财政与税收复习课件优质PPT.ppt

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中央经济工作会热点：

中央经济工作会议对我国财政政策议对我国财政政策表述。

表述。

特别关注民生财政与纳特别关注民生财政与纳税人意识。

税人意识。

财政的作用财政的作用1515全国全国213213全国全国221111全国全国税收及其种税收及其种类类15全国全国2依法纳税依法纳税复习导航复习导航考点一考点一财政的作用财政的作用1.理解基本概念理解基本概念

（1）财政财政政策：

扩张性的财政政策、紧缩政策：

扩张性的财政政策、紧缩性的财政政策性的财政政策

（2）货币货币政策：

政策：

稳健稳健的货币政策的货币政策稳健的货币政策是指根据经济变化的征兆来调稳健的货币政策是指根据经济变化的征兆来调整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政策偏向扩张；

当经济出现过热时，货币政策偏策偏向扩张；

当经济出现过热时，货币政策偏向紧缩。

最终反映到物价上，就是保持物价的向紧缩。

最终反映到物价上，就是保持物价的基本稳定。

基本稳定。

扩张性财政政策与紧缩性财政政策扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较比较扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策实施实施条件条件在经济增长滞缓，经济运行在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约济运行主要受供给能力制约时时措施措施增加经济建设支出、减少税增加经济建设支出、减少税收收减少财政支出、增加税收减少财政支出、增加税收目的目的刺激社会总需求增长，降低刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给抑制总需求，稳定物价，给经济经济“降温降温”联系联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。

国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。

比比较较财政政策财政政策和和货币政策货币政策财政政策财政政策货币政策货币政策区别区别制制定定者者工工具具联系联系宏观调控的经济手段宏观调控的经济手段国务院国务院（财政部）（财政部）税收税收国债国债财政支出财政支出中央银行中央银行利率利率、汇率、汇率、存款准存款准备金率备金率、信贷、货币、信贷、货币供应量供应量

（1）财政如何促进社会公平、改善人民生活）财政如何促进社会公平、改善人民生活

（2）财政如何促进资源优化配置）财政如何促进资源优化配置（3）财政如何促进国民经济平稳运行）财政如何促进国民经济平稳运行2.把握重点问题把握重点问题财政措施及财政作用一（增加数量体现公平性）财政措施及财政作用一（增加数量体现公平性）财政措施及财政作用一（增加数量体现公平性）财政措施及财政作用一（增加数量体现公平性）财政收入：

税、利、债、其它财政收入：

税、利、债、其它财政支出：

经济建设支出；

科学、财政支出：

科学、教育、文化、卫生教育、文化、卫生教育、文化、卫生教育、文化、卫生事业事业事业事业支出；

支出；

社会保障支出社会保障支出社会保障支出社会保障支出等等等等促促促促进进进进财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障通过国民收入的通过国民收入的通过国民收入的通过国民收入的再分配再分配再分配再分配，缩小收入分配差距，促进教育公，缩小收入分配差距，促进教育公，缩小收入分配差距，促进教育公，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，促进社会稳平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，促进社会稳平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，促进社会稳平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，促进社会稳定和谐。

定和谐。

说说说说明明明明【突重点破突重点破】财政措施及财政作用二（提高效率增强针对性）财政措施及财政作用二（提高效率增强针对性）财政措施及财政作用二（提高效率增强针对性）财政措施及财政作用二（提高效率增强针对性）财政收入：

财政支出：

经济建设支出经济建设支出经济建设支出经济建设支出；

科学、教育、文化、卫生事业；

科学、教育、文化、卫生事业支出；

社会保障支出等支出；

社会保障支出等促促促促进进进进优化产业结构，促进科技发展，转变经济发展方式优化产业结构，促进科技发展，转变经济发展方式有力弥补市场缺陷，促进资源的合理配置有力弥补市场缺陷，促进资源的合理配置有力弥补市场缺陷，促进资源的合理配置有力弥补市场缺陷，促进资源的合理配置促促促促进进进进【突重点破突重点破】财政措施及财政作用三（优化结构贯彻科学性）财政措施及财政作用三（优化结构贯彻科学性）财政措施及财政作用三（优化结构贯彻科学性）财政措施及财政作用三（优化结构贯彻科学性）财政收入：

科学、教育、文化、卫生事业财政支出：

社会保障支出等解解解解决决决决国民经济平稳运行，保持社会总需求和总供给的相对平衡国民经济平稳运行，保持社会总需求和总供给的相对平衡经济增长滞缓：

增加经济建设支出，减少税收，增发国债经济增长滞缓：

增加经济建设支出，减少税收，增发国债经济过热：

减少财政支出，增加税收，减发国债经济过热：

减少财政支出，增加税收，减发国债促促促促进进进进【突重点破突重点破】考点二考点二财政收入与支出财政收入与支出什么是财政赤字？

财政赤字有怎样的影什么是财政赤字？

财政赤字有怎样的影响？

响？

财政收支关系财政收支关系含含义义影影响响财政收支平衡财政收支平衡略有盈余或略略有盈余或略有赤字有赤字财政资金得到了比较财政资金得到了比较充分的运用充分的运用，能促进经济的发展能促进经济的发展财政盈余财政盈余收入大于支出收入大于支出意味着财政资金意味着财政资金没有得到有效的运没有得到有效的运用用，对经济建设和发展不利，对经济建设和发展不利财政赤字财政赤字支出大于收入支出大于收入可能导致社会总需求和总供给的不可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；

的发展；

但但在经济发展缓慢的情况在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀发通货膨胀,而能扩大内需，拉动而能扩大内需，拉动经济增长。

经济增长。

财政收支关系的三种情况及其影响财政收支关系的三种情况及其影响要辩证地看要辩证地看合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

（手段（手段与与目的）目的）（20132013全国卷二）财政政策是我国重要的宏全国卷二）财政政策是我国重要的宏观调控手段。

观调控手段。

20132013年我国继续实施积极的财年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字政政策，安排财政赤字1.21.2万亿元。

在风险万亿元。

在风险可控的前提下，可控的前提下，适度的财政赤字适度的财政赤字可以可以A.A.扩大社会总需求，促进经济增长扩大社会总需求，促进经济增长B.B.减轻企业的税负，改善经济结构减轻企业的税负，改善经济结构C.C.优化预算的结构，完善社会保障优化预算的结构，完善社会保障D.D.增加社会总供给，扩大居民消费增加社会总供给，扩大居民消费AA（20152015全国新课标一）全国新课标一）20132013年我国年我国GDPGDP增速为增速为7.7%7.7%，20142014年为年为7.4%7.4%。

20152015年我国年我国GDPGDP增长目增长目标调低为标调低为7%7%。

面对经济下行的压力面对经济下行的压力，20152015年年政府工作报告对政府工作报告对积极的财政政策积极的财政政策做了加力增做了加力增效的部署，其中，效的部署，其中，20152015年财政预算拟安排财年财政预算拟安排财政赤字政赤字1.621.62万亿元，比去年增加万亿元，比去年增加27002700亿元，亿元，赤字率从去年的赤字率从去年的2.1%2.1%提高到提高到2.3%2.3%。

（财政赤。

（财政赤字率指财政赤字与字率指财政赤字与GDPGDP之比。

国之比。

国际上财政赤字际上财政赤字率安全警戒线为率安全警戒线为3%3%。

）。

）结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。

（好财政资金。

（1414分）分）财政赤字是积极财政的具体体现，在经济下行压财政赤字是积极财政的具体体现，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；

（会总需求；

（3分）我国目前财政赤字率虽然在提分）我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。

的警戒线，是适度的、安全的。

（3分）优化赤字资金支出结构，引导经济转型升分）优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；

（级；

（2分）加强赤字资金管理，提高使用效率；

分）加强赤字资金管理，提高使用效率；

（3分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。

（公平性。

（3分）分）2015年政府工作报告：

优化财政支出结构，年政府工作报告：

优化财政支出结构，大力盘活存量资金，提高使用效率。

继续大力盘活存量资金，提高使用效率。

继续实行结构性减税和普遍性降费，进一步减实行结构性减税和普遍性降费，进一步减轻企业特别是小微企业负担。

轻企业特别是小微企业负担。

考点三税收考点三税收1.结构性减税含义结构性减税含义2.结构性减税的意义？

结构性减税的意义？

所谓结构性减税就是所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。

是为了达到特定目标而的一种税制改革方案。

是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减针对特定群体、特定税种来削减税负水平税负水平。

2014全国卷全国卷2013年年12月，财政部公布了月，财政部公布了2014年关税实施方案年关税实施方案，宣布对，宣布对760多种进多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。

作为世界最大的外汇储备国，在其他条件率。

作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能不变的情况下，我国降低进口关税能（）改善国际收支结构改善国际收支结构鼓励企业海外投资鼓励企业海外投资刺激居民消费