汇算清缴自查优质PPT.ppt

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大成方略纳税人俱乐部系列课程大成方略纳税人俱乐部系列课程20092009年汇算清缴自查年汇算清缴自查与问题补救方法与问题补救方法张张辉辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程授课主要内容授课主要内容一、一、税务检查的分析法税务检查的分析法二、二、税务检查证据的搜集与固定税务检查证据的搜集与固定三、增值税和营业税的自查补救三、增值税和营业税的自查补救四、企业所得税汇算清缴自查补救四、企业所得税汇算清缴自查补救五、个人所得税相关问题自查补救五、个人所得税相关问题自查补救六、房产税和土地使用税自查补救六、房产税和土地使用税自查补救西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2222申报表主表的逻辑结构申报表主表的逻辑结构一、利润总额计算一、利润总额计算注：

@#@与会计利润一致注：

@#@与会计利润一致二、应纳税所得额计算二、应纳税所得额计算注：

@#@纳税调整，包括注：

@#@纳税调整，包括间接税收优惠间接税收优惠三、应纳税额计算三、应纳税额计算注：

@#@注：

@#@直接税收优惠直接税收优惠和境外所得和境外所得四、附列资料四、附列资料西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程3333申报表主表申报表主表除以下项目和根据主表逻辑关系计算出的指标除以下项目和根据主表逻辑关系计算出的指标除以下项目和根据主表逻辑关系计算出的指标除以下项目和根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表：

@#@外，其余数据来自附表：

@#@外，其余数据来自附表：

@#@外，其余数据来自附表：

@#@11、营业税金及附加营业税金及附加注：

@#@执行新旧准则确认金额不一致注：

@#@执行新旧准则确认金额不一致22、本年累计实际已预缴的所得税本年累计实际已预缴的所得税33、以前年度多缴的所得税额在本年抵减额以前年度多缴的所得税额在本年抵减额以前年度多缴的所得税额在本年抵减额以前年度多缴的所得税额在本年抵减额44、以前年度应缴未缴在本年入库所得税额以前年度应缴未缴在本年入库所得税额以前年度应缴未缴在本年入库所得税额以前年度应缴未缴在本年入库所得税额申报表主表和附表对应关系表申报表主表和附表对应关系表西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程4444收入明细表收入明细表一、一、销售销售（营业营业）收入合计收入合计

（一）

（一）营业收入合计营业收入合计11、主营业务收入、主营业务收入（11）销售货物销售货物（22）让渡资产使用权让渡资产使用权（33）提供劳务提供劳务（44）建造合同建造合同西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程5555收入明细表收入明细表（续（续11）22、其他业务收入、其他业务收入（11）材料销售收入材料销售收入（22）代购代销手续费收入代购代销手续费收入（33）包装物出租收入包装物出租收入（44）其他其他（转售水电）（转售水电）

（二）

（二）视同销售收入视同销售收入西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程6666收入明细表收入明细表（续（续22）二、营业外收入二、营业外收入22、处置固定资产净收益处置固定资产净收益44、出售无形资产收益、出售无形资产收益55、罚款净收入罚款净收入66、债务重组收益债务重组收益77、政府补助收入政府补助收入西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程7777成本费用明细表成本费用明细表一、一、销售（营业）成本合计销售（营业）成本合计

（一）主营业务成本

（一）主营业务成本（11）销售货物成本销售货物成本（22）提供劳务成本）提供劳务成本（33）让渡资产使用权成本）让渡资产使用权成本（44）建造合同成本）建造合同成本西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程8888成本费用明细表成本费用明细表（续（续11）

（二）其他业务支出

（二）其他业务支出（11）材料销售成本）材料销售成本（22）代购代销费用）代购代销费用（33）包装物出租成本）包装物出租成本（44）相关税金及附加）相关税金及附加（三）（三）视同销售成本视同销售成本西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程9999成本费用明细表成本费用明细表（续（续22）二、营业外支出二、营业外支出二、营业外支出二、营业外支出11、固定资产盘亏、固定资产盘亏22、处置固定资产净损失处置固定资产净损失33、出售无形资产损失、出售无形资产损失44、债务重组损失债务重组损失55、罚款支出罚款支出66、非常损失非常损失77、捐赠支出捐赠支出西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程10101010成本费用明细表成本费用明细表（续（续33）三、期间费用三、期间费用11、销售（营业）费用销售（营业）费用22、管理费用管理费用33、财务费用财务费用注：

@#@按照会计报表填写，不考虑纳注：

@#@按照会计报表填写，不考虑纳税调整事项税调整事项西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程11111111房产税房产税20052005国税发国税发173173号关于进一步明确房屋附属号关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知设备和配套设施计征房产税有关问题的通知课程实例分析课程实例分析更换设备的房产税更换设备的房产税20082008财税财税152152号关于房产税城镇土地使号关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知用税有关问题的通知20032003国税发国税发8989号关于房产税城镇土地号关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知使用税有关政策规定的通知22西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程12121212土地使用税土地使用税20062006财税财税5656号关于集体土地城镇土地号关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知使用税有关政策的通知20062006财税财税186186号关于房产税城镇土地使用税号关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知有关政策的通知20092009海南关于土地使用税有关问题的通知海南关于土地使用税有关问题的通知20092009财税财税128128号关于房产税城镇土地使用税号关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知有关问题的通知西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程13131313纳税调整项目明细表纳税调整项目明细表一、收入类调整项目一、收入类调整项目#11视同销售收入视同销售收入（填写附表一填写附表一）#22接受捐赠收入接受捐赠收入44未按权责发生制原则确认的收入未按权责发生制原则确认的收入9999、公允价值变动净收益（填写附表七）、公允价值变动净收益（填写附表七）、公允价值变动净收益（填写附表七）、公允价值变动净收益（填写附表七）1010确认为递延收益的政府补助确认为递延收益的政府补助1818、其他、其他西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程14141414劳务派遣劳务派遣20092009财税财税6969号关于执行企业所得税优惠政号关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知策若干问题的通知77从业人数，是指与企业建立劳动关系从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和工人数之和劳动人员和劳务人员的区别劳动人员和劳务人员的区别劳务派遣人员也属于计税人数，发放的工资也可以作为计劳务派遣人员也属于计税人数，发放的工资也可以作为计劳务派遣人员也属于计税人数，发放的工资也可以作为计劳务派遣人员也属于计税人数，发放的工资也可以作为计算福利费算福利费算福利费算福利费教育经费等税前扣除限额的基数教育经费等税前扣除限额的基数教育经费等税前扣除限额的基数教育经费等税前扣除限额的基数西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程15151515辞退补偿辞退补偿20012001财税财税157157号关于个人与用人单位解除劳号关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知得税问题的通知2001200120012001国税函国税函国税函国税函918918918918号关于企业支付给职工的一次性号关于企业支付给职工的一次性号关于企业支付给职工的一次性号关于企业支付给职工的一次性补偿金在企业所得税税前扣除问题的批复补偿金在企业所得税税前扣除问题的批复补偿金在企业所得税税前扣除问题的批复补偿金在企业所得税税前扣除问题的批复19971997财税财税2222号关于企业收取和缴纳的各种号关于企业收取和缴纳的各种价内外基金和收费征免企业所得税等几个价内外基金和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知政策问题的通知西安西安西安西安张辉张辉张辉张辉2009200920092009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程161