财经法规第五章张小燕PPT推荐.ppt

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第二、中文大写金额数字到第二、中文大写金额数字到“元元”为止的，为止的，在在“元元”或或“角角”之后，应写之后，应写“整整”（或（或“正正”）字，）字，在角之后可以不写在角之后可以不写“整整”（或（或“正正”）字）字。

大写金额数字。

大写金额数字有有“分分”的，的，“分分”后面后面不写不写“整整”或或“正正”字。

字。

第三、中文大写金额数字前第三、中文大写金额数字前应标明应标明“人民币人民币”字字样样，大写金额数字应紧接，大写金额数字应紧接“人民币人民币”字样填写，字样填写，不得留有空白。

不得留有空白。

大写金额前未标明大写金额前未标明“人民币人民币”字样，大写金额字样，大写金额数字前未印数字前未印“人民币人民币”字样的，应加填字样的，应加填“人民人民币币”三字。

三字。

在在票据和结算凭证票据和结算凭证大写金额栏内大写金额栏内不得预印固定的不得预印固定的“仟、伯、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分仟、伯、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。

字样。

第四、阿拉伯数字中间有第四、阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写应按照汉语语时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

止涂改的要求进行书写。

金额大写金额大写金额的汉字大写￥1409.52￥6007.14￥1580.32￥107000.53￥16409.02

（1）一个）一个“0”在数字中间在数字中间如￥如￥1409.52规定：

阿拉伯金额数字中间有规定：

阿拉伯金额数字中间有“0”时，时，汉字大写金额要写汉字大写金额要写“零零”字，字，汉字大写应写成：

汉字大写应写成：

人民币壹仟肆佰零玖元伍角贰分人民币壹仟肆佰零玖元伍角贰分

（2）数字中间连续几个）数字中间连续几个“0”如￥如￥6007.14规定：

阿拉伯金额数字中间连续有几规定：

阿拉伯金额数字中间连续有几个个“0”时，汉字大写金额中可以只时，汉字大写金额中可以只写一个写一个“零零”字字汉字大写金额应写成：

汉字大写金额应写成：

人民币陆仟零柒元壹角肆分人民币陆仟零柒元壹角肆分（3）万位或元位是）万位或元位是“0”如￥如￥1580.32规定：

汉字大写金额中可以写规定：

汉字大写金额中可以写“零零”字，也字，也可以不写可以不写“零零”字。

人民币壹仟伍佰捌拾元零叁角贰分人民币壹仟伍佰捌拾元零叁角贰分人民币壹仟伍佰捌拾元叁角贰分人民币壹仟伍佰捌拾元叁角贰分（4）金额中间连续有几个）金额中间连续有几个“0”，元位也是，元位也是“0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”时时如￥如￥107000.53规定：

汉字大写金额中可以只写一个规定：

汉字大写金额中可以只写一个“零零”字，字，也可以不写也可以不写“零零”字字汉字大写金额应写成：

人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分（5）阿拉伯金额数字角位是）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分，而分位不是位不是“0”时时如￥如￥16409.02规定：

汉字大写金额规定：

汉字大写金额“元元”后面应写后面应写“零零”字字汉字大写金额应写成：

人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分第五、票据的出票日期必须使用中第五、票据的出票日期必须使用中文大写。

文大写。

为防止变造票据的出票日期，在填为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时：

写月、日时：

月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，前加和壹拾、贰拾、叁拾的，前加“零零”。

日为拾壹至拾玖的，应在其前加日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹壹”。

日期大写日期大写零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日壹拾贰月零叁拾日壹拾贰月零叁拾日19、10、20、30前加前加零零1119前加前加壹壹2月月12日日10月月20日日12月月30日日日期使用小写，银行日期使用小写，银行不受理不受理。

日期大写不规范，银行日期大写不规范，银行会受理会受理造成损失，造成损失，出票人出票人自行承当。

自行承当。

第六：

银行结算账户银行结算账户1概念概念:

（又称人民币银行结算账户），是指银（又称人民币银行结算账户），是指银行为存款人开立的用于办理行为存款人开立的用于办理现金存取现金存取、转账转账结算结算等等资金收付活动资金收付活动的的人民币人民币活期活期存款账户存款账户.2.银行结算账户的种类银行结算账户的种类:

按按用途用途不同不同:

基本基本存款账户存款账户一般一般存款账户存款账户专用专用存款账户存款账户临时临时存款账户存款账户按按存款人存款人不同分为不同分为单位银行存款结算账户单位银行存款结算账户个人银行结算账户个人银行结算账户个体工商户个体工商户二、银行结算账户的开立二、银行结算账户的开立.变更和撤销变更和撤销1.开立（P78-79）存款人开立银行结算账户时存款人开立银行结算账户时,应填制开户申请书应填制开户申请书银行与存款人须签订银行结算账户管理协议银行与存款人须签订银行结算账户管理协议,明确双方明确双方的权利与义务的权利与义务.银行审查后符合开立账户条件的银行审查后符合开立账户条件的,应理开户手续应理开户手续,并履并履行向人民银行当地分支备案的义务需要核准的行向人民银行当地分支备案的义务需要核准的,应及应及时报送人民银行核准时报送人民银行核准.银行应建立存款人预留签章卡片银行应建立存款人预留签章卡片.并将签章式样和有关并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档证明文件的原件或复印件留存归档.中国人民银行是银行结算中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。

账户的监督管理部门。

（二二）银行结算账户的开立银行结算账户的开立.变更和撤销变更和撤销2.变更（变更（账户名称变更和开户银行变更账户名称变更和开户银行变更）5日内日内申请变更申请变更存款人银行结算账户有法定变更事项的存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于应于5日内日内书面通知开户银行并提供有关证明书面通知开户银行并提供有关证明,开户银行办理变更手续并于开户银行办理变更手续并于2日内日内向向人民银行报人民银行报告告.（二二）银行结算账户的开立银行结算账户的开立.变更和撤销变更和撤销3.撤销撤销存款人有下列情形之一的存款人有下列情形之一的,应向开户银行提出撤应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请销银行结算账户的申请:

（1）.被撤并被撤并.解散解散.宣告破产或关闭的宣告破产或关闭的;

（2）.注销注销.被吊销营业执照的被吊销营业执照的;

（3）.因迁址需要变更开户银行的因迁址需要变更开户银行的;

（4）.其他原因需要撤销银行结算账户的其他原因需要撤销银行结算账户的.存款人尚未清偿其开银行债务的存款人尚未清偿其开银行债务的,不得申请撤不得申请撤销银行结算账户销银行结算账户.5日内日内1年未发生业务，年未发生业务，30天内销户天内销户三、基本存款账户三、基本存款账户1.概念概念:

是指存款人办理是指存款人办理日常转账结算日常转账结算和和现金收现金收付付而开立的银行结算账户而开立的银行结算账户,是存款人的是存款人的主办账主办账户户.2.使用范围使用范围:

存款人存款人日常经营活动的资金收付日常经营活动的资金收付,以及以及存款人的存款人的工资工资.奖金和现金的支取奖金和现金的支取.存款人只能在银行存款人只能在银行开立一个基本存款账户开立一个基本存款账户.3.基本存款账户开户要求基本存款账户开户要求:

应按照规定的程序办应按照规定的程序办理并提交有关证明文件理并提交有关证明文件.四、一般存款账户四、一般存款账户1.概念概念:

是指存款人因是指存款人因借款借款或或其他结算需要其他结算需要,在在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户开立的银行结算账户.2.使用范围使用范围:

主要用于办理存款人主要用于办理存款人借款转存借款转存.借借款归还款归还和其他结算的资金收付和其他结算的资金收付.一般存款账户一般存款账户可以办理现金缴存可以办理现金缴存,但不得办理现金支取但不得办理现金支取.3.开户要求开户要求:

应按照有关规定的程序办理并提交应按照有关规定的程序办理并提交有关证明文件有关证明文件.五、专用存款账户五、专用存款账户1.概念概念:

是指存款人按照法律是指存款人按照法律.行政法规和规章行政法规和规章,对有对有特定用途资金特定用途资金进行专项管理和使用而开进行专项管理和使用而开立的银行结算账户立的银行结算账户.2.使用范围使用范围:

A.基本建设资金基本建设资金;

B更新改造资金更新改造资金;

C.财政预算外资金财政预算外资金;

D.粮粮.棉棉.油收购资金油收购资金,E.证券交易结算资金证券交易结算资金,F.期货交易保证金期货交易保证金,G.信信托基金托基金;

H.住房基金住房基金;

I.社会保障基金社会保障基金,J.收入收入汇缴资金汇缴资金,K.业务支出资金业务支出资金K党、团、工会设党、团、工会设在单位的组织机构经费在单位的组织机构经费等专项管理和使用的等专项管理和使用的资金资金.六、临时存款账户六、临时存款账户1.概念概念:

是指存款人因是指存款人因临时需要临时需要并并规定期限规定期限内内使用而开立的银行结算账户使用而开立的银行结算账户.2.使用范围使用范围:

用于办理用于办理临时临时机构以及存款人机构以及存款人临时临时经营活动发生的资金收付经营活动发生的资金收付.注册验资的临时存款账户在验资期间注册验资的临时存款账户在验资期间只收只收不付不付.临时存款账户有效期最长临时存款账户有效期最长不得超过不得超过2年年.银行结算账户基本存款基本存款账户账户一般存款一般存款账户账户专用存款专用存款账户账户临时存款临时存款账户账户

（1）概念概念日常转账日常转账借款需要借款需要特定用途特定用途资金资金临时需要临时需要

（2）使）使用范围用范围都可都可（工（工资、奖金资、奖金）不可支取不可支取现金现金不可存取不可存取现金现金注册验资注册验资只收不付只收不付（3）使）使用要求用要求只能一个只能一个不受数量不受数量限制限制哪些资金哪些资金P85有效期有效期2年年七、个人银行结算账户七、个人银行结算账户1.概念概念:

是指存款人有是指存款人有投资投资.消费消费.结算结