《经济常识》考点复习课件之第5课财政税收和纳税人PPT文件格式下载.ppt

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是依靠国家的政治权力而强制征收的。

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（2222）无偿性：

不具有偿还性、返还性。

）无偿性：

（3333）固定性：

是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征）固定性：

是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。

税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。

既是对国家，也是对纳税人的约束。

3333、税收三个基本特征的关系、税收三个基本特征的关系、税收三个基本特征的关系、税收三个基本特征的关系A.A.A.A.税收的无偿性要求它具有强制性。

税收的无偿性要求它具有强制性。

B.B.B.B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性税收入的基本特征税收入的基本特征偷税偷税偷税偷税-是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如伪造、变造、隐匿、是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如伪造、变造、隐匿、是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如伪造、变造、隐匿、是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，少列收入，少列收入，少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

欠税欠税欠税欠税-指纳税人超过税务机关核定的纳税期限指纳税人超过税务机关核定的纳税期限指纳税人超过税务机关核定的纳税期限指纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠没有按时缴纳而拖欠没有按时缴纳而拖欠没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

税款的行为。

骗税骗税骗税骗税-指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为。

指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为。

抗税抗税抗税抗税-是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

4444、违反税法的行为、违反税法的行为、违反税法的行为、违反税法的行为税收入的基本特征税收入的基本特征1、税收的性质：

不同社会制度下税收的性质不同不同社会制度下税收的性质不同社会主义的税收是取之于民，用之于民2、税收的作用：

一、税收是组织财政收入的基本形式、实现一、税收是组织财政收入的基本形式、实现国家职能的物质保证国家职能的物质保证二、税收是调节经济的重要杠杆二、税收是调节经济的重要杠杆三、税收是国家实现经济监督的重要手段三、税收是国家实现经济监督的重要手段我国税收的性质和作用我国税收的性质和作用11、纳税人的基本含义、纳税人的基本含义税法上规定的税法上规定的税法上规定的税法上规定的直接直接直接直接负有纳税义务的单位和个人。

负有纳税义务的单位和个人。

成为纳税人的条件成为纳税人的条件成为纳税人的条件成为纳税人的条件：

（11）税法规定）税法规定）税法规定）税法规定（22）企业或个人所处的经济地位）企业或个人所处的经济地位）企业或个人所处的经济地位）企业或个人所处的经济地位依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务22、主要税种、主要税种增值税增值税营业税营业税消费税消费税企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税关税关税依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务消费税含义含义纳税人纳税人作用作用征税范围征税范围对特定对特定的的消费消费品和消品和消费行为费行为征收的征收的一种税一种税在在我国境我国境内内生产、生产、委托加工委托加工和进出口和进出口应税消费应税消费品的品的单位单位和个人和个人。

可以合理地调节可以合理地调节消费行为，调节消费行为，调节收入分配，间接收入分配，间接引导投资流向，引导投资流向，保证国家的财政保证国家的财政收入，以及避免收入，以及避免因过度消费而损因过度消费而损害人们的健康，害人们的健康，危害社会秩序和危害社会秩序和破坏生态环境。

破坏生态环境。

包括烟、包括烟、酒等酒等1414种商品种商品依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务什么是消费税什么是消费税？

对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种间接间接税。

消费税税。

消费税具有以下几个特点：

（具有以下几个特点：

（11）征收范围具有选择性，一般是选择部分）征收范围具有选择性，一般是选择部分消费品和消费行为征收；

（消费品和消费行为征收；

（22）征收环节具有单一性，通常是在消）征收环节具有单一性，通常是在消费品生产、流通或消费的某一环节一次征收；

（费品生产、流通或消费的某一环节一次征收；

（33）征收方法具有）征收方法具有灵活性，既可以采取对消费品的数量实行从量定额的征收方法，灵活性，既可以采取对消费品的数量实行从量定额的征收方法，也可以实行从价定率的征收方法；

（也可以实行从价定率的征收方法；

（44）税率税额具有差别性，可）税率税额具有差别性，可以根据消费品的价格水平，国家的产业政策和消费政策等情况，以根据消费品的价格水平，国家的产业政策和消费政策等情况，对不同消费品制定不同的税率、税额；

（对不同消费品制定不同的税率、税额；

（55）税负具有转嫁性。

消）税负具有转嫁性。

消费税是世界各国普遍采用的一个税种，不仅是国家组织财政收入费税是世界各国普遍采用的一个税种，不仅是国家组织财政收入的重要手段，还的重要手段，还具有独特的调节功能，具有独特的调节功能，在体现国家奖励政策、引在体现国家奖励政策、引导消费方向、调节市场供求、缓解社会成员之间分配不均等方面导消费方向、调节市场供求、缓解社会成员之间分配不均等方面发挥着越来越重要的发挥着越来越重要的作用作用。

3、依法纳税是公民的基本义务（1111）依法纳税是公民的基本义务）依法纳税是公民的基本义务）依法纳税是公民的基本义务）依法纳税是公民的基本义务首先，是由税收的性质和作用决定的。

首先，是由税收的性质和作用决定的。

（2222）增强纳税人意识）增强纳税人意识）增强纳税人意识）增强纳税人意识首先，每一个公民都要具有纳税人意识。

首先，每一个公民都要具有纳税人意识。

其次，每一个公民还应该懂得依法维护自己的合法权益。

其次，是由我国的国家性质决定的。

再次，是与公民的权利和义务关系联系在一起的。

依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务