中级经济法模拟试题及答案解析19Word格式.docx

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（3/30）单项选择题

第3题

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业支付的企业所得税税款

B.企业支付的合同违约金

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

（4/30）单项选择题

第4题

以下关于企业所得税一般项目扣除规定，表述错误的是（）。

A.企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定计算限额以内的部分，准予扣除

B.金融企业向金融企业借款的利息支出，准予扣除

C.企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除

D.经过两年以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款费用，可以直接税前扣除

（5/30）单项选择题

第5题

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）。

A.财政拨款

B.国债利息

C.物资及现金溢余

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

（6/30）单项选择题

第6题

美国某汽车公司在中国境内未设立机构、场所，但在中国取得了一笔转让专利权的收入。

根据《企业所得税法》的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为（）。

A.15％

B.20％

C.25％

D.33％

（7/30）单项选择题

第7题

根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，正确的扣除方法是（）。

A.在税前全额扣除

B.在年度应纳税所得额12％以内的部分准予扣除

C.在年度利润总额12％以内的部分准予扣除

D.在年度应纳税所得额30％以内的部分准予扣除

（8/30）单项选择题

第8题

企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过部分的处理方法是（）。

A.列为当年费用支出

B.从本年度的应纳所得税额中扣除

C.可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补

D.从以后年度境外所得中扣除

（9/30）单项选择题

第9题

有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，其法人合伙人可以按照一定比例抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额。

该一定比例是（）。

A.对未上市中小高新技术企业投资额的30％

B.对未上市中小高新技术企业投资额的50％

C.对未上市中小高新技术企业投资额的70％

D.对未上市中小高新技术企业投资额的90％

（10/30）单项选择题

第10题

2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0．1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。

2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。

A.2015年5月6日应确认销售收入20万元

B.2015年5月10日应确认销售收入20万元

C.2015年5月20日应确认销售收入12万元

D.2015年6月25日应确认销售收入20万元

（11/30）单项选择题

第11题

甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。

甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。

A.50

B.30

C.45

D.36

（12/30）单项选择题

第12题

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。

2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费l000万元。

甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.250

B.200

C.150

D.100

（13/30）单项选择题

第13题

我国某企业2016年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2015年度的亏损额为20万元。

该企业2016年度应缴纳的企业所得税为（）元。

A.5000

B.6600

C.12500

D.16500

（14/30）单项选择题

第14题

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）。

A.企业的赞助支出

B.企业向残疾职工支付的工资

C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额l0％的部分

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70％的部分

（15/30）单项选择题

第15题

某居民企业适用25％的企业所得税税率。

2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。

经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。

税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。

应税所得率为25％。

2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.12．5

B.11．6

C.8．75

D.2．5

（16/30）单项选择题

第16题

某企业2016年经税务机关审核确认的亏损额为10万元，2017年盈利33万元。

其2017年应纳企业所得税税额为（）万元。

A.3．45

B.4．6

C.5．75

D.7．59

（17/30）单项选择题

第17题

2017年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。

该企业当年的利润总额为1000万元。

假设不考虑其他纳税调整事项。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业2017年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.1020

C.1120

D.1070

（18/30）单项选择题

第18题

根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。

A.符合条件的居民企业之间的投资收益

B.租金收入

C.汇兑收益

D.接受捐赠收入

（19/30）单项选择题

第19题

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是（）。

A.加速折旧

B.按一定比例抵免所得额

C.按一定比例抵减收入额

D.按一定比例抵免税额

（20/30）单项选择题

第20题

根据《企业所得税法》的规定，关联企业转让定价的核心原则是（）。

A.关联交易

B.独立交易

C.预约定价

D.资本弱化

（21/30）单项选择题

第21题

下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。

A.居民企业来源于中国境外的所得

B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

（22/30）单项选择题

第22题

美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构，在中国取得了一笔转让专利权的收入。

（23/30）单项选择题

第23题

下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

（24/30）单项选择题

第24题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

（25/30）单项选择题

第25题

下列提供劳务满足收入确认条件的，不符合确认收入规定的说法是（）。

A.安装费应根据安装完工进度确认收入

B.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在年底汇总确认收入

（26/30）单项选择题

第26题

某居民纳税人，2015年财务资料如下：

收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2015年应纳企业所得税为（）万元。

A.0．75

B.1．32

C.2

D.3

（27/30）单项选择题

第27题

下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。

A.增值税

B.税收滞纳金

C.赞助支出

D.销售成本

（28/30）单项选择题

第28题

某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.10．8

B.15

C.16

D.18

（29/30）单项选择题

第29题

下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。

A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％

D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除

（30/30）单项