财务审计与财务验收要求及格式.docx
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财务审计与财务验收要求及格式
财务审计与财务验收要求及格式
科技基础性工作专项财务验收规范
为规范科技基础性工作专项财务验收管理，提高管理效率，有效发挥相关部门管理职责，根据财政预算管理要求、有关科技计划专项资金管理办法和相关财务管理制度规定，科技基础性工作专项财务验收工作采取分类分档组织实施，其中一般项目的财务验收工作委托项目依托部门组织开展，重点项目财务验收工作由科技部资源配置与管理司组织开展。
1.项目承担单位根据项目实施进度安排，向主管部门提出项目财务验收申请并后附财务验收申请报告（见附1）。
对于一般项目，项目承担单位在提出财务验收申请前，应在科技部认定的会计师事务所范围内选择一家进行结题财务审计，并随财务验收申请报告一并提交审计报告。
重点项目，由项目依托部门报科技部资源配置与管理司进行结题财务审计。
2.受委托会计师事务所出具独立项目审计报告（见附2），并及时反馈项目承担单位，同时将审计报告上传科技部资源配置与管理司。
3．项目承担单位应结合审计报告对存在的问题进行相应财务整改，并将财务整改情况作为项目财务验收材料之一。
4.一般项目验收可根据项目验收安排，将财务验收与项目验收合并进行，也可组织单独的财务验收工作。
合并进行的应指定财务专家（不少于2人）参加项目验收专家组，研究提出独立的财务验收意见；开展独立财务验收的财务验收专家组由5-7人组成，应包括财务专家、技术专家和管理专家，由财务专家担任验收组组长，形成独立财务验收意见（见附3、附4）。
5.财务验收专家组进行验收时，应当以项目预算书、结题审计报告、财务验收申请报告和相应附件等材料，以及相关预算、经费、财务等管理制度作为财务验收依据，开展财务验收。
6.项目财务验收主要对项目财务管理规范性、专项经费拨付及使用、配套经费拨付及使用、预算执行、固定资产管理以及净结余经费形成等情况进行审核，最终形成财务验收结论并确认项目净结余经费。
7.财务验收结论可分为通过验收、存在问题需整改和不通过验收三种意见。
不通过财务验收的项目不得通过项目验收。
对存在问题需要整改的项目，项目承担单位应于接到财务验收意见后十五日内，按照验收意见的要求整改完毕，并将整改情况书面报告项目验收组织部门。
整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。
8.项目依托部门组织财务验收后，需将一般项目财务结题审计报告、财务验收申请报告、项目财务验收意见、财务验收专家名单（见附5）以及整改、补充材料等报科技部资源配置与管理司备案。
资源配置与管理司对提交的材料及意见进行审核，并进行适当抽查。
9.重点项目，由项目依托部门将项目财务验收申请及验收申请报告报送科技部资源配置与管理司，由科技部资源配置与管理司组织进行项目结题财务审计和财务验收。
财务验收后，及时将财务验收结果反馈项目依托部门和项目承担单位。
10.项目财务验收结果是项目绩效评价的重要组成部分，将作为今后立项和预算安排的重要参考依据。
附：
1.科技基础性工作专项财务验收申请报告
2.关于××年立项的××项目（科技基础性工作专项）
结题财务验收审计报告
3.项目财务验收专家意见表
4.项目财务验收专家组意见表
5.项目财务验收专家名单
注：
为便于系统管理，审计报告为各科技计划（专项）统一模板，在使用中请根据项目实际情况填写相关信息。
附1
科技基础性工作专项财务验收申请报告
项目名称：
项目编号：
项目负责人：
（签章）
项目承担单位：
（公章）
项目承担单位
财务部门负责人：
（签章）
项目起止时间：
年月至年月
年月日
承诺书
本项目财务验收申请报告，是项目负责人会同项目承担单位财务部门，在认真清理账目，核实拨款与支出数，正确计算项目实际成本的基础上完成的。
本单位法定代表人、财务部门负责人、本项目负责人保证自查报告各项内容真实、客观，并承担由此引起的相关责任。
法定代表人（签章）：
年月日
财务部门负责人（签章）：
年月日
项目负责人（签章）：
年月日
科技基础性工作专项财务验收
申请报告编写提纲
1．项目专项经费实际到位情况、使用情况，以及未能按预算执行的情况及原因；项目执行过程中发生的预算调整及报批情况。
2．项目对外拨付经费情况，预算外外拨经费情况及原因说明。
外拨经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。
3．设备购置情况、劳务费、专家咨询费的审核和发放情况。
设备明细账（单价5万元以上）、劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附件，并加盖单位财务专用章。
4．项目自筹经费实际到位情况，若自筹经费未能及时到位说明原因。
自筹经费银行进账单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。
5．项目经费账面结余的金额及形成原因，应付未付款项金额及使用计划，净结余金额。
6．项目承担单位制定国家科技计划专项经费管理相关规章制度情况，包括经费是否单独核算，账目设置及管理等。
单位制定的相关规章制度纸质材料作为报告附件。
7．项目执行过程中预算执行及经费管理遇到的问题、采取的措施及相关建议。
科技基础性工作专项经费支出情况表
表1
项目编号：
项目名称：
金额单位：
万元
行次
项目
批准预算数
实际发生数
结余数
专项经费
自筹经费
合计
专项经费
自筹经费
合计
专项经费
自筹经费
合计
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
（7）
（8）
（9）
（10）
1
一、经费支出
2
1、设备费
3
（1）购置设备费
*
*
*
*
*
*
4
（2）试制设备费
*
*
*
*
*
*
5
（3）设备改造与租赁费
*
*
*
*
*
*
6
2、材料费
7
3、测试化验加工费
8
4、燃料动力费
9
5、差旅费
10
6、会议费
11
7、国际合作与交流费
科技基础性工作专项经费支出情况表（续）
续表1
项目编号：
项目名称：
金额单位：
万元
行次
项目
批准预算数
实际发生数
结余数
专项经费
自筹经费
合计
专项经费
自筹经费
合计
专项经费
自筹经费
合计
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
（7）
（8）
（9）
（10）
15
8、出版/文献/信息传播/知识产权事务费
16
9、劳务费
17
10、专家咨询费
15
11、管理费
16
12、其他费用
17
二、经费来源
18
1、申请从专项经费获得的资助
19
2、自筹经费来源
20
（1）其他财政拨款
*
*
*
21
（2）单位自有货币资金
*
*
*
22
（3）其他资金
*
*
*
科技基础性工作专项经费对外拨付明细表
表2
项目编号：
项目名称：
金额单位：
万元
填表说明：
1、该表填报内容为项目第一承担单位实际发生的项目研究经费外拨情况。
2、是否为预算内单位：
如果是预算内单位，填“Y”，如果是预算外单位，此列填“N”。
序号
单位名称
组织机构代码
批准预算数
实际累计拨付数
验收后拨付数
备注
是否为预算内单位
专项经费
自筹经费
合计
专项经费
自筹经费
合计
专项经费
自筹经费
合计
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
（7）
（8）
（9）
（10）
（11）
（12）
（13）
累计
科技基础性工作专项固定资产——仪器设备明细表
表3
项目编号：
项目名称：
金额单位：
万元
填表说明：
1、单价5万元以上设备需详细列示每台设备的情况，单价5万元以下设备只需填写合计数；
2、设备编码：
按照“附录.科学仪器设备分类编码表”填写，若分类编码表内没有包括的仪器设备，填写4个“0”作
为特定设备的编码；
3、设备来源：
分为A、购置；B、试制；C、无偿调入；D、捐赠或其它；
4、安置单位：
指对资产具有使用、管理权的资产安置单位，表示资产目前所在或被管辖的单位；
5、是否为预算内设备：
如果是预算内设备，填“Y”，如果是预算外设备，此列填“N”。
序号
设备编码
设备名称
设备
型号
主要性能指标
设备生产国别及厂家
单价
（元/台件）
数量
（台件）
总价
从专项经费列支数
资产登记卡号
购买
日期
安置
单位
是否为预算内设备
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
（7）
（8）
（9）
（10）
（11）
（12）
（13）
单价5万元以上设备合计
／
／
／
／
／
／
／
／
单价5万元以下设备
／
／
／
／
／
／
／
／
累计
／
／
／
／
／
／
／
／
注：
本表（8）列＝本表（6）列×本表（7）列／10000；
本表（8）列累计数=表1（10）列相关数字；
本表（9）列累计数＝表1（8）列相关数字。
科技基础性工作专项参加人员基本情况表
表4
项目编号：
项目名称：
填表说明：
1、职称分类：
A、正高级B、副高级C、中级D、初级E、其他；
2、人员分类代码：
A、项目负责人B、项目骨干C、其他研究人员；
3、是否有工资性收入：
Y、是N、否；
4、项目固定研究人员需填写人员明细。
序号
姓名
身份证号码
工作单位
技术职称
投入本项目的全时工作时间（人月）
是否有工资性收入
人员分类
（1）
（2）
升级会员 