生产成本预算汇报材料Word下载.doc

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生产成本预算@#@1、目前生产成本预算流程图：

@#@@#@2、存在问题：

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（1）原料成本预算的基础数据原材料BOM数值与实际生产情况偏差较大，影响成本预算的准确性，同时削减了限额领料实施的监管作用；@#@@#@

（2）由于目前未能实现全场能源三级计量，因此能源费用的归口管理部门能源处无法对产品的能源消耗BOM数值进行监管，另外个别生产单位不得不用市政自来水稀释排放的污水以应对环保部门的检查，这又使得实际能耗不能真实反映生产能耗情况，给标准能耗指标的制定增加了困难；@#@@#@（3）职能处室专业指标的制定与实际情况脱节，存在从上至下硬性分解指标的情况；@#@@#@（4）管理部门与生产单位费用承担责权不明晰，费用摊派时有发生；@#@@#@（5）各项成本费用的事前控制相对薄弱，只能进行事后分析考核；@#@@#@（6）生产成本采用年度指标考核、分析，年中指标调整的情况较少，而我厂的实际生产情况会随着季节的变化出现波动，这会使得原来年度相对均衡的成本状况在分解到季度、月度时变化较大，季度、月度预算的准确性可想而知；@#@@#@（7）原料质量、能源供应等非生产单位责任的原因对产品成本的影响采用生产单位打报告，考核小组审批后调整奖金系数的做法，规范性较差；@#@@#@（8）生产单位大修理及日常修理费用的归集科目的确定直接影响生产成本预算及管理费用预算的准确性，我厂目前尚未形成明确意见；@#@@#@（9）生产单位制定制造费用分项计划项目繁多，个别费用项目生产单位管控能力受到限制，例如备品备件的价格因素等；@#@@#@（10）成本考核体系由对生产单位汇总考核逐步转变为对生产工段考核后，与人力资源绩效考评的对接难度较大。

@#@@#@完善流程：

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