财务知识培训PPT格式课件下载.pptx

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7.企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。

8.企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。

9.企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。

10.企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。

税收优惠公司主要享受税收优惠：

1、所得税征收率15%的优惠2、研发费用加计扣除3、软件超税负部分享受即征即退二、费用报销制度七、报销审批流程五、发票开具注意事项四、公司报销单种类及用途二、公司费用种类一、公司现有费用制度概述六、费用报销附件单据要求三、费用报销单的种类八、支付方式管理九、报销时限要求在日常工作中，由于对公司财务报销流程及报销规定不了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况。

为提高报销部门与财务部对接效率与质量，现详述报销规定。

费用报销一、公务卡管理办法-关于发布公务卡管理办法（试行）的通知二、全面预算管理办法-全面预算管理办法三、营销人员驻外津贴管理办法-关于营销人员驻外津贴政策的通知四、出差管理办法-出差事务管理及差旅费开支规定公司现有费用制度概述公务卡管理办法内容摘要：

第三条凡是有公司公务支出需要的员工都应办理公务卡（实习生、试用期员工暂不适用），由于未及时办理公务卡而造成不能进行公务支出报销，其责任由个人承担。

第十六条实行公务卡结算管理后，财务部门原则上不再办理暂借款业务。

原有的财务报销审批程序不变。

第十八条对于按规定使用公务卡结算的公务支出，持卡人应当在务卡信用额度内，先刷卡支付，同时取得相应发票、明细清单、银行刷卡交易凭条（POS机小票）等财务报销凭证，据此按财务报销审批程序到财务部门办理报销手续。

（二）下列情况可暂不使用公务卡开支：

1、不具备刷卡条件的场所发生的支出；

2、目前只能使用现金结算的支出（比如过桥过路费、停车费、零星交通费、零星快递费等）；

3、按规定支付给个人的支出。

除上述情况外，因特殊情形确实不能使用公务卡结算的，经报财务经理签字同意后方可报销。

内容摘要：

1、加强费用预算过程监控，定期对费用执行进度预警，并提出超执行进度费用项目，实施暂缓正常流程报销，经各部门、销售公司、产品线报预算管理委员会超进度预算费用专项审批后再执行报销。

2、定期预算目标达成回顾与预警财务负责定期发布预算目标达成回顾与偏离预警，并在发布内容里明确需专题推动（经预算管理委员会审议确认）项目；

预算管理营销人员驻外津贴管理办法内容摘要：

一、适用对象适用于经公司选派长期（连续6个月及以上，每月驻外工作15个工作日及以上的）驻外工作且外派工作驻地非员工家庭常住地的营销业务人员。

二、津贴标准及发放方式50元/人/工作日（以实际出勤为准），以自然月为结算周期，于次月15日前支付上月津贴至员工工资卡账号。

三、操作程序

（二）结算细则1、以外派驻地为常驻地，员工在外派驻地工作期间享受驻外津贴；

离开外派驻地开展业务视为出差，出差期间遵循差旅报销政策，不再另行发放驻外津贴，其中，员工由外派驻地出差至家庭常驻地坐在地的，不再享受出差补贴和驻外津贴。

2、驻外人员当月的出差差旅费报销须于次月5日前提报审批，逾期提报与驻外津贴核算周期冲突且公司已计发驻外津贴的将不再准予报销。

出差管理办法内容摘要：

备注：

高铁：

二等座舱，飞机：

经济舱。

车船：

根据情况确定。

：

住宿费单天金额=130、上下浮动20%即可。

二、公司费用种类、简述与填写1、办公费2、通讯费3、水电费4、差旅费5、车辆费6、运输费7、房屋租赁费8、中标服务费9、业务招待费10、标书费11、广告费12、业务宣传费13、代理费14、技术服务费15、其他返回目录办公费简介：

办公费报销内容包括工因日常办公需要购买的文具、打印、办公用品等。

样表：

（后附发票、购买明细、收据等）注意事项：

1、如费用实际归属不是报销人的，需在备注栏中注明费用实际归属人。

即报销款打至报销人银行卡中，但此费用由费用实际归属人承担。

2、出差过程中发生的办公费单独使用“费用报销单”填报。

费用种类通讯费简介：

通讯费报销内容为未采用公司统付方式，以单独报销的形式处理的。

（后附发票）注意事项：

1、所开的发票抬头不可以是个人，如存在个人抬头的发票，不予报销处理。

发票可以是定额发票或者抬头为公司的。

2、报销话费时应注明所属月份。

3、在廖均处有报销备案的员工在报销时，报销应先由廖均签字确认。

费用种类水电费简介：

水电费是指办事处、分公司每月发生的水电费样表：

1、报销时应注明所属月份。

费用种类差旅费差旅费简介：

差旅费是员工出差过程中发生的车船费、打车费和差旅补贴等。

（后附车票、住宿发票、刷卡pos单等单据）注意事项：

1、差旅过程中发生的过路过桥、停车费等可在“其他”项中填写，“邮寄费”等在“费用报销单”中填写，不在差旅费报销单中填写。

2、出差过程中应将差旅费、交通费按照相应差旅明细填报，不得笼统填写。

3、出差中发生的车费、住宿费应严格按照公司报销标准执行，超过标准的不予报销。

2、关于下发出差事务管理及差旅费开支规定的事项。

3、关于营销人员驻外津贴政策的通知。

费用种类错误提示：

车辆费车辆费简介：

车辆费包括车辆维修、公司给予员工个人私车的补贴、车辆保险三个方面。

1、差旅过程中发生的过路过桥、停车费等可在“其他”项中填写。

费用种类运输费运输费简介：

运输费是指寄快递、运输发生的费用。

费用种类房屋租赁费房屋租赁费简介：

房屋租赁费是指办公室、分公司以日常办公为目的的租房费用。

1、房屋的租赁期间应在备用中注明。

费用种类中标服务费中标服务费简介：

中标服务费是指营销人员投标中标后发生的中标费用。

2、开具的发票应为专票。

费用种类业务招待费业务招待费简介：

业务招待费是指公司员工招待外来单位人员餐饮、礼品等发生的费用。

（后附发票、pos单、消费明细、收据等单据）注意事项：

1、报销时应使用便签备注招待费说明，附在报销单上。

2、因特殊原因无法取得发票使用替票的，应备注替票说明和实际发生金额。

费用种类标书费标书费简介：

标书费是指营销人员为投标制作的标书所发生的费用。

（后附发票、刷卡pos单等单据）注意事项：

1、报销时应备注该标书费所属投标项目。

费用种类代理费代理费简介：

代理费是指公司与代理公司之间发生的需要报销的费用样表：

（后附发票、刷卡pos单、费用明细表等单据）报销单填写事项返回目录费用种类公司报销单种类及用途1、付款申请单用途：

需要支付保证金、标书费等费用，对方单位尚未开具发票给我公司时，填写付款申请单。

2、差旅费报销单用途：

员工出差发生的车船费用、住宿费用、打车费用等。

3、费用报销单用途：

当员工申请标书费等有发票的情况下，填写费用报销单，不需要填写付款申请单。

同时发生的招待费，也需要填写费用报销单。

4、借款申请单用途：

员工个人因差旅、招待等原因，需要暂时借支款项时。

返回报销单填写注意事项1、在“报销部门”处填写所属的部门，如南方公司、总经办、研发；

组别填写所属的小组，如汤善组、章亮组、贾小锋组。

项目填写改费用所属的项目，如网络部门的洪雅雪亮工程，研发部门的“下一代广电FTTH终端开发项目（代码RD201704）”。

若报销人与费用承担者不一致，报销人应在报销单右上角备注费用实际归属人。

如研发人员A应营销员B申请检查设施发生的差旅费，虽然报销人是A，但费用考核是属于B。

网络部门在项目报销时，需在报销单左上角“报销部门”（或“编号”）栏填写项目编号+项目简称。

同时、系统集成及应急广播部门，需在钉钉填写网上审批流程。

2、报销单日期按照填写日期填写，单据数量根据附件数量确定。

3、“用途”处填写费用支出的用途，按不同项目分列填写，在备注里可以填写详细内容。

4、“金额”此处填写实际支付的金额。

若报销打车费时单张车票存在小数点的，按照实际支付金额报销，但不得超过车票金额。

如打车费18.7元，实际支付19元，只能报销18元，不得报销19元；

打车费18.2元，实际支付18元，可以报销18元。

5、“合计”各项费用合计填写阿拉伯数字。

“合计”此行上方有空栏的，划线注销。

（见报销单样表）6、“金额大写”此处填写合计的大写金额。

若报销金额为千位数时需在万字前画圈，圈内打叉，以此类推。

若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零。

如：

万三仟零佰零拾零元整。

7、在费用报销单右下角的“报销人”处签字。

8、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、报账人、单据张数等信息应如实完整填写；

9、所有费用报销均为“事后发生制”，不得存在预报销现象。

金额较大的特殊情况部门领导批示后方可执行。

所有经济业务均应提供正规合法票据；

发票要填写完整，字迹清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。

假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。

10、不符合规定的报销单不予报销，退回处理。

发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用品一批XXX元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。

定额发票要用黑笔写上单位抬头，开具日期等信息，不得空白。

阿拉伯数字要加上人民币符号，如：

报账金额为12345元，则在阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.00元。

报销单填写注意事项1、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、2、伪造的票据一律不予报销3、白条票据或无财务专用章的票据4、数量、单价、金额不明确的票据收据、虚假发票等票据不予报销5、名称必须写全称，否则不予报销6、印章不清，或者根本就没有印章的票据加盖其它印章的票据（如现金收讫）7、不符合公司管理要求的票据，不予报销8、原则上，报销必须取得正规发票，对予确实无法取得正规发票的，可用同类型的其它发票代替，并备注用途与实际支付金额。

否则不予报销。

（二）、不予报销的单据发票开具注意事项1、普票发票抬头、纳税人识别号为必填项，缺少此项的不予报销。

另外专票的购买方内容应填写齐全，内容缺少或错误的不予报销。

6、所开具的发票应真实有效，报销人在取得发票时检查发票开票内容是否正确，增值税专