办公室费用
差旅费
12267.10
工会经费
5176.08
董事会费
45000.00
坏账损失
2147087.44
应酬费
24777.00
税金
71351.83
职丄福利费
15996.30
含物流人员费用
职工培训费
631.00
劳动保险费
39102.00
待业保险费
3908.68
劳动保护费
1028.34
邮电费
426.81
汽车
19241.31
诉讼费
3683.00
低值易耗品摊销
129.00
其他
65749.45
住房公积金
17203.40
环境保护费
2940.56
修理费
5915.00
统筹医疗金
17827.50
照明电费
25182.68
含仓库电费
合计
2657284.38
表2.22006年12月制造费用明细及物流成本相关性分析表
制造费用
是否与物流备注
成本相关备
58654.90
含车间包装设备折旧费
61841.90
含车间包装设备修理费
水费
10345.81
主要为车间制造耗用水费
5813.30
主要为车间人员支出费用
1510.00
保险费
21684.00
含库存和包装设备保险费用
3358.50
含包装工人费用
1025.95
试验检验费
2906.42
主要为制造产品而发生的费用
99.00
主要为车间低值易耗品摊销
447.38
是1
为车间管理人员办公费（含包装业务）
989.37
168676.53
表2.32006年12月销售费用明细及物流成本相关性分析表
销售费用明细项目
成本相关备注
运输费
300925.56
对外支付运费
装卸费
31154.60
对外支付装卸费
3010.00
铁路运输保险费
亡aH畀丿告费
44244.40
主要为广告宣传费
15472.00
主要为业务部门人员发生费用
3300.00
1含物流信息费
6646.32
含零星物流运输费
61473.17
业务部门（含物流业务）人员费用
办公及劳保
2372.43
3910.75
主要为包装材料及周转用仓库蓬布费用
13805.27
主要为仓库及业务办公用房折旧费
17952.30
货物出口报关税及港杂费
626.17
504892.97
表2.42006年12月生产成本明细及物流成本相关性分析表
生产成本明细项目直接材料
7331343.53
主要为生产面粉耗用的小麦
辅助材料
309402.24
含包装材料］
燃料及动力
172565.47
含包装设施耗用电费
114726.27
含包装工人工资|
168751.53
制造费用结转
8096789.04
表2.52006年12月财务费用明细及物流成本相关性分析表
财务费用
备注
金融机构手续费
371.09
利息支出
7957.00
是］
主要为购买原材料所发生的货款利息支出
汇兑损失
-30547.73
利息收入
-8284.99
-30486.63
序
号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
2、对表2.1、表2.2、表2.3、表2.4和表2.5中与物流成本有
关的费用内容进行汇总，具体见表2.6。
表2.62006年12月物流成本相关费用明细汇总表
项目
管理费用一折旧费（表2.1）
管理费用一工资（表2.1）
生产成本—工资（表2.4）
管理费用-住房公积金（表销售费用一工资（表2.3）
管理费用一福利费、培训、劳动和待业保77465.48
公司全体人员（含物流人员）费用
险及统筹医疗金（表2.1）
制造费用一职工福利费、劳动保护费（表4384.45
2.2）626.17
销售费用—劳动保护费（表2.3）
制造费用一折旧费
（表
2.2）
含车间包装设备折旧费、修理费
制造费用一修理费
制造费用一保险费
含存货和包装设备保险费用
制造费用一办公费
含包装业务费用
销售费用一运输费
2.3）
销售费用一装卸费
销售费用一保险费
管理费用一照明电费（表
2.1）
3、物流成本资料分析及物流成本计算。
根据会计明细账、记账
凭证、原始凭证及其他相关资料，对表2.6中与物流成本有关的费用
逐项进行分拆，并设物流成本辅助账户，按三个维度计算物流成本。
（1）对于表2.6中第1项，经查明细资料，其中微机等信息设施的折旧费为6008.26元。
该项费用按微机工作时数进行分配，会计部
提供的物流成本计算信息需求表见表2.7。
表2.7物流成本计算信息需求表填写部门（章）:
会计部
2006年12月31日
会计部在冈人数
专职从事物流信息工作人数
兼职从事物流信息工作人数
兼职物流信息人员12月份工作总时数
兼职物流信息人员12月份使用微机从事信息工作时数
兼职物流信息人员12月份使用微机从事企业内物流信息工作时数
信息
15人
0人
1人
186小时
93小时
15.5小时
根据上述资料及表2.7所提供信息，物流信息成本计算如下：
物流信息工作时数占全部信息工作时数的比例为15.5-93=1/6物流信息作业维护费=6008.26X（1/6）=1001.38
将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：
物流成本——物流信息成本——企业内物流成本——维护费……1001.381
（2）对于表2.6中第2项人工费用，经查明细资料，管理费用一工资94044.09元中含物流信息人员工资，该公司会计部门一名员工兼做信息系统管理员，每月工资为3000元，该项费用按物流信息工作时数进行分配；
销售费用—工资61473.17元中含仓储人员工资18000元，该公司共有仓储人员10人，其中两人从事仓储管理工作，工资为5000元，另外8人从事仓储业务工作，工资为13000元；
生
产成本—工资114726.27元中含包装人员工资20000元，该公司共有包装人员15人，其中一人从事包装管理工作，工资为2500元，14
人从事包装业务工作，工资为17500元；
管理费用-住房公积金17203.40元中含物流人员支出，该公司按职工工资总额的5%提取职
工住房公积金。
根据上述资料及表2.7的信息，相关物流成本计算如下：
物流信息工作时数占全部工作时数的比例=15.5-186=1/12
物流信息作业人工费=3000X1/12X（1+5%=262.5（元）物流仓储作业人工费=13000X（1+5%=13650（元）
物流包装作业人工费=17500X（1+5%=18375（元）
物流管理作业人工费=（5000+2500）X（1+5%=7875（元）将上述计算结果分别计入各物流成本辅助账户：
物流成本——物流信息成本——企业内部物流成本——人工费……262.52
——仓储成本——企业内部物流成本——人工费136503
——包装成本——企业内部物流成本——人工费183754
——物流管理成本——企业内部物流成本——人工费……78755
（3）对于表2.6中第3项人工费，经查明细资料，管理费用一福利费、培训、劳动和待业保险及统筹医疗金77465.48元为全体员工
所发生费用支出，制造费用—职工福利费、劳动保护费4384.45兀和销售费用—劳动保护费626.17元为采购、生产和营销部门人员所发生的费用支出，上述费用
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