政策执行情况跟踪审计PPT格式课件下载.ppt

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政策的主体（我国的政体：

坚持党的领导、政协民主协商）吉林大学邱玉慧博士：

吉林大学邱玉慧博士：

政策是政府用以实现政治统治、经济管理和社会服务政府用以实现政治统治、经济管理和社会服务的载体，是政府履行公共职能、实现国家治理的表现形式。

的载体，是政府履行公共职能、实现国家治理的表现形式。

实现国家治理与刘家义审计长关于国家审计要服从服务于国家治理的重要指示紧密联系起来了，为下文论证国家审计开展政策执行审计的重要性打下了伏笔。

邱博士进一步阐明了政府政策制定和执行的目的。

政策与法律法规关系：

政策具有阶段性、灵活性和及时性，能够适应社会发展具有阶段性、灵活性和及时性，能够适应社会发展的需要的需要,对于新近发生的情况和出现的问题作出及时的反应和对于新近发生的情况和出现的问题作出及时的反应和相应的调整措施，以弥补法律法规相对滞后的局限性相应的调整措施，以弥补法律法规相对滞后的局限性。

这里实际上提出了审计依据的探讨，既可以是相关法律法规，也可以是党和国家的政策；

此外，审计遇到的一些合理不合法的问题，短期内也可以通过制定完善政策来解决，发挥国家审计的建设性作用。

政策的特性政策的特性政策的功能政策的功能什么是政策？

通过百度解释、吉大邱博士定义的阐述，我们可以了解政策制定的主体、目的、内容、形式，通过政策制定目的和政策与法律法规之间关系的阐述，我们可以大致看出国家审计开展政策执行审计服务国家治理的重要性和开展政策执行审计能够发挥审计的建设性作用。

（1）开展政策执行情况跟踪审计，必能及时揭示政策执行中出现的不协调问题，通过完善政策措施解决经济社会发展中出现的新情况和新问题，促进经济社会又好又快发展，持续发挥审计的预防、揭露、抵御等“免疫系统”功能作用。

（普遍意义）（普遍意义）政策执行情况跟踪审计有何必要性？

（2）刘家义审计长2010年10月在加强中央支持新疆发展政策落实情况监督检查工作座谈会的讲话强调，审计工作的首要职责应是加大对重大政策落实情况的跟踪审计。

（领导指示）（领导指示）政策执行情况跟踪审计有何必要性？

（3）从国际审计发展趋势看，美国审计总署2004年更名为GovernmentAccountabilityOffice，审计内容开始强调公共受托责任，审计重点也从财政收支合规性审计逐步转向公共政策执行效果审计。

（世界潮流）（世界潮流）政策执行情况跟踪审计有何必要性？

综上所述，加强政策执行情况跟踪审计，是国家审计服务国家治理的重要表现形式，是国家审计机关审计工作的首要职责，是与国际审计重点转变的趋势相吻合的。

（1）政策分类（以确定政策执行审计对象）（以确定政策执行审计对象）根据政策的制定者划分，政策包括党和国家制定的政策，包括中央和地方各级党委、政府制定的政策。

根据政策的内容划分，政策包括经济政策、社会政策、文化政策、军事政策、民族政策等。

（2）根据服务国家治理的审计要求，国家审计应当应当而且可以对党和国家各级（政策制定者）各类（政策内容）政策执行情况进行审计。

这在我国国家审计理念和审计实施上，目前可能还达不到这样的要求，但这已成为国际审计的发展潮流和趋势（比如美国）。

（3）政策执行情况审计与国家审计法定职责的结合点审计法规定，国家审计机关依法对各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政收支、财务收支进行审计。

国家审计的切入点是财政收支和财务收支。

由于政策执行总是与公共资源和财政收入再分配紧密相连的，依据审计法依据审计法，现阶段国家审计只能对政策执行所对应的财政收入分配活动及其项目建设情况进行审计，通过审计政策资金收支和政策建设项目来评价政策执行情况，促进政策落实到位。

检查和促进财政经济政策执行是国家审计的基础性工作。

现阶段应当加强哪些政策执行情况审计？

（4）有限的国家审计力量要求突出政策执行审计重点基于审计人力资源所限，依据围绕中心、服务大局、突出重点的审计工作方针，国家审计应当着力对重大政策执行情况进行审计，重点审计和评价那些领导关心、民众关注、涉及民生、贴近形势的重大公共政策执行情况。

（5）综上所述，国家审计应当重点对涉及民生的重大公共政策执行所对应的财政收入分配活动及其项目建设情况进行审计。

六个关键词：

涉及民生涉及民生重大的重大的公共政策执行公共政策执行财政收入财政收入分配活动分配活动及其项目建设情况及其项目建设情况现阶段应当加强哪些政策执行情况审计？

2.2.政策执行与政策执行情况跟踪审计的概念内涵政策执行与政策执行情况跟踪审计的概念内涵何为政策执行？

何为政策执行？

政策执行包括哪些环节？

政策执行可能出现哪些问题？

政策执行审计如何实施？

什么是跟踪审计？

如何开展政策执行情况跟踪审计？

政策执行是政策执行者通过组建政策执行机构，运用社会公共资源，采取解释、宣传、实验、实施、协调、监控等各种行动，将政策目标任务转化为政策执行行动，从而实现既定政策目标的活动过程。

政策执行主体政策执行环节实现既定政策目标通俗地说，政策执行就是将抽象的政策具体化。

这是一个通过政策执行、政策完善不断推进国家治理的政策性螺旋式上升过程。

政策分解资源投入组织实施政策调整（政策修订）效果评价协调监控政策宣传政策执行包括哪些环节？

结果类问题：

政策敷衍、政策附加、政策替换、政策缺损等政策执行不力、变异和失控现象原因类问题：

原因类问题：

政策执行主体素质缺陷、政策宣传力度不够、政策分解发生变异、公共资源投入不足、执行机制不够协调、政策本身质量瘕疵以及相关监督机制的缺乏，政策执行利益冲突少数执行者道德败坏等情形政策执行可能出现哪些问题？

国家审计机关应当针对政策执行可能出现的问题，加强对政策执行全过程和各环节的跟踪审计，以促进政策的全面落实和目标实现。

通过对政策执行的概念、环节和可能出现的问题分析，得出加强政策执行全过程和各环节审计的结论，从而描述出跟踪审计的特征，并逐步过渡到政策执行跟踪审计上面来。

（1）根据浙江省审计厅课题组的研究成果：

跟踪审计是审计机关根据审计产品使用者的需要，通过对资金流向和权力运行轨迹资金流向和权力运行轨迹两方面的审计监督，在事前、事事前、事中、事后全过程中、事后全过程进行跟踪的动态动态的审计方式。

跟踪审计对象跟踪审计环节跟踪审计特点权力运行审计：

促进依法理财、依法行政、依法管理什么是跟踪审计？

（2）依照审计署驻重庆特派员办事处刘杰和王彦清的定义：

跟踪审计是审计机关对特定事项、特殊资金和物质特定事项、特殊资金和物质审计采取提前介入、全过程跟踪提前介入、全过程跟踪，以预防性和建设性预防性和建设性为主要目的的一种全新的审计监督模式。

跟踪审计对象跟踪审计要求跟踪审计目的什么是跟踪审计？

（3）参考重庆市国有资产监督管理委员会王世安的定义：

跟踪审计是对被审计对象的效率、效果、效益进行事前预防、事中控制和事后监督的一种审计活动。

跟踪审计内容跟踪审计环节什么是跟踪审计？

（4）综合上述三种定义，结合全国的政府投资项目跟踪审计的经验做法，跟踪审计就是对同一事项同一事项在不同时点不同时点、不同环节不同环节进行的多次动多次动态审计态审计，具有及时性、持续性、预防性、建设性及时性、持续性、预防性、建设性的特长与优点，注重将发生的问题解决在过程之中和萌芽状态将发生的问题解决在过程之中和萌芽状态，注重发挥审计监督注重发挥审计监督“免疫免疫系统系统”的功能作用的的功能作用的一种审计方法。

关键词：

7个什么是跟踪审计？

政策执行与政府投资项目建设一样，也经历了事前、事中、事后的执行环节和过程，上述跟踪审计的定义及其特点，也完全适用政策执行情况跟踪审计。

浅析政策执行情况跟踪审计的概念内涵与组织实施二、政策执行情况跟踪审计的组织实施二、政策执行情况跟踪审计的组织实施1.1.围绕党和政府中心工作，科学确定政策执行跟踪审计项目围绕党和政府中心工作，科学确定政策执行跟踪审计项目2.2.围绕政策执行过程和环节，灵活运用各具特色的审计方法围绕政策执行过程和环节，灵活运用各具特色的审计方法3.3.围绕提高政策执行效果，多方转化政策执行跟踪审计成果围绕提高政策执行效果，多方转化政策执行跟踪审计成果1.1.围绕党和政府中心工作，科学确定政策执行围绕党和政府中心工作，科学确定政策执行跟踪审计项目跟踪审计项目一要及时把握业已制定施行的各种政策措施一要及时把握业已制定施行的各种政策措施二要开门征集择优确定政策执行情况跟踪审计项目二要开门征集择优确定政策执行情况跟踪审计项目三要科学确定政策执行情况跟踪审计项目三要科学确定政策执行情况跟踪审计项目“手中有粮，心中不慌”。

只有熟悉各级党委、政府业已制定施行的各项政策措施，才能精选优选出围绕中心、服务大局、领导关心、民众关注的重大政策执行情况跟踪审计项目。

审计机关要加强对政策措施的组织学习。

一要及时把握业已制定施行的各种政策措施一要及时把握业已制定施行的各种政策措施

（1）走出去，呈请党委、政府领导出题目；

（2）请进来，召开座谈会，邀请政府部门和人大代表、政协委员出主意；

（3）上媒体，在报纸电视和审计机关门户网站发公告，请社会公众提意见；

（