企业物流成本核算案例Word格式文档下载.docx

1、是含物流信息人员工资折旧费36049.57含物流信息设施折旧办公费2566.24否主要为人事部、会计部、总经理办公室费用差旅费12267.10工会经费5176.08董事会费45000.00坏账损失2147087.44应酬费24777.00税金71351.83职丄福利费15996.30含物流人员费用职工培训费631.00劳动保险费39102.00待业保险费3908.68劳动保护费1028.34邮电费426.81汽车19241.31诉讼费3683.00低值易耗品摊销129.00其他65749.45住房公积金17203.40环境保护费2940.56修理费5915.00统筹医疗金17827.50照明电

2、费25182.68含仓库电费合计2657284.38表2.2 2006年12月制造费用明细及物流成本相关性分析表制造费用是否与物流备注成本相关 备58654.90含车间包装设备折旧费61841.90含车间包装设备修理费水费10345.81主要为车间制造耗用水费5813.30主要为车间人员支出费用1510.00保险费21684.00含库存和包装设备保险费用3358.50含包装工人费用1025.95试验检验费2906.42主要为制造产品而发生的费用99.00主要为车间低值易耗品摊销447.38是1为车间管理人员办公费（含包装业务）989.37168676.53表2.3 2006年12月销售费用明细

3、及物流成本相关性分析表销售费用 明细项目成本相关 备注运输费300925.56对外支付运费装卸费31154.60对外支付装卸费3010.00铁路运输保险费亡aH畀 丿 告费44244.40主要为广告宣传费15472.00主要为业务部门人员发生费用3300.001 含物流信息费6646.32含零星物流运输费61473.17业务部门（含物流业务）人员费用办公及劳保2372.433910.75主要为包装材料及周转用仓库蓬布费用13805.27主要为仓库及业务办公用房折旧费17952.30货物出口报关税及港杂费626.17504892.97表2.4 2006年12月生产成本明细及物流成本相关性分析表生

4、产成本 明细项目 直接材料7331343.53主要为生产面粉耗用的小麦辅助材料309402.24含包装材料燃料及动力172565.47含包装设施耗用电费114726.27含包装工人工资|168751.53制造费用结转8096789.04表2.5 2006年12月财务费用明细及物流成本相关性分析表财务费用备 注金融机构手续费371.09利息支出7957.00是主要为购买原材料所发生的货款利息支出汇兑损失-30547.73利息收入-8284.99-30486.63序号12345678910111213141516172、对表2.1、表2.2、表2.3、表2.4和表2.5中与物流成本有关的费用内容进

5、行汇总，具体见表 2.6。表2.6 2006年12月物流成本相关费用明细汇总表项 目管理费用一折旧费（表 2.1）管理费用一工资（表 2.1）生产成本工资（表 2.4）管理费用-住房公积金（表 销售费用一工资（表 2.3）管理费用一福利费、培训、劳动和待业保 77465.48公司全体人员（含物流人员）费 用险及统筹医疗金（表2.1）制造费用一职工福利费、劳动保护费（表 4384.452.2） 626.17销售费用劳动保护费（表 2.3）制造费用一折旧费（表2.2）含车间包装设备折旧费、修理费制造费用一修理费制造费用一保险费含存货和包装设备保险费用制造费用一办公费含包装业务费用销售费用一运输费2

6、.3）销售费用一装卸费销售费用一保险费管理费用一照明电费（表2.1）3、物流成本资料分析及物流成本计算。根据会计明细账、记账凭证、原始凭证及其他相关资料，对表2.6中与物流成本有关的费用逐项进行分拆，并设物流成本辅助账户，按三个维度计算物流成本。（1） 对于表2.6中第1项，经查明细资料，其中微机等信息设施 的折旧费为6008.26元。该项费用按微机工作时数进行分配， 会计部提供的物流成本计算信息需求表见表 2.7。表2.7物流成本计算信息需求表 填写部门（章）:会计部2006年12月31日会计部在冈人数专职从事物流信息工作人数兼职从事物流信息工作人数兼职物流信息人员12月份工作总时数兼职物流

7、信息人员12月份使用微机从事信息工作时数兼职物流信息人员12月份使用微机从事企业内物流信息工作时数信 息15人0人1人186小时93小时15.5小时根据上述资料及表2.7所提供信息，物流信息成本计算如下： 物流信息工作时数占全部信息工作时数的比例为 15.5 - 93= 1/6 物流信息作业维护费=6008.26 X （1/6）=1001.38将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：物流成本物流信息成本企业内物流成本维护费 1001.38 1（2） 对于表2.6中第2项人工费用，经查明细资料，管理费用一 工资94044.09元中含物流信息人员工资，该公司会计部门一名员工 兼做信息系统管理员，每

8、月工资为 3000元，该项费用按物流信息工 作时数进行分配；销售费用工资 61473.17元中含仓储人员工资 18000元，该公司共有仓储人员10人，其中两人从事仓储管理工作， 工资为5000元，另外8人从事仓储业务工作，工资为 13000元；生产成本工资114726.27元中含包装人员工资20000元，该公司共有 包装人员15人，其中一人从事包装管理工作，工资为 2500元，14人从事包装业务工作，工资为17500元；管理费用-住房公积金 17203.40元中含物流人员支出，该公司按职工工资总额的 5%提取职工住房公积金。根据上述资料及表2.7的信息，相关物流成本计算如 下：物流信息工作时数

9、占全部工作时数的比例= 15.5 - 186= 1/12物流信息作业人工费=3000X 1/12 X（ 1+5% =262.5 （元） 物流仓储作业人工费=13000X（ 1+5% = 13650 （元）物流包装作业人工费=17500X（ 1+5% = 18375 （元）物流管理作业人工费=（5000+2500） X（ 1+5% = 7875 （元） 将上述计算结果分别计入各物流成本辅助账户：物流成本物流信息成本企业内部物流成本人工费 262.5 2仓储成本企业内部物流成本人工费 13650 3包装成本企业内部物流成本人工费 18375 4物流管理成本企业内部物流成本人工费 7875 5（3）对于表2.6中第3项人工费，经查明细资料，管理费用一福 利费、培训、劳动和待业保险及统筹医疗金 77465.48元为全体员工所发生费用支出，制造费用职工福利费、劳动保护费4384.45兀和 销售费用劳动保护费626.17元为采购、生产和营销部门人员所发 生的费用支出，上述费用