《会计基础》模块4任务4生产业务核算PPT课件下载推荐.ppt

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贷基本生产车间（一般耗用）基本生产车间（一般耗用）制造费用制造费用行政管理部门行政管理部门管理费用管理费用专设销售机构专设销售机构销售费用销售费用成本类账户介绍成本类账户介绍生产成本生产成本制造费用制造费用生产产品生产产品的的直接直接耗用的材料和人耗用的材料和人工工（增加）（增加）登记登记车间车间组织和组织和管理生产发生的管理生产发生的各项各项间接间接费用费用（增加）（增加）（减少）（减少）（减少）（减少）直接生产费用直接生产费用指车间用于产指车间用于产品生产的费用品生产的费用间接生产费用间接生产费用指车间共同费指车间共同费用用费用类账户介绍费用类账户介绍管理费用管理费用销售费用销售费用登记企业发生的登记企业发生的各项各项行政管理行政管理费费用支出用支出（增加）（增加）登记企业发生为登记企业发生为销售商品销售商品而发生而发生的费用的费用（增加）（增加）（减少）（减少）（减少）（减少）生产成本介绍生产成本介绍n生产成本生产成本（生产部门）（生产部门）直接生产成本直接生产成本直接生产成本直接生产成本间接生产成本间接生产成本间接生产成本间接生产成本记入记入记入记入“生产成本生产成本生产成本生产成本XX”XX”记入记入记入记入“制造费用制造费用制造费用制造费用”（某产品直接耗用）（某产品直接耗用）（某产品直接耗用）（某产品直接耗用）（车间共同耗用）（车间共同耗用）（车间共同耗用）（车间共同耗用）材料材料用途用途1#面料面料裡料裡料塔线塔线拉链拉链合计合计生产生产产品产品男夹克衫男夹克衫18000081810909050500321400女夹克衫女夹克衫16800076356909050500303946车间一般耗用车间一般耗用6000454.506454.50行政部门耗用行政部门耗用12006061806合计合计35520015877218634.5101000633606.5材料耗用汇总表材料耗用汇总表2008年年4月月30日日业务1编制会计分录：

编制会计分录：

借：

生产成本借：

生产成本男夹克衫男夹克衫321400.00女夹克衫女夹克衫303946.00制造费用制造费用6454.50管理费用管理费用1806.00贷：

原材料贷：

原材料1#面料面料355200.00裡料裡料158772.00塔线塔线18634.50拉链拉链101000.00二、支付职工薪酬的业务核算二、支付职工薪酬的业务核算n借：

库存现金借：

库存现金贷：

银行存款贷：

银行存款n借：

应付职工薪酬借：

应付职工薪酬职工工资职工工资贷：

库存现金贷：

库存现金1、出纳填写支票，提取现金、出纳填写支票，提取现金2、以现金发放工资、以现金发放工资3、传递单据给会计记录、传递单据给会计记录账户性质：

负债账户性质：

负债借方借方应付职工薪酬应付职工薪酬贷方贷方n实际支付（减少）实际支付（减少）n计算分配工资（增加）计算分配工资（增加）工资发生的部门和用途工资发生的部门和用途应计入的相关成本、费用账户应计入的相关成本、费用账户基本生产车间工人工资基本生产车间工人工资生产产品生产产品XX产品产品费用类账户费用类账户增：

贷.基本生产车间管理人员工资基本生产车间管理人员工资制造费用制造费用行政管理部门人员工资行政管理部门人员工资管理费用管理费用专设销售机构人员工资专设销售机构人员工资销售费用销售费用工资费用应计入的相关成本、费用账户：

工资费用应计入的相关成本、费用账户：

P129业务业务2：

4月月10日，广州市美华制衣有限公司提取现日，广州市美华制衣有限公司提取现金金171000元，准备发放工资。

元，准备发放工资。

库存现金171000.00贷：

银行存款171000.00业务业务3：

2008年年4月月10日，发放工资。

日，发放工资。

应付职工薪酬职工工资职工工资171000.00贷：

库存现金171000.00部门部门基本工资基本工资奖金奖金津贴津贴应付工资应付工资生生产产车车间间男夹克衫生男夹克衫生产工人产工人4821018000675072960女夹克衫生女夹克衫生产工人产工人4779015000675069540管理人员管理人员74003000100011400行政管理部门行政管理部门91005350265017100合计合计1125004135017150171000工资结算汇总表（简表）工资结算汇总表（简表）2008年年4月月业务4编制会计分录：

生产成本男夹克衫男夹克衫72960.00女夹克衫女夹克衫69540.00制造费用制造费用11400.00管理费用管理费用17100.00贷：

应付职工薪酬贷：

应付职工薪酬职工工资职工工资171000.00三、支付水电费的业务核算（三、支付水电费的业务核算（P135页做笔记）页做笔记）n水电费的计算分配与支付设置水电费的计算分配与支付设置“应付账款应付账款XX供电局供电局”或或“应付账款应付账款XX自来水厂自来水厂”进行核算进行核算n月底计提水电费用月底计提水电费用借：

贷：

n月初交纳水电费月初交纳水电费借：

n注意：

注意：

增值税不计算在增值税不计算在“应付账款应付账款XX供电局供电局/XX自来水厂自来水厂”内内生产成本、制造费用、管理费用生产成本、制造费用、管理费用应付账款应付账款XX供电局供电局/XX自来水厂自来水厂应付账款应付账款XX供电局供电局/XX自来水厂自来水厂银行存款银行存款应交税费应交税费应缴增值税（进项税额）应缴增值税（进项税额）水电费的分配水电费的分配n对比材料、工资费用的分配对比材料、工资费用的分配水电费发生的部门和用途水电费发生的部门和用途应计入的相关成本、费用账户应计入的相关成本、费用账户基本生产车间基本生产车间（直接生产某产品）（直接生产某产品）生产产品生产产品XX产品产品成本、费成本、费用类账户用类账户增：

贷.基本生产车间基本生产车间（间接或共同耗费）（间接或共同耗费）制造费用制造费用行政管理部门行政管理部门管理费用管理费用专设销售机构专设销售机构销售费用销售费用水电费用应计入的相关成本、费用账户：

水电费用应计入的相关成本、费用账户：

P129项目项目用量（千瓦时）用量（千瓦时）分配率分配率金额（元）金额（元）生产生产用电用电男夹克衫男夹克衫20000女夹克衫女夹克衫16000车间照明用电车间照明用电3000厂部行政部门照明用电厂部行政部门照明用电6000合计合计4500036000.00电费分配表电费分配表20082008年年44月月3030日日0.8016000.0012800.002400.004800.00分配率分配率=金额金额用电量用电量=3600036000元元4500045000度度=0.80=0.80（元（元/度）度）业务5编制会计分录：

生产成本男夹克衫男夹克衫16000.00女夹克衫女夹克衫12800.00制造费用制造费用水电费水电费2400.00管理费用管理费用水电费水电费4800.00贷：

应付账款贷：

应付账款南方电力公司南方电力公司36000.00四、计提折旧的业务及核算四、计提折旧的业务及核算固定资产固定资产固定资产固定资产增加：

增加：

取得取得取得取得减少：

减少：

报废报废报废报废出售出售出售出售累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧计提折旧计提折旧计提折旧计提折旧（无形磨损）（无形磨损）（无形磨损）（无形磨损）n思考：

什么叫折旧费？

思考：

“累计折旧累计折旧”是是“固定资产固定资产”调整账户，表示固定资产调整账户，表示固定资产实际价值的减少，与固定资实际价值的减少，与固定资产记账方向相反产记账方向相反分类分类折旧折旧部门部门设备设备建筑物建筑物合计合计原值原值月折月折旧率旧率折旧折旧额额原值原值折旧折旧率率折旧折旧额额生产生产车间车间1240000.5%6202200000.25%5501170管理管理部门部门100000.5%501800000.25%450500合计合计1340000.5%6704000000.25%10001670固定资产折旧计算表固定资产折旧计算表20082008年年44月月3030日日会计主管：

张景明会计主管：

张景明复核：

江一平复核：

江一平制表：

成果制表：

成果课堂笔记：

课堂笔记：

累计折旧应计入的相关成本、费用账户：

P138水电费发生的部门和用途水电费发生的部门和用途应计入的相关成本、费用账户应计入的相关成本、费用账户车间部门车间部门制造费用制造费用成本、费用成本、费用类账户类账户增：

贷.行政管理部门行政管理部门管理费用管理费用会计分录：

会计分录：

制造费用借：

制造费用折旧费折旧费1170.00管理费用管理费用折旧费折旧费500.00贷：

累计折旧贷：

累计折旧1670.00制造费用的分配制造费用的分配n借：

生产成本-X产品产品贷：

制造费用贷：

制造费用制造费用制造费用生产成本生产成本A产品产品生产成本生产成本B产品产品摘要摘要项目项目合计合计材料材料工资福利工资福利水电费水电费折旧费折旧费领用材料领用材料分配工资分配工资分配电费分配电费计提折旧计提折旧合计合计6454.0011400.002400.001170.006454.0011400.002400.001170.006454.0011400.002400.001170.0021424.50制造费用明细账制造费用明细账2008年年11月月项目项目分配标准分配标准（工人工资）（工人工资）分配率分配率应分配金额应分配金额男夹克衫男夹克衫72960.0010965.89女夹克衫女夹克衫69540.0010458.61合计合计142500.000.150321424.50制造费用分配表制造费用分配表20082008年年44月月3030日日会计分录：

生产成本男夹克衫男夹克衫10965.89女夹克衫女夹克衫10458.61贷：

制造费用21424.50项目项目分配标准分配标准（）分配率分配率应分配金额应分配金额菠萝包菠萝包牛角包牛角包合计合计制造费用分配表制造费用分配表20082008年年1111月月3030日日21424.50生产工时生产工时已知：

已知：

菠萝包的生产工时为菠萝包的生产工时为63106310工时工时牛角包的生产工时为牛角包的生产工时为44024402工时工时6310440210712212620.008804.50借：

生产成本菠萝包菠萝包12620.0012620.00牛角包牛角包8804.508804.50贷：

制造费用21424.0021424.00项目项目分配标准分配标准（）分配率分配率应分配金额应分配金额菠萝包菠萝包牛角包牛角包合计合计制造费用分配表制造费用分配表20082008年年1111月月3030日日21424.50工人工资工人工资已知：

菠萝包工人工资为菠萝包工人工资为7296072960元元牛角包工人工资为牛角包工人工资为6954